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国家税务总局关于印发《个人所得税代扣代缴暂行办法》的通知
国税发[颁布时间： 00:00发文单位：国家税务总局
　　第一条　为加强个人所得税的征收管理，完善代扣代缴制度，强化代扣代缴手段，根据《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称税法）及实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称征管法）及实施细则和有关行政法规的规定，特制定本办法。
　　第二条　凡支付个人应纳税所得的企业（公司）、事业单位、机关、社团组织、军队、驻华机构、个体户等单位或者个人，为个人所得税的扣缴义务人。
　　上款所说的驻华机构，不包括外国驻华使领馆和联合国及其他依法享有外交特权和豁免的国际组织驻华机构。
　　第三条　按照税法规定代扣代缴个人所得税是扣缴义务人的法定义务，必须依法履行。
　　第四条　扣缴义务人向个人支付下列所得，应代扣代缴个人所得税：
　　（一）工资、薪金所得；
　　（二）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；
　　（三）劳务报酬所得；
　　（四）稿酬所得；
　　（五）特许权使用费所得；
　　（六）利息、股息、红利所得；
　　（七）财产租赁所得；
　　（八）财产转让所得；
　　（九）偶然所得；
　　（十）经国务院财政部门确定征税的其他所得。
　　第五条　扣缴义务人向个人支付应纳税所得（包括现金、实物和有价证券）时，不论纳税人是否属于本单位人员，均应代扣代缴其应纳的个人所得税税款。
　　前款所说支付，包括现金支付、汇拨支付、转帐支付和以有价证券、实物以及其他形式的支付。
　　第六条　扣缴义务人应指定支付应纳税所得的财务会计部门或其他有关部门的人员为办税人员，由办税人员具体办理个人所得税的代扣代缴工作。
　　代扣代缴义务人的有关领导要对代扣代缴工作提供便利，支持办税人员履行义务；确定办税人员或办税人员发生变动时，应将名单及时报告主管税务机关。
　　第七条　扣缴义务人的法人代表（或单位主要负责人）、财会部门的负责人及具体办理代扣代缴税款的有关人员，共同对依法履行代扣代缴义务负法律责任。
　　第八条　同一扣缴义务人的不同部门支付应纳税所得时，应报办税人员汇总。
　　第九条　扣缴义务人在代扣税款时，必须向纳税人开具税务机关统一印制的代扣代收税款凭证，并详细注明纳税人姓名、工作单位、家庭住址和居民身份证或护照号码（无上述证件的，可用其他能有效证明身份的证件）等个人情况。对工资、薪金所得和利息、股息、红利所得等，因纳税人数众多、不便一一开具代扣代收税款凭证的，经主管税务机关同意，可不开具代扣代收税款凭证，但应通过一定形式告知纳税人已扣缴税款。纳税人为持有完税依据而向扣缴义务人索取代扣代收税款凭证的，扣缴义务人不得拒绝。
　　扣缴义务人应主动向税务机关申领代扣代收税款凭证，据以向纳税人扣税。非正式扣税凭证，纳税人可以拒收。
　　第十条　扣缴义务人依法履行代扣代缴税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应及时报告税务机关处理，并暂时停止支付其应纳税所得。否则，纳税人应缴纳的税款由扣缴义务人负担。
　　第十一条　扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由扣缴义务人缴纳应扣未扣、应收未收税款以及相应的滞纳金或罚款。其应纳税款按下列公式计算：[点通正文]排列=左起横版录入方式=手工录入
　　应纳税额＝应纳税所得额×适用税率一速算扣除数扣缴义务人已将纳税人拒绝代扣代缴的情况及时报告税务机关的除外。
　　第十二条　扣缴义务人应设立代扣代缴税款帐簿，正确反映个人所得税的扣缴情况，并如实填写《扣缴个人所得税报告表》及其他有关资料。
　　第十三条　扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月7日内缴入国库，并向主管税务机关报送《扣缴个人所得税报告表》、代扣代收税款凭证和包括每一纳税人姓名、单位、职务、收入、税款等内容的支付个人收入明细表以及税务机关要求报送的其他有关资料。
　　扣缴义务人违反上述规定不报送或者报送虚假纳税资料的，一经查实，其未在支付个人收入明细表中反映的向个人支付的款项，在计算扣缴义务人应纳税所得额时不得作为成本费用扣除。
　　第十四条　扣缴义务人因有特殊困难不能按期报送《扣缴缴个人所得税报告表》及其他有关资料的，经县级税务机关批准，可以延期申报。
　　第十五条　扣缴义务人必须依法接受税务机关检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝和隐瞒。
　　第十六条　扣缴义务人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关根据法律、行政法规确定的税款，解缴税款及滞纳金，然后可以在收到税务机关填发的缴款凭证之日起60日内向上一级税务机关申请复议。
　　第十七条　对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给2％的手续费。扣缴义务人可将其用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。但由税务机关查出，扣缴义务人补扣的个人所得税税款，不向扣缴义务人支付手续费。
　　第十八条　扣缴义务人为纳税人隐瞒应纳税所得，不扣或少扣缴税款的，按偷税处理。
　　第十九条　扣缴义务人以暴力、威胁方式拒不履行扣缴义务的，按抗税处理。
　　第二十条　扣缴义务人违反以上各条规定，或者有偷税、抗税行为的，依照征管法和《全国人民代表大会常务委员会关于惩治偷税抗税犯罪的补充规定》的有关规定进行处理。
　　第二十一条　为了便于税务机关加强管理，主管税务机关应对扣缴义务人建档登记，定期联系。对于经常发生代扣代缴义务的扣缴义务人，主管税务机关可以发给扣缴义务人证书。扣缴义务人应主动与税务机关联系。
　　第二十二条　税务机关应对办税人员加强业务辅导和培训，帮助解决代扣代缴工作中出现的问题。对故意刁难办税人员或阻挠其工作的，税务机关应配合有关部门，做出严肃处理。
　　第二十三条　各省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局可以根据本办法规定的原则，结合本地实际，制定有关的代扣代缴办法，并报国家税务总局备案。
　　第二十四条　本办法由国家税务总局负责解释。
　　第二十五条　本办法从日起执行。
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　　/　　　京公网安备66　财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准是什么？
财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准是什么？
来源：& 作者：admin
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部　国家税务总局第50号令）第二十八条规定：“条例第十一条所称小规模纳税人的标准为：
（一）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下（含本数，下同）的；
（二）除本条第一款第（一）项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。本条第一款所称以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。”
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根据国家税务总局公告[2011]第2号文件规定，（国家税务总局关于增值税一般纳税人认定
,03/23/:07
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参与本评论即表明您已经阅读并接受上述条款小题1:D小题2:C小题1:试题分析：题中材料“财政部、国家税务总局决定自日至日，对年应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税”，既表明了国家通过调整分配政策减轻小型微利企业的税负负担，促进小型微利企业的健康发展；也体现了税收的固定性特征。由此可见，②④两项符合题意，可以入选；①项表述正确但在材料中并未体现出来，故不能入选；本题材料中的措施并不一定会使国家财政收入减少，故③项表述不科学，不能入选。因此，答案是D项。小题2:试题分析：根据题中材料“年应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税”，可以得出一年应纳税所得额为10万元的某小微企业，按新政其应缴纳的企业所得税额表示为：10×50％×20％即1万元。因此，答案是C项。
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科目：高中政治
来源：不详
题型：单选题
“一切合法的劳动收入和合法的非劳动收入，都应该得到保护。”这对于最广泛最充分地调动一切积极因素，发展社会主义市场经济有积极的意义。下列属于合法的非劳动收入是A．企事业单位职工的工资B．党政机关干部的奖金C．居民出租房屋收入和利息收入D．外资企业员工的职务津贴
科目：高中政治
来源：不详
题型：填空题
材料一:《中共中央关于建立社会主义市场经济体制若干问题的决定》指出:“劳动者的个人劳动报酬要引入竞争机制,打破平均主义,实行多劳多得,合理拉开差距.”材料二:胡锦涛总书记指出:“坚决克服一些单位盲目增加个人收入和社会集团消费的倾向,同时必须十分关心贫困地区,低收入者和困难企业职工的生活,帮助他们解决困难.”(1)材料一和材料二各说明了什么问题 ？（4分）(2)材料一和材料二所提的问题是否一致？为什么 ？（9分）
科目：高中政治
来源：不详
题型：单选题
下表是改革开放以来A市基尼系数变化的情况表注：基尼系数是衡量居民人均收入差距的重要指标。按国际标准，基尼系数介于0. 3-0.4属于相对合理区间，大于0.4表明收入差距较大。假如你是A市市长，你认为解决收入分配中存在的问题最适宜的经济措施是&A．逐步提高劳动报酬在再分配中的比重B．发挥市场调节决定性作用，完善分配制度C．强化财政和税收调节作用，整顿分配秩序D．完善公共服务体系，促进公共服务均等化
科目：高中政治
来源：不详
题型：论述题
（28分）近年来，全国各地积极开展“书香中国万里行”，“书法进课堂”等文化活动，有力地推进了社会主义文化强国建设。材料一 读书开启民智为落实中共中央宣传部、国家新闻出版广电局关于深入开展全民阅读建设“书香中国”的部署要求，全国各地开展形式多样的读书活动，引导人们多读书、读好书系列活动，坚持社会主义先进文化前进方向，引领良好风尚的形成和发展，提升了人们的素质和境界，推进了社会主义精神文明建设。（1）结合材料一，运用“发展中国特色社会主义文化”的知识，说明我国开展全民阅读活动的意义。（12分）材料二 书法陶冶情操为了传承中华民族优秀文化，培养爱国情怀，提高青少年的汉字书写能力，培养审美情趣，提高文化修养，教育部要求在中小学开设书法课。对于此项举措，少数同学认为随着电脑和手机的广泛使用，人们习惯了用键盘敲字，而且“键盘”拥有“毛笔”无法比拟的优势，因此，现在学习书法没有必要。（2）假如你是学校书法宣传大使，请结合材料二，运用“唯物辩证法的实质与核心”的知识，说服少数同学。（8分）材料三&财政助力文化为了保障社会主义文化建设活动顺利开展，文化部、教育部等部门出台了一系列政策，如实施文化消费补贴制度，培育文化消费需求，扩大文化消费规模；继续扩大各类文化产品和服务的政府采购，加大对文化人才培养的投入力度。（3）结合材料三，分析国家财政在社会主义文化建设中的作用。（8分）
科目：高中政治
来源：不详
题型：单选题
下表是2013年我国主要宏观经济数据及其增速。项目GDP财政收入税收收入财政支出数值568845亿元129143亿元（其中，中央级60174亿元。地方级68969亿元）110497亿元139744亿元（其中，中央级20472亿元。地方级119272亿元）增速7.7%9.2%（其中，中央级7.1%。地方级12.6%）9.8%9.8%（其中，中央级9.1%。地方级11.3%）由上表可知：①财政支出超过财政收入，形成财政赤字 &&&②地方财政支出增长较快，地方债务风险日趋失控 ③税收收入是财政收入的主要来源 &&&&&&&&&④经济持续增长是财政支出大幅上升的根本原因A.①②&&&&&&&&&& B.①③&&&&&&&&& C.②③&&&&&&&&&&& D.①④
科目：高中政治
来源：不详
题型：单选题
“可上九天揽月，可下五洋捉鳖”是千百年来中国人的两大夙愿，而随着“蛟龙”深潜凯旋和“嫦娥”“玉兔”成功着月，千百年来的梦想已变为现实，而这得益于近年来我国每年以20%以上的速度增长的政府科研经费的支持。由此可见A．国家财政可实现社会总供给与总需求的平衡B．合理的资源配置离不开国家财政的大力支持 C．国家财政是是实现社会公平的物质基础D．科研经费增长速度最终决定科研创新水平
科目：高中政治
来源：不详
题型：单选题
为促进经济发展，我国采取多种措施积极应对这一严峻挑战。下列图示有助于保持国内经济平稳较快发展的是（&&&）&&&&&&&&&&&A．降低利率企业投资生产规模商品供给B．发展经济 就业岗位居民收入消费需求C．增发国债财政收入政府投资国内需求D．降低关税商品出口国内需求经济发展
科目：高中政治
来源：不详
题型：单选题
财政是国家治理的基础和重要支柱。2013年为应对复杂严峻的国内外经济形势，中央决定继续实施积极的财政政策，上半年全国财政收入增长7.5%，回答。小题1:国家筹集财政收入最普遍的形式是A．税收B．国债C．利润D．收费小题2:下列措施中属于积极的财政政策的是①扩大财政赤字，减少财政支出&&&&&&&&&&&②降低银行存贷款利率，扩大信贷规模③扩大国债发行规模，增加经济建设支出&&&④扩大营业税改征增值税试点地区和行业范围A．①②B．②③C．②④D．③④小题3:为保持财政收入稳步增长，最根本的是A．提高经济发展水平，增加社会财富B．制定合理的分配政策，增加财政收入C．保持财政收支平衡，实现社会总供求平衡D．强化公民的纳税意识，稳定财政收入近近年来，税费负担重、用工成本高、融资成本高、原材料价格高、欧美国家经济低迷等因素使部分中小企业经营困难。从2011年9月起，国家相继出台了一系列结构性减税政策。材料一：2011年一家生物化学技术公司一年的税费账单（单位：万元）所得税增值税营业税流转税附加印花税契税社会保险费原料检测费3302注：该公司是高新技术企业，享受15%的所得税优惠税率。前六项总和占公司税前利润的48%。材料二: 提高增值税和营业税起征点对纳税人和纳税额的影响提高增值税起征点提高营业税起征点受益个体工 商 户占原征收户减少税收占原征收额受益个体工 商 户占原征收户减少税收占原征收额443万户54%171亿元33.4%481万户75%119亿元18%注： 2011年10月，国务院常务会议确定：增值税由按销售货物月销售额元起征调整为元；营业税由按月营业额元起征调整为元。材料三：11月16日，财政部和国家税务总局发布《营业税改征增值税试点方案》，确定从日起，上海市交通运输业和部分现代服务业进行营改增试点，即在现行增值税17%和13%两档税率的基础上，新增设11%和6%两档低税率，交通运输业适用11%的税率，研发和技术服务、文化创意、物流辅助和鉴证咨询等现代服务业适用6%的税率等。【小题1】材料一、二反映了哪些经济信息？(5分)【小题2】有人认为：只有相关政府部门放水养鱼，切实减轻税费负担，中小企业才能走出高成本困境。请结合上述材料运用经济生活有关知识评析这一观点。（10分）-乐乐题库
& 企业与劳动者知识点 & “近近年来，税费负担重、用工成本高、融资成...”习题详情
172位同学学习过此题，做题成功率70.9%
近近年来，税费负担重、用工成本高、融资成本高、原材料价格高、欧美国家经济低迷等因素使部分中小企业经营困难。从2011年9月起，国家相继出台了一系列结构性减税政策。材料一：2011年一家生物化学技术公司一年的税费账单（单位：万元）所得税增值税营业税流转税附加印花税契税社会保险费原料检测费2003005035153302注：该公司是高新技术企业，享受15%的所得税优惠税率。前六项总和占公司税前利润的48%。材料二: 提高增值税和营业税起征点对纳税人和纳税额的影响提高增值税起征点提高营业税起征点受益个体工 商 户占&原征收户减少税收占&原征收额受益个体工 商 户占&原征收户减少税收占&原征收额443万户54%171亿元33.4%481万户75%119亿元18%注： 2011年10月，国务院常务会议确定：增值税由按销售货物月销售额元起征调整为元；营业税由按月营业额元起征调整为元。材料三：11月16日，财政部和国家税务总局发布《营业税改征增值税试点方案》，确定从日起，上海市交通运输业和部分现代服务业进行营改增试点，即在现行增值税17%和13%两档税率的基础上，新增设11%和6%两档低税率，交通运输业适用11%的税率，研发和技术服务、文化创意、物流辅助和鉴证咨询等现代服务业适用6%的税率等。【小题1】材料一、二反映了哪些经济信息？(5分)【小题2】有人认为：只有相关政府部门放水养鱼，切实减轻税费负担，中小企业才能走出高成本困境。请结合上述材料运用经济生活有关知识评析这一观点。（10分）&
本题难度：较难
题型：解答题&|&来源：2012-河北省灵寿中学高三第一次月考政治试题
分析与解答
习题“近近年来，税费负担重、用工成本高、融资成本高、原材料价格高、欧美国家经济低迷等因素使部分中小企业经营困难。从2011年9月起，国家相继出台了一系列结构性减税政策。材料一：2011年一家生物化学技术公司一年的税费...”的分析与解答如下所示：
本题以国家相继出台了一系列结构性减税政策为情境，考查学生理解、分析、评析问题能力。【小题1】结合材料一、二找出反映的经济信息即可。【小题1】注意结合上述材料运用经济生活有关知识评析观点，要有辩证思想。
找到答案了，赞一个
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近近年来，税费负担重、用工成本高、融资成本高、原材料价格高、欧美国家经济低迷等因素使部分中小企业经营困难。从2011年9月起，国家相继出台了一系列结构性减税政策。材料一：2011年一家生物化学技术公司...
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我的名号（最多30个字）：
看完解答，记得给个难度评级哦！
还有不懂的地方？快去向名师提问吧！
经过分析，习题“近近年来，税费负担重、用工成本高、融资成本高、原材料价格高、欧美国家经济低迷等因素使部分中小企业经营困难。从2011年9月起，国家相继出台了一系列结构性减税政策。材料一：2011年一家生物化学技术公司一年的税费...”主要考察你对“企业与劳动者”
等考点的理解。
因为篇幅有限，只列出部分考点，详细请访问。
企业与劳动者
与“近近年来，税费负担重、用工成本高、融资成本高、原材料价格高、欧美国家经济低迷等因素使部分中小企业经营困难。从2011年9月起，国家相继出台了一系列结构性减税政策。材料一：2011年一家生物化学技术公司一年的税费...”相似的题目：
至睿是一家专业的计算机机箱、电源等计算机周边产品制造商。该公司秉持着“人性·品位·时尚”的产品研发方向，坚持个性化设计，遵循着细节决定成败的理念。至睿机箱已经上市，受到了广大用户的喜爱并且迅速占领市场，并有很强的发展势头。上述材料对商品生产者的启示是&&&①要生产适销对路的产品&&&&&&&&&&&&&&②要不断开拓创新③必须垄断市场，才能提高企业经济效益 ④产品的种类越多，就越能够迅速占领市场①②②③③④②④
美国著名推销员乔o吉拉德在商战中总结出了“250定律”，即每一位顾客身后大体有250名亲朋好友，如果你赢得了一位顾客的好感，就意味着赢得了250个人的好感；反之，如果你得罪了一名顾客，也就意味着得罪了250名顾客，这一定律启示企业①生产物美价廉产品，确保市场供给的稳定　②要树立良好的信誉和形象，形成自身的竞争优势　③要提高 企业的管理水平，以消费者的利益为经营目的　④自觉遵守市场道德规范，承担社会责任①②①③②④③④
1989年，中国银行成为第一个在世界500强排行榜上亮相的内地公司；1995年，中国内地仍仅有3家企业上榜；2005年，上榜企业增至15家。从长远看，中国企业进入全球500强的会越来越多。这说明&&&&我国的综合国力不断提高我国企业已经很强大股份制是国企改革的重要方式国有企业效益大幅增加
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