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防暑降温费、交通补贴和退休人员采暖费是否需要缴纳个人所得税？
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企业为职工发放的防暑降温费、交通补贴等福利费（在工资表中体现）是否免征个人所和税？金额有无限制？车补应计入工资总额缴纳个所税对吗？2.企业已参加养老等保险的员工取暖费补贴是否免征个人所得税？聘用的退休人员也可发放吗？个人所得税前允许扣除的标准是多少？
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1.企业为员工发放的防暑降温费和支付给本单位职工人人有份的交通补贴、补助应当并入发放当月的工资、薪金所得中计算缴纳个人所得税。
　　根据《大连市地方税务局关于个人因公务用车和通讯制度改革取得补贴收入征收个人所得税问题的通知》（大地税函（号）和《大连市地方税务局关于调整公务用车费用及通讯公务费用个人所得税税前扣除标准的通知》（大地税函（2010）7号）文件，符合文件规定的公务费用扣除单位的员工因公务用车改革而发生的标准内的公务费用凭真实、合法的票据在应纳税所得额中扣除。公务用车费用每人每月不得超过2700元。实际发生额不超过2700元的，按实际发生额在应纳税所得额中扣除；实际发生额超过2700元的，其余额不得结转到以后月份的应纳税所得额中扣除。如果企业没有实行公务用车改革或改革不符合大地税函（号文件规定要求的，应全额并入雇员工资薪金所得项目计征个人所得税。&&&&&&&
　　2.&企业向员工发放的符合标准的采暖费补贴，不征收个人所得税。如果企业聘用的退休人员仅从任职单位取得一份采暖费补贴，则该个人实际取得的符合标准的采暖费补贴，可以在计算个人所得税税前扣除。如果该退休人员再从其他单位或企业取得取暖补贴，则其需要选择将其中一个单位发放的采暖费补贴按照标准扣除，其他单位发放的采暖费补贴应当按规定计算扣缴个人所得税。您企业计算采暖费个人所得税税前扣除标准可参考大政办（2010）48号文件规定。
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《财政部国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知财税[2006]10号》其中第二条：根据《住房公积金管理条例》、《建设部财政部中国人民银行关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》（建金管[2005]5号）等规定精神，单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。单位和个人超过上述规定比例和标准缴付的住房公积金，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。但我单位7月13日经过住房公积金管理中心批准扣除标准为15%，请问我单位到底应该按照哪个标准扣除？如果按12%的话超出的部分是否要踢出来交个人所得税和企业所得税？
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异地缴纳社保是否允许在税前扣除？
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你好，我单位在去年年底招工，招了一部分工程技术人员，与个人签订劳务用工协议，这部分技术人员在当地按规定标准的社保交纳养老及医疗保险，一般是让这些人员一个季度将以个人名义在当地缴纳的养老及医疗保险的单据拿回我单位并给予报销。想问一下，1.我单位支付的个人交纳的社保及医保报销费用是否允许在企业所得税税前扣除？2.如果允许扣除的话，此项是应列入基本社会保险费中扣除，还是应列入企业发生的合理的工资薪金支出中扣除？3.企业为此部分员工报销的异地缴存的社会保险费是否需要扣缴个人所得税？需要提供哪些凭据？
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回答者：[等级：董事长]回答时间：
企业所得税方面的问题答复如下该企业与所招用人员未签订符合劳动法规定的劳动合同，只签订了用工协议，对这些人员发放报酬，同时报销这些人员在外地缴纳的纳入统筹部分的社会保险。根据税法规定，因未签订符合劳动法规定的劳动合同，这些招用人员不属于你单位任职或受雇的员工，发放与取得应纳税收入有关的报酬属于劳务费用，应凭能够证明相关费用确已发生的真实、合规凭据（包括劳务合同和劳务费发票）在企业所得税税前扣除。你单位为这些人员报销的以个人名义在当地缴纳的养老及医疗保险费用，不允许在企业所得税税前扣除。&　　个人所得税方面的问题答复如下企业与用工人员签订的是劳务用工协议，而非劳动合同，因此纳税人取得的所得为劳务报酬所得，而非工资薪金所得，企业为此部分员工报销的在异地缴纳的养老及医疗保险费应作为劳务报酬所得征收个人所得税。纳税人应提供在异地缴纳的养老及医疗保险的单据原件。
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