你好我刚到一家小食品厂做会計。我想问下月末要做些什么会计分录。 以下文字资料是由(历史新知网)小编为大家搜集整理后发布的内容让我们赶快一起来看一下吧!
不知道你平时做了哪些会计核算,也不知道你的产品采用什麼样的办法进行成本核算所以没法判断你的哪些工作在月底做。只能从一般的会计核算的工作来说从月初开始说起:
要做:材料采购,入库核算,原材料领用再进行人工的核算,制造费用的分摊核算出产品成本入库。
记录各种财务管理费用,销售收入
如果你莋的是实时的成本核算,上述工作都做了那月底就只有CPA专盘说的,做做计提折旧工资核算,计提各种税金最后结转损益。
如果你能說清楚你的具体的平时做了些什么工作可能回答会具体一点。
购买食品如果用于自己单位员工的:
借:管理(銷售)费用---福利费
应付职工薪酬---福利费
贷:应付职工薪酬---福利费
购买食品如果用于招行客户的
借:管理(销售)费用---业务招行费
贷:银行存款(库存现金)
不知道你说的是什么我给你个正确解答吧,为什么要分月是因为权责发生制。
1)借:银行存款 10万
借:财务费用 1000 贷:应付利息
贷:应付利息 1000
1、第一年应计提的坏账准备:
借:资产减值损失 3000
贷:坏账准备 3000
2、第二年发生坏账时:
借:壞账准备 8000
贷:应收账款-甲企业 3000
应收账款-乙企业 5000
年末应计提的坏账准备:
此时坏账准备余额:=-5000元(借方)
所以应补提:=8300元
借:资产減值损失 8300
贷:坏账准备 8300
3、收回已确认坏账时:
借:应收账款-甲企业 3000
贷:坏账准备 3000
借:银行存款 3000
贷:应收账款-甲企业 3000
此时坏账准备的余額为:=6300元
所以应冲回:=3600元
借:坏账准备 3600
贷:资产减值损失 3600
贷:其他业务收入 9400
应交税费-应交增值税(销项税额) 1598
望采纳因为是销售材料,不属于主营业务所以是其他业务收入
不知道成本多少,所以没结转
应交税金--應交增值税(进项税)
贷:应付帐款(银行存款/现金)
借:生产成本--直接生产成本
贷:生产成本--直接生产成本
单单分录是简单的但生产商品不是单一材料,可能会有许多种具体情况要具体分析。这当中还会增加其它辅料具体的情况要一并计算在内。
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一般纳税人会计核算:
1、原材料购入,借;原材料-甲材料;借;应交税费-应交增值税(进项税额);贷;现金、银行存款或其他货币资金(款已付金额是价税合计);应付账款-**公司(款未付,金额是价税合计)2、领用时,借;生產成本贷:原材料。3、产成品入库时借:库存商品,贷:生产成本4、产品销售时,借:现金、银行存款或其他货币资金(款已付金额是价税合计);应收账款-**公司(款未付,金额是价税合计)贷:主营业务收入贷:应交税费-应交增值税(销项税额);。并结转销售成本借:主营业务成本,贷:库存商品
小规模纳税人会计核算:
购入环节进项税额计入“原材料-甲材料”(原材料科目此時是价税合计,税率是3%部分工业和商业企业)和销售环节销项税额借:银行存款(或应收账款)贷:主营业务收入
借:主营业务税金及附加
贷:应交税费-应交增值税(3%)
-应交城建税(应缴三大流转税的,市区7%、县城或镇5%、不在市区、县城或镇1%)
-应交教育費附加(应缴三大流转税的3%)
应缴三大流转税包括:增值税、营业税和消费税
缴税时,借应交税费-应交增值税
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第一步:原材料入库借:原材料--XX 应交税金--应交增值税(进项税)贷:应付帐款(银行存款/现金)第二步:投料借:生产成本--直接生产成本贷:原材料--XX 第三步:结算完工成本借:库存商品--XX 贷:生产成本--直接生产成本第四步:销售借:主营业务成本贷:库存商品--XX 单单分录是简单的但苼产商品不是单一材料,可能会有许多种具体情况要具体分析。这当中还会增加其它辅料具体的情况要一并计算在内。
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