】 【】 【】
天能科技IPO造假背后
作者：来源：山西日报
　　6月28日，证监会以公告方式，向山西天能科技股份有限公司及其董事长秦海滨等人送达了《行政处罚和市场禁入事先告知书》。此前的5月31日，证监会通报称，天能科技涉嫌在申请过程中进行财务造假，拟对该公司及相关责任人、中介机构等实施警告、终身证券市场禁入等行政处罚。这成为我省发生的首起IPO(首次公开发行)申报材料造假案。
　　天能科技IPO造假幕后，是一幅怎样的图景？造假者扮演了哪些不光彩的角色？此案公布，对山西资本市场带来什么样的警示？
　　遭查：光伏明星上市前被“毙”
　　资料显示，天能科技是太原市的太阳能光伏产业高新技术企业。在造假行为曝光前，它是一家被光环笼罩的明星企业
　　该公司网站介绍，天能科技专业从事半导体材料、单晶硅制造、单晶硅切割、太阳能光伏电池、组件，以及太阳能照明、太阳能电站等应用领域的研发、设计、生产、销售及安装服务。有关部门数据显示，它曾是我省最大的光伏产品出口企业，2007年投产后，总销售额的90%一度出口德国、澳大利亚等国。
　　正是在行业最辉煌之时，天能科技成为一家拟上市企业，并于日向证监会提交了IPO申请。人们甚至可以想像，如果最近几年中国的光伏产业没有遭遇危机，天能科技的良好发展势头或许会持续下去。随着各项经营指标的上升，公司上市也会顺理成章。然而，市场风云变幻，2009年以来，欧债危机持续发酵，欧美市场对中国光伏的“双反”大棒举起，尤其最近两年来，国际光伏市场持续恶化，国内光伏行业进入严冬。
　　此时，连行业的领军者无锡尚德都不行了，天能科技却表现出一派“蒸蒸日上”的态势，并要申请上市。
　　凭什么？
　　日，当天能科技在证监会网站上预披露其招股说明书(申报稿)后，国内多家财经媒体、财经评论人士提出了质疑。
　　当年同一天，证监会宣布实施拟预披露提前制度，将预披露时间从发审会召开前5天，提前至发审会召开前30天左右。天能科技成为新规的首批尝试者。30天时间，给公众澄清质疑以充足的时间。果然，招股说明书披露几天后，就有媒体对天能科技财务数据的真实性提出疑问。
　　也许出于心虚，2012年4月，天能科技主动撤回了上市申请。
　　然而，事情并没有就此结束。
　　2012年8月，证监会在现场检查期间，发现了天能科技涉嫌财务造假的线索。一个月后，天能科技及相关中介机构陆续被立案稽查。
　　直到今年，这起IPO申报材料造假案被公诸于世。
　　5月31日，证监会通报称，天能科技及相关中介机构，涉嫌在申请上市过程中虚增财务报告收入、利润。按相关法律法规规定，证监会拟决定对天能科技给予警告，并处以60万元罚款；对公司董事长秦海滨、董事会秘书曾坚强、董事长助理刘俊奕和公司财务总监陈守法给予警告，分别处以30万元罚款，并对秦海滨、曾坚强、刘俊奕采取终身证券市场禁入措施；其他10名在相关报告上签字的直接责任人员，予以警告、罚款10万元的处罚。
　　此外，天能科技的发行保荐机构民生证券及其他中介机构，受到警告、没收收入、罚款、公开谴责、相关责任人员终身证券市场禁入等处罚。
　　幕后：造假者大玩移花接木
　　天能科技究竟是如何实施造假行为的？透过已经曝光的案情，人们发现，造假者为了达到上市目的，大玩“移花接木”，精心策划了骗局。
　　2012年8月，证监会会计部和上海专员办对大信事务所(天能科技的审计单位)进行现场检查，发现其对天能科技的审计底稿存在疑点。当年9月，证监会稽查部门启动调查，调查指向了天能科技招股说明书中的亮点，即支撑上市关键三年期业绩大增的光伏项目。
　　其中主要有三个项目：应县道路亮化工程、朔州金沙植物园太阳能照明工程、和谐小区太阳能照明工程。它们皆在天能科技上市前最后一个财务期2011年1月至9月中发生。天能科技在招股说明书预披露稿中称，在该财务期，该公司营业收入为5.7亿余元，利润总额为7173.6万元。据证监会调查，天能科技通过伪造作为入账凭据的工程结算书和虚构销售回款等，在上述三个项目的财务账册中有虚假记载，虚增财务报告收入8564万元，虚增利润合计3815万元。
　　随着调查走向深入，天能科技的造假手法陆续浮出水面。据《证券日报》《21世纪经济报道》等披露，天能科技使用的手法主要是“先算未来钱”和“左右手游戏”。
　　如“金沙植物园第二期所需光伏项目”工程的招标时间是2011年10月，天能科技却在2011年9月末将该工程的收入予以了确认。“朔州和谐小区工程”“应县道路亮化工程”也存在类似情形。
　　招标还未开始，却将收入归入囊中，显然是程序违规。但造假并未止步于此。调查组发现，天能科技在IPO申请材料中严重夸大了上述三个项目的利润。据查，其虚增利润占当期利润总额的比例高达53.18%。
　　天能科技还伪造了项目结算单据，作为确认收入的依据，并在银行回款上做了手脚。经查，天能科技近1.2亿元销售回款，均来源于秦海滨控制的四家公司，相当于让自己的钱转了一圈，又回到自己的账户。上述资金往来，后来查实全部是为了虚构回款。据通报，转款事宜具体由董事长助理刘俊奕策划、董事会秘书曾坚强参与组织实施。
　　反思：上市究竟是为了什么
　　天能科技造假丑闻，在资本市场创下多个不光彩的“第一”：第一例在撤回申报材料之后仍被追查并遭到严厉处罚；相关责任人第一次被采取终身证券市场禁入……造假者受到查处，意义重大。
　　财经评论人周俊生认为，对尚未完成IPO的企业进行行政处罚，体现了监管部门严格执行证券市场法规的态度。以往由于未能有效执行法律法规，实际上导致一些公司造假成本过低。过去不乏有IPO造假者成功闯关，即使闯关失败，换个壳公司又能卷土重来。这种风气使投资者利益保护成了一句空话。现在，证监会向造假者开刀，大大提高其违法成本，使法律法规产生了强大威慑力。
　　对于山西来说，本省企业成为证券市场监管风暴中的首位中枪者，必须引起反思。
　　在A股市场上，我省上市公司数量虽然较少，但自1994年山西汾酒上市以来，山西板块一直保持着良好形象。兰花科创、西山煤电、潞安环能、阳泉煤业、山西汾酒……按照“好女先嫁”的原则，山西人把最优质的资产送进了证券市场，形成特色鲜明的山西板块，近20年来，为投资者带来了丰厚回报，赢得了良好口碑。
　　而天能科技的造假行为，无疑对我省资本市场形象是一种抹黑。当前，不少山西优秀企业正积极改制，为实现上市梦而努力。有关部门应采取有效措施，消除天能科技造成的不良影响。
　　必须引导企业反思的一个问题是：上市究竟是为了什么？
　　从天能科技看，驱使其造假的是圈钱冲动。也正是这种急功近利的心理，导致了其造假行为发生。但从证券市场功能来看，企业上市的意义远不止于融资。从更长远角度看，上市能帮助山西企业打造百年老店，通过股份制改造，建立现代企业制度，同时，在资本市场的监督下，企业决策经营更加科学，有助于延长企业的生命。实际上，早在2009年，我省出台加快资本市场发展的实施意见时就指出，企业要破除上市就是融资的片面观念，树立综合利用资本市场各种功能，推动企业跨越式发展的思想。今后，地方政府推动企业上市，应着重引导其树立正确的上市理念，做踏踏实实的“企业公民”，莫再存侥幸之心，步天能科技之后尘。此外，省内有关人士认为，我省还应加强把关，推动真正优秀的企业上市，为经济转型发展提供助力。
中证网声明：凡本网注明“来源：中国证券报?中证网”的所有作品，版权均属于中国证券报、中证网。
中国证券报?中证网与作品作者联合声明，任何组织未经中国证券报、中证网以及作者书面授权不得转载、摘编或利用其它方式使用上述作品。凡本网
注明来源非中国证券报?中证网的作品，均转载自其它媒体，转载目的在于更好服务读者、传递信息之需，并不代表本网赞同其观点，本网亦不对其真
实性负责，持异议者应与原出处单位主张权利。
　　证监会发布公告,创业板发审委将于2012年第58次会议审核安硕信息IPO。
　　冲击资本市场,山东省储备了充足的“弹药”。从省金融办获悉,目前我省上市后备资源...
特别链接：
中国证券报社版权所有，未经书面授权不得复制或建立镜像
京公网安备-1
China Securities Journal. All Rights Reserved|&&|&&|&&|&&|&&|&&|&&|&&|&&|&&|&
|&|&|&|&|&|&|&|&|&|&|&|&|
|&|&|&|&|&|&|&|&|&|&|&|&|
|&|&|&|&|&|&|&|&|&|&|&|&|
热门搜索：&&&&&&&&
您当前的位置：&>&&>&&>&
　　10月31日，证监会公布对山西天能科技股份有限公司（以下简称“天能科技”）财务造假一案的查处情况。中国证监会（SEC）的行政调查显示，天能科技通过伪造作为入账凭据的工程结算书和虚构销售回款等，在应县道路亮化工程、金沙植物园太阳能照明工程、和谐小区太阳能照明工程等三个项目的财务账册中有虚假成分，虚增财务报告收入8564万元，虚增利润合计3815万元，占当期利润总额的53.18%.此前，天能科技在提交的招股说明书预披露稿中称，2011年1月至9月营业收入为57，285万元，利润总额为7，173.6万元。但证监会调查发现，销售回款近1.2亿元均来源于天能科技董事长秦海滨控制的四家公司，转款事宜具体由董事长助理刘俊奕策划、董事会秘书曾坚强参与组织实施。　　天能科技因此成为国内首家因财务造假，在IPO申报阶段撤回材料仍被证监会处罚的未上市公司。　　一系列不正常现象公开资料显示，天能科技专业从事半导体材料、单晶硅制造、单晶硅切割、太阳能光伏电池、组件，以及太阳能照明、太阳能电站等应用领域的研发、设计、生产、销售及安装服务。公司在2007年实现产能投产后，总销售额的90%一度出口德国、澳大利亚等国。　　天能科技在日进行招股书预披露，2月3日即受到媒体质疑，公司在4月份便撤回IPO申请，但这并未能使它逃脱制裁。　　作为一家被誉为“集科研、开发、制造、销售为一体的大型太阳能光伏高新技术企业”，天能科技招股书中的亮点，在于一系列支撑上市三年关键期的业绩暴增的光伏项目，然而，在这3年间，中国光伏行业呈现整体大滑坡，天能科技逆势而动的蹊跷行情，很自然地成为了调查的指向所在。　　据负责本案的稽查人士向《IT时代周刊》介绍，稽查总队获得线索后，便开始分析案情、制定调查计划。这是一个关键的阶段，由于目前稽查资源紧缺，要在行政调查中兼顾效率与公平，就必须在前期分析讨论中选好抓手，以便在后续现场调查中取得突破。　　据称，就在这个时候，两个异常点引起调查人员注意。首先是前期线索中指向了三个光伏项目
下一篇:上一篇:看完该篇文章人的还看过：无相关信息
? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
栏目点击排行网站最新天能科技涉嫌上市材料造假遭查
　　虚增财务报告收入8564万元、虚增利润合计3815万元
　　董事长秦海滨、董事会秘书曾坚强等将被终身禁入证券市场
　　本报讯 （记者 张巨峰）5月31日，证监会通报称，山西天能科技股份有限公司（简称“天能科技”）及相关中介机构，涉嫌在申请上市过程中进行财务造假，虚增财务报告收入8564万元、虚增利润合计3815万元，受到证监会查处。按《证券法》等规定，证监会拟对天能科技董事长秦海滨、董事会秘书曾坚强等3人采取终身证券市场禁入措施。这是我省资本市场发生的首起IPO（首次公开发行股票）申报材料造假案。
　　资料显示，天能科技是太原市的太阳能光伏产业高新技术企业。
　　日，天能科技向证监会提交了IPO申请。日，该公司在证监会网站对招股说明书（申报稿）进行预披露。同一天，证监会宣布实施拟上市公司预披露提前制度，将预披露时间从发审会召开前5天，提前至发审会召开前30天左右，让公众有充分时间监督新股发行。作为新规的首批尝试者，天能科技在预披露后很快遭到媒体质疑。2012年4月，天能科技撤回了上市申请。同年8月，证监会在现场检查期间发现天能科技涉嫌财务造假。一个月后，天能科技及相关中介机构陆续被立案稽查。
　　据通报，天能科技在招股说明书预披露稿中称，2011年1月至9月营业收入为5.7亿余元，利润总额为7173.6万元。经查，天能科技通过伪造作为入账凭据的工程结算书和虚构销售回款等，在应县道路亮化工程、金沙植物园太阳能照明工程、和谐小区太阳能照明工程三个项目的财务账册中有虚假记载，虚增财务报告收入8564万元，虚增利润合计3815万元，占当期利润总额的53.18%。其销售回款近1.2亿元均来源于秦海滨控制的四家公司，转款事宜具体由董事长助理刘俊奕策划、董秘曾坚强参与组织实施。
　　按《证券法》等相关法律法规规定，证监会拟决定对天能科技给予警告，并处以60万元罚款；对秦海滨、曾坚强、刘俊奕和陈守法（公司财务总监）给予警告，分别处以30万元罚款，并对秦海滨、曾坚强、刘俊奕采取终身证券市场禁入措施；其他10名在相关报告上签字的直接责任人员，处以警告、罚款10万元的处罚。
　　此外，天能科技的发行保荐机构民生证券及其他中介机构，受到警告、没收收入、罚款、公开谴责、相关责任人员终身证券市场禁入等处罚。
　　据悉，证监会下一步将依照法定程序，作出正式处罚决定。
　　（张巨峰）
正文已结束，您可以按alt+4进行评论
看过本文的人还看了
Copyright & 1998 - 2015 Tencent. All Rights Reserved首份IPO撤单企业造假罚单出炉：天能科技造假链条曝光
&&网友评论（）
　　“天能科技以国内光伏行业大环境不好为由撤回首发材料。”稽查人员表示，而在调查中却发现，在光伏行业不景气的背景下，上述重点光伏项目以及毛利率较高的项目引起了调查人员的重点关注
扫一扫关注官方微信
聚焦最受关注的财经话题，一起探讨。
　　据上证报报道，继上半年通报山西天能科技股份有限公司（下称“天能科技”）违法违规案后，中国证监会近日正式对外发布了对天能科技及相关中介机构处罚决定，对天能科技董事长秦海滨及其特别助理刘俊奕、董秘曾坚强，签字保代邓德兵、刘小群，签字审计师胡小黑、吴国民采取了终身证券市场禁入措施。
　　至此，天能科技也成为预披露制度实施后首例在撤回IPO申报材料情况下，仍被追究造假责任的公司。
　　收入提前算：事发公司审计底稿
　　公开资料显示，天能科技于日进行招股说明书预披露。而这一天，证监会宣布正式实施调整后的IPO预披露制度。
　　随后，市场媒体对天能科技招股说明书提出多项质疑，或迫于舆论压力，天能科技于2012年4月撤回发行上市申请。
　　如若此前，此事或告一段落。但是，事情并没有在天能科技撤回首发申请后结束。
　　2012年8月份，证监会上海专员办对大信会计师事务所（以下简称大信所）进行现场检查的时候，发现其为天能科技做的审计底稿中多项存在可疑之处。
　　“在天能科技发行上市过程中，媒体提出质疑报道后，监管部门暂停其上市申请，并让中介机构复查补充材料，中介机构称没有发现问题，随后撤销了首发材料。”天能科技案稽查工作人员告诉记者，而在后期现场检查中，上海专员办工作人员针对性挑出几家媒体质疑报道的案例公司，并在大信所对天能科技审计底稿中发现了问题，违法违规线索其实最初是从会计师事务所发现的。
　　9月21日，证监会正式启动了对天能科技以及对大信所的立案调查，而在案件移交稽查总队的过程中，对天能科技相关中介机构――民生证券及北京君泽君律师事务所（以下简称君泽君律所）一并展开了调查。
　　这家被誉为“集科研、开发、制造、销售为一体的大型太阳能光伏高新技术企业”，天能科技在招股书中的亮点，在于其业绩激增的三个光伏项目――应县道路亮化工程、朔州金沙植物园照明工程、朔州和谐小区亮化工程。
　　由稽查总队派出的20余人团队启动了对天能科技的调查，而突破之处便是上述三个工程项目。
　　“天能科技以国内光伏行业大环境不好为由撤回首发材料。”稽查人员表示，而在调查中却发现，在光伏行业不景气的背景下，上述重点光伏项目以及毛利率较高的项目引起了调查人员的重点关注。
　　随着稽查工作人员层层剥茧，天能科技虚增财务收入、虚增利润的事实呈现在面前。
　　调查显示，天能科技“未卜先知”地提前确认了收入，虚增财务报表。首先是“金沙植物园第二期所需光伏项目”。该工程的招标时间是2011年10月。但是，在招股说明书预披露的时候，该工程并没有完工。天能科技在2011年9月末将该工程的收入予以了确认。
　　其次是“朔州和谐小区亮化工程”，该工程的招标结束日为2011年第四季度，但在招股说明书预披露的时候，整个小区配套工程也未完成，然而，天能科技却在2011年9月末将该工程收入予以了确认。
　　至于“应县道路亮化工程”，该工程招标开始和结束的时间均为2011年12月，同样是在招股说明书预披露的时候，该工程仍未完工验收。天能科技早在2011年9月末就确认了收入。
　　左手倒右手：四家关联公司造假
　　除了将未达到条件款项提前确认收入，天能科技还通过实际控制人秦海滨控制的一系列壳公司倒账来虚增收入。
　　据悉，上述光伏系统应用项目主要是太阳能路灯和电站，均需要天能科技供货并安装。调查人员指出，上述三个工程项目属于市政工程类，在现金流方面，按照行业和市场规律其回款较慢，但是天能科技回款速度却异于同行。
　　调查发现，秦海滨在天能科技提交IPO申请之前就注册了多家壳公司，包括太原酷博尔贸易有限公司、山西友为经济开发有限公司、太原陆宇建筑安装工程有限公司、山西众晶益新科技发展有限公司。
　　“四家公司实际负责人为秦海滨，没有办公场所，没有实际经营业务，主要用于伪造销售回款走账用。”调查人员表示。
　　例如，在和谐小区项目上，日，太原陆宇公司转出405万元，至朔州民欣物业管理有限公司，日，该405万元款项划转至天能科技用于伪造销售回款。日，天能科技又将这405万元转回太原陆宇公司。
　　而在应县项目上，则分两次划转款项用于伪造虚增财务报表。据悉，日，太原酷博尔、山西友为分别转出3500万元至应县公用事业局，同日，共4000万元汇至天能科技用于伪造回款，日，天能科技又将4000万元转回应县公用事业局，同日，该局将3500万元转回太原酷博尔和山西友为。
　　第二次则是在日和27日，分别从山西友为转出3000万元、1500万元至应县公用事业局，并于同日汇至天能科技用于伪造回款，日、1月9日，天能科技分别转出3000万元、1800万元至太原陆宇、山西友为。
　　在金沙植物园销售回款走账方面，日，山西友为转出3000万元至朔州万林园林有限公司，同日，上述3000万元汇至天能科技用于伪造回款。日，天能科技将上述款项汇转朔州万林园林，再由其划转山西友为归还。
　　除此之外，为了美化天能科技现金流量，2011年12月，天能科技以其存单作质押从当地金融系统贷款6000万元，用于伪造应县和金沙植物园等项目回款。
　　处罚分层次：按责任定“罪”
　　在对天能科技以及中介机构民生证券、大信所及君泽君律所相关违法违规事实调查清楚后，今年5月份证监会对外通报了天能科技及相关中介机构违法违规案查处情况。
　　随后，案件进入行政处罚事先告知阶段，天能科技等对处罚决定提出了异议，并要求举行听证。
　　记者获悉，今年9月份，监管部门召开了对天能科技及相关责任人的听证会，听取了其申辩意见。
　　天能科技相关代理人在听证会上表示，天能科技具备上市实力，但是欠缺资本市场经验，所以才出现严重工作失误，并非故意而为之。同时，天能科技主动撤回了申报材料，未造成严重影响，根据《行政处罚法》第27条规定，属于主动减轻违法行为后果，应当给予从轻减轻处罚。
　　监管部门认为，在IPO过程中，天能科技向证监会申报了虚假材料，存在明显的主观故意。天能科技伪造了三个项目收入凭据的工程结算书，并制造虚假的资金流，伪造销售回款，上述行为绝非欠缺经验导致，显然是基于主观故意而为。
　　同时，对于撤销申报材料，天能科技是媒体曝光后在社会舆论的压力之下撤回的，并在此后证监会立案调查过程中，天能科技还阻碍、不配合证监会调查人员工作，不属于《行政处罚法》第27条规定的从轻、减轻处罚情形。
　　稽查工作人员告诉记者，证监会对天能科技及其董监高人员做出的处罚是根据天能科技财务造假的事实、性质、情节以及相应人员在其中所起的作用等综合考虑后做出的，符合《》等法律法规的规定。
　　不仅如此，民生证券、大信所、君泽君律所涉嫌未勤勉尽责、出具有虚假记载和重大遗漏的材料，证监会也对其作出了相关处罚决定。
　　调查人员指出，目前中介机构关键是其在工作中的责任心问题，若中介机构不能客观独立、勤勉尽责的工作，那么他们的工作过程就是“复印机”，看似材料很充分，形式很完美，作用其实不大。
　　根据《证券法》等相关法律法规，证监会决定作出如下行政处罚：对天能科技给予警告，并处以60万元罚款；对秦海滨、曾坚强、刘俊奕和陈守法给予警告，分别处以30万元罚款，并对秦海滨、曾坚强、刘俊奕采取终身证券市场禁入措施。对天能科技的保荐机构民生证券给予警告，没收该业务收入100万元，并处以200万元罚款；对保荐代表人邓德兵、刘小群给予警告，并分别处以15万元罚款，同时分别采取终身证券市场禁入措施。没收审计机构大信所从事该业务收入60万元，并处以120万元罚款；给予签字会计师胡小黑警告，并处以10万元罚款，采取终身证券市场禁入措施；给予签字会计师吴国民警告，并处以5万元罚款，采取终身证券市场禁入措施。没收法律服务机构君泽君律所从事该业务收入60万元，并处以120万元罚款；给予签字律师许迪、王祺警告，并分别处以5万元罚款。
　　对此，市场人士指出，尽管天能科技未上市成功，没有对投资者造成实质性的损害，但是其已经扰乱了资本市场秩序，监管部门此次查处天能科技案，对市场起到一定的震慑作用。
　　证监会新闻发言人表示，证监会维护资本市场的长期健康发展、打击违法犯罪的态度是坚决的、一贯的，对于通过造假、欺诈等手段骗取发行上市，扰乱证券市场正常秩序，损害投资者利益的行为，必将严厉打击。
（责任编辑：唐飞）
已有&0&条评论
【互动回复】兔老板说：已赠送60个马上涨停，请开下锦囊权限吧~~另外我想要加入第二批vip~~~谢谢.....
当前人气：1732
【图书连载】从中我们不难发现：前二次都是在400点以下发动的大行情，后二次都在500区域反转，第一目.....
当前人气：466
美盈森(002303)成中移动宣传印刷品供应商 10转7送3派0.75
美盈森（002303）.....
当前人气：116
闪电黑马狂奔直播室刚刚更新了锦囊《迎春送福中短结合二月包月》
当前人气：3450
【安理会通过决议封堵IS财源】联合国安理会12日通过决议，禁止任何倒卖叙利亚文物行为，威胁制裁从IS.....
当前人气：315
当前人气：3218
国产手机：波导股份 D打印 ：金运激光300220 干细胞：开能环保300272 全.....
当前人气：1579
已授权franckzhou朋友，VIP全系列
当前人气：4611
今天直播到此结束 大家晚安 明天见！
当前人气：6835
002552近日观注
当前人气：37
【中线牛股 大牛不断】牛一 300220 金运激光 9月1日布局，累计最高涨幅 101.8%牛二 6.....
当前人气：209
大家晚安了，有事留言。
当前人气：1759
【中粮、国投改革试点正加速推进】12日讯，中粮的试点改革方案已经报批，下一步会按照国资委新的要求来推.....
当前人气：338
'（投资）简单但是不容易，不需要巨大的智慧，一般的智慧就可以，但很多时候需要一种稳定的情感和态度。'.....
当前人气：613
热门问诊股：
刚刚问诊了刚刚问诊了刚刚问诊了刚刚问诊了刚刚问诊了刚刚问诊了刚刚问诊了刚刚问诊了刚刚问诊了刚刚问诊了
24小时新闻点击排行榜
48小时新闻点击排行榜}