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计算分析题 <FONT color=#、<FONT color=#0年<FONT color=#月<FONT color=#日，AS公司为建造<FONT color=#1年环保设备向银行贷款<FONT color=#0万元，期限为<FONT color=#年，年利率为<FONT color=#％，<FONT color=#0年<FONT color=#月<FONT color=#日，AS公司向当地政府提出财政贴息申请。经审核，当地政府批准按照实际贷款额给予AS公司年利率为<FONT color=#％的财政贴息，共计<FONT color=#万元，分两次支付，<FONT color=#0年<FONT color=#月<FONT color=#日支付第一笔财政贴息资金<FONT color=#万元到账。<FONT color=#1年<FONT color=#月<FONT color=#日设备建造完工，支付第二笔财政贴息资金<FONT color=#万元到账。该设备预计使用年限为<FONT color=#年。(答案单位以万元表示)要求：<FONT color=#)编制<FONT color=#0年<FONT color=#月<FONT color=#日第一笔财政贴息资金的会计分录。<FONT color=#)编制<FONT color=#1年<FONT color=#月<FONT color=#日第二笔财政贴息资金的会计分录。<FONT color=#)编制<FONT color=#1年<FONT color=#月<FONT color=#日摊销递延收益的会计分录。<FONT color=#、<FONT color=#1年<FONT color=#月<FONT color=#日，政府拨付A企业<FONT color=#万元财政拨款（同日到账），要求用于购买大型科研设备<FONT color=#台。<FONT color=#1年<FONT color=#月<FONT color=#日，A企业购入大型设备（假设不需安装），实际成本为<FONT color=#万元，其中<FONT color=#万元以自有资金支付，使用寿命<FONT color=#年，采用直线法计提折旧（假设无残值）。<FONT color=#9年<FONT color=#月<FONT color=#日，A企业出售了这台设备，取得价款<FONT color=#万元。假定不考虑其他因素。要求：编制与政府补助相关的会计处理。
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59.151.113.123:Execute time :0.59第4题怎么做啊老师说要写三笔会计分录。怎么写三笔？我只写出两笔_百度知道
提问者采纳
两笔分录，一笔确认收入同时冲销预收款，一笔结转对应的成本，没有第三笔分录。
具体怎么写呢。我对下答案
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太给力了，你的回答完美地解决了我的问题，非常感谢！
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出门在外也不愁财务会计题：第二，三小题分录怎么写啊？尤其第二题，货款还没收到？求问高人﹏_百度知道
提问者采纳
未收到用应收账款
借应收账款160000贷主营业务收入160000同时，借主营业务成本100000贷库存商品100000
第三个一样
借银行存款35000贷其他业务收入35000同时借其他业务成本26000贷原材料26000
为什么要借其他业务成本呢，为什么不用主营业务成本了
出售原材料不是主营业务。。
采纳啊。。。
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这里增值税不包含在销售价格里所以就不用剔除了
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出门在外也不愁不定项 求达人指教 尤其第二题分录 看不懂_会计吧_百度贴吧
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甲公司为上市公司，为了提高闲置资金的使用率，甲公司利用其多余资金进行投资，具体情况如下： 　　(1) 日，甲公司从深圳证券交易所购入乙公司股票100万股，占乙公司有表决权股份的5%，支付价款合计508万元，其中证券交易税费等交易费用0.8万元，已宣告但尚未发放的现金股利为7.2万元。甲公司将其划分为可供出售金融资产。 　　(2) 日甲公司收到乙公司发放的现金股利7.2万元。 　　(3) 日．乙公司股票收盘价为每股4.2元，甲公司预计股票价格下跌是暂时的。 　　(4) 日，乙公司收盘价继续下跌为每股3.9元，确定可供出售金融资产发生减值。 　　(5) 日，乙公司宣告发放2010年的现金股利为200万元。 　　(6) 日，甲公司收到乙公司发放2010年现金股利。 　　(7) 2011年上半年，乙公司财务状况好转，业绩较上年有较大提升，日，乙公司收盘价为每股4.5元。 　　(8) 日，乙公司收盘价继续上涨为每股5.5元。 　　(9) 2012年，甲公司6.50元价格将该股票全部转让。 　　假定不考虑所得税和其他因素的影响。 　　要求：根据上述资料，回答下列(1)～(3)题。 　　(1)根据资料(1)～(3)，下列说法正确的有（　　）。 　　A．可供出售金融资产的入账价值是508万元 　　B.资料(2)收到的现金股利应确认为投资收益 　　C．资料(3)由于股票价格的波动，甲公司要相应调整当期损益 　　D．资料(3)由于股票价格的波动，甲公司要相应调整资本公积 　　(2)根据资料(4)～(5)，下列说法正确的有（　　）。 　　A．资料(4)中甲公司要调整资产减值损失110.8万元 　　B．资料(4)中甲公司要调整资本公积80.8万元 　　C．资料(4)中甲公司要调整可供出售金融资产30万元 　　D．资料(5)中甲公司应确认投资收益10万元 　　(3)根据资料(7)～(9)，下列说法正确的有（　　）。 　　A．资料(7)中甲公司的资本公积增加60万元 　　B．资料(8)中甲公司的可供出售金融资产增加160万元 　　C．出售时可供出售金融资产的账面余额是550万元 　　D．出售可供出售金融资产时应确认的投资收益是260万元
为什么获得好评的永远是别人的PPT？想让自己变成别人嘛！
答案附上 第二个看不懂 （可供出售金融资产一减值准备30）这个不知道从何而来 25．(1)D　　【解析】相关的会计分录： 　　资料(1) 日 　　借：可供出售金融资产一成本(508-7.2)500.8　　　　应收股利 7.2　　　　贷：银行存款 508　　资料(2) 日 　　借：银行存款 7.2　　　　贷：应收股利 7.2　　资料(3) 日 　　公允价值变动=(4.2 - 500. 8/100)×1OO=-80.8（万元） 　　借：资本公积一其他资本公积 80.8　　　　贷：可供出售金融资产一公允价值变动80.8　　(2) ABCD　　【解析】相关的会计分录： 　　日 　　公允价值变动=(3.9=4.2)×100 =- 30（万元） 　　股票减值损失=30+80. 8=110.8（万元） 　　借：资产减值损失 110.8　　　　贷：资本公积一其他资本公积80.8
可供出售金融资产一减值准备30　　日　　借：应收股利(200×5%)10　　　　贷：投资收益10　　(3)ACD　　【解析】相关的会计分录：资料(7)日公允价值变动=(4.5-3.9)×100=60（万元）　　借：可供出售金融资产一减值准备30一公允价值变动30　　　　贷：资本公积一其他资本公积60资料(8)日　　公允价值变动=(5.5-4.5)×100=100（万元）　　借：可供出售金融资产一公允价值变动100　　　　贷：资本公积一其他资本公积100　　资料(9)日“成本”=500.8（万元）　　“减值准备”=30-30=O　　“公允价值变动”=-80.8+30+100=49.2（万元）　　账面余额=500.8+49.2=550（万元）　　借：银行存款(6.5×100)650　　　　贷：可供出售金融资产-成本500.8　　　　　　　　　　　　　　-公允价值变动49.2　　　　　　投资收益100　　同时：　　累计计入资本公积金额=-80.8+80.8+60+100-160（万元）　　借：资本公积一其他资本公积160　　　　贷：投资收益160
第二个看不懂 [url]http://公允价值变动[/url]=(3.9=4.2)×100 =- 30（万元） 　　股票减值损失=30+80. 8=110.8（万元） 　　借：[url]http://资产减值损失[/url] 110.8　　　　贷：[url]http://资本公积[/url]一[url]http://其他资本公积[/url]80.8
[url]http://可供出售金融资产[/url]一减值准备30 这个减值准备看不明白
估计题目太长没人看？
这个可供出售金融资产-减值准备是差额确认可供出售金融资产发生减值的 按应减记的金额 借记“资产减值损失”科目，按应从所有者权益中转出原计入资本公积的累计损失金额，贷记“资本公积-其他资本公积”科目，按其差额，贷记“可供出售金融资产-减值准备”科目
因为可供出售金融资产公允价值下跌严重，所以要借资产减值损失（总的损失）贷:其他综合收益（上期的损失）可供出售金融资产减值准备（本期的损失），15年的课本改成其他综合收益了，不是资本公积了，这应该是老题了，
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购货时的会计分录！~看不懂！~
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我单位会计在做分录时有一条我看不懂，是这样的：
购货& & 借：库存商品& && &
& && && && &应付帐款-暂估&&
& && && && &应交税金-进项&&42317。21
& && && & 贷：应付帐款& &&&291242
不懂 应付帐款-暂估&&& &这个为什么要这么做。
为什么不这样：借：库存商品 & && && && && && && && &应交税金-进项&&42317。21
& && && && && & 贷：应付帐款& &&&291242
应该是有以前已经暂估的商品的发票这次一起到了吧
你看一下账本，是不是他以前未入库前做了一笔暂估入账，
或者是预付了,现在来冲销那一笔的？
他把冲回暂估入库的分录合并在一起做了
他把冲回暂估入库的分录合并在一起做了, 元库存商品以前已做过了.
肯定是先做了一笔暂估分录，第二笔分录既冲暂估，同时也按正式发票金额入帐，确认负债。
严格地说,这样处理是不妥的.
其实这是实务中比较好的处理方法. 但是你提供的还不能叫好
一句话, 纸上得来终觉浅:
实务中比较好的处理方法(或所谓的或类似吧,最佳实践)是这样的(这里只讲大概,具体还要复杂些):
1. 凡是要花钱的, 都会通过应付款项(具体是应付还是其他应付,看情况). 如原材料采购,肯定通过应付(如你的例子应该先暂估,再转应付去付款). 相对应的科目除了直接进费用等外,原材料等东西,肯定也不是直接进的,要通过如材料采购等类似科目结转.
2. 凡是要收钱的,都回通过应收款项(同样,应收还是其他应收等,看情况). 如销售肯定要通过应收再收款.
3. 凡是工程类的,不论是否需要安装,都会通过在建工程,再转成固定资产.
说简单呢,也蛮简单的,收集管理资料的需要. 想提供及时和高质量的管理信息,科学完善的科目设置还只是万里长征的第一步. 大的公司为什么分那么细, AP, AR, PPE,...就这个道理(小公司就无所谓了).
如果用ERP的话,更要考虑了.
这是货到票未到款项未付清的情况
这是月末暂估入账,你的分录是错的,暂估时是不能暂估税金的
会计分录错？
请问是哪一个会计分录错了，是第一种？还是我自己认为哪种？
我想知道一般什么情况下库存商品需要暂估啊？
作为职场新人(应该是吧),不要随便讲对/错,即使你真的对了.要以积极的态度去对待新的、不同的观点和方法.
首先,你们会计这样做应该有他(她)的理由,你可以看看原始凭证,问问怎么回事. 至于有否改善的地方，再说了。
不过正常的应付帐款流程如下(ERP的AP流程未必如此）
入库时（不管发票是否已经到财务）
1 & &Dr. 物资采购(名称随便）&&XXX
& && && &&&Cr. 应付--暂估& && && && && && && &XXX
财务根据发票，入库单等
2 & &Dr. 商品（或材料等）& &&&XXX
& && && && &税金& && && && && && && && && && &&&XX
& && && && && &Cr. 物资采购& && && && && && && &XXX
3& & Dr. 应付--暂估& && && &&&XXX
& && && &&&Cr.&&应付& && && && && && && && & XXX
也可以两笔并在一起（最好分开）
4 & &Dr. 商品（或材料等）& &&&XXX
& && && && &税金& && && && && && && && && && &&&XX
& && && && &应付--暂估& && && && && && & XXX
& && && && & Cr. 物资采购& && && && && && && && && & XXX
& && && && && && & 应付& && && && && && && && && && && && &XXX
月末（结帐时），应付--暂估的余额代表有多少款的单据没有到财务（或未入帐）。
比如有些公司的发票不是直接送财务的，而是和货一起送到仓库,由仓库核对验收后输到电脑里，但是财务还没有拿到，所以未确认负债，但是可以根据电脑记录产生 分录1，下月财务拿到资料核对后做 分录2, 3
需要说明：
1. 暂估不代表就是用不准确的数据入帐，是过程如此
2. 这个过程无关手工，系统，还是用ERP, 是一个理念（你会发现比直接入帐科学得多）
"2.凡是要收钱的,都回通过应收款项(同样,应收还是其他应收等,看情况). 如销售肯定要通过应收再收款."
我想请问一下，我公司是销售公司，有客户通过现金或先汇款我们再发货，那么也应该通过“应收账款”这个科目吗？如先收到汇款：借银行存款 贷应收账款
发货时再记：借应收账款 贷主营业务收入吗？
是不是只能这样记？
而不能直接记：借银行存款 贷主营业务收入
是的, 也可以增设预收款科目. 这样能够保证你完整的应收/收款记录(会计期间向什么客户卖了什么,多少)
分客户、分产品类别（类似与分部报告）的汇总应该等与你的主营收入. 要算客户的贡献(率)、产品贡献（率）等不就方便了吗?
我也是开设预收帐款的
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