关于计算稿酬所缴纳的个人所得税的题?_百度知道
关于计算稿酬所缴纳的个人所得税的题?
1.国内某作家的一篇小说在某晚报上连载的稿酬收入分别是3000元,4000元,和5000元.这个作家三个月所获得的稿酬应缴纳个人所得税为多少?2.国内某作家的一篇小说在某晚报上连载三个月,每月取得的稿酬3600元,然后送交出版社出版,一次取得稿酬20000元.这个作家因此需要缴纳的个人所得税是多少?第一题的答案是1344元,第二题的答案是3449.6元.请问:是怎么算出来的?
1.连载所得，在连载期间也并为一次计算缴纳个人所得税。稿酬所得适用20%的税率，且减征30%。故该作家应纳个人所得税=（00）*（1-20%）*20%*（1-30%）=1344元；2.连载后再行出版的，视为两次所得征收个人所得税，因此，该作家应缴纳的个人所得税=3600*3*（1-20%）*20%*（1-30%）+20000*（1-20%）*20%*（1-30%）=0=3449.6元。
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1、按个人所得税法规定，纳税人共同取得稿酬收入的，分别按各自取得收入纳税。2、扣除费用为每次4000元以下（含4000）的扣800元费用，以上的扣20%.稿酬所得还有30%的应纳税额优惠政策。适用20%税率。1=(00)*（1-20%）*（1-30%）*20%=1344（元）2=(*3)*（1-20%）*（1-30%）*20%=3449.60（元）
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出门在外也不愁73第十一章
个人所得税作业及参考答案
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73第十一章
个人所得税作业及参考答案
第十一章个人所得税作业与答案；一、单项选择题；1．以下属于工资、薪金所得项目的是()；A．托儿补助费B．劳动分红C．投资分红D．独生子；2．出租车经营单位对于出租车驾驶员单车承包或承租；A．工资、薪金所得B．承包转包所得C．劳务报酬所；3．个人参加笔会现场作画取得的作画所得属于()；A．工资、薪金所得B．稿酬所得C．劳务报酬所得D；4．以下不属于特许权使用费
个人所得税作业与答案一、单项选择题1．以下属于工资、薪金所得项目的是(
)。A．托儿补助费
B．劳动分红
C．投资分红
D．独生子女补贴2．出租车经营单位对于出租车驾驶员单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按(
)征收个人所得税。A．工资、薪金所得
B．承包转包所得
C．劳务报酬所得
D．个体户生产、经营所得3．个人参加笔会现场作画取得的作画所得属于(
)。A．工资、薪金所得
B．稿酬所得
C．劳务报酬所得
D．个体户经营所得4．以下不属于特许权使用费所得的项目是 (
)。A．转让商标权
B．转让技术秘密
C．转让专利权
D．转让土地使用权5．承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同(协议)规定取得一定所得的，应按 (
)所得项目征收个人所得税。A．工资、薪金
B．劳务报酬
C．承包转包
D．个体工商户生产、经营6．下列个人所得在计算个人所得税应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的(
)。A．个体工商户的生产、经营所得
C．劳务报酬所得B．工资、薪金所得
D．偶然所得7．我国公民马某，2012年12月取得工资4500元，年终奖30000元，则马某当月应缴纳的个人所得税为(
) 元。A．2925
D．67458．法国某公司派其雇员塞米尔来我国某企业安装、调试电器生产线，塞米尔于日来华，工作时间为9个月，但其中9月份仅在我国居住18天。其工资由法方企业支付，月工资合人民币30000元(塞米尔适用附加费用扣除标准)。塞米尔9月份在我国应缴纳的个人所得税(
) 元。A．5295
D．27509．王先生在甲公司工作了15年，2012年1月与该单位解除聘用关系，取得一次性补偿收入150000元。甲公司所在地上年平均工资为28000元。王先生的补偿收入应缴纳个人所得税(
)元。A．950
D．162510．王先生2012年2月退休，每月领取退休工资3200元，4月份被一家公司聘用，月工资4600元。2012年4月王先生应缴纳个人所得税 (
D．6511.中国居民李某转让限售股收入40000元，不能提供完整真实的限售股原值凭证，则税务机关核定其应纳个人所得税税额为(
) 元。A．8000
D．580012．我国某居民于日取得工资收入5000元，稿酬收入3000元。他当即表示将稿酬收入中的1000元通过国家机关捐赠给贫困地区(取得捐赠证明)，则其当月应纳个人所得税为(
) 元。A．175
D．338．413．2011年11月，某人由中方企业委派到中外合资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付其工资2400元和8000元，按照协议，个人需向派遣单位缴款3000元。该个人当月应汇总缴纳的个人所得税为(
) 元。A．285
D．60514．某职员2012年2月取得工资、薪金收入5400元，其中含单位向社保基金管理中心为其扣缴基本养老保险260元、基本医疗保险120元、失业保险40元；并代扣欠缴供暖费500元，单位当月承担其“五险一金”1200元，则其当月个人所得税为(
) 元。A．93
D．38．515．陈某2012年3月工资、薪金收入3000元，岗位津贴300元，企业年金个人缴费部分100元，企业缴费400元，陈某当月应缴纳个人所得税(
) 元。A．0
D．1216．某高校教师与民办大学签约，当年业余为其讲授大学语文、应用文基础、古诗赏析三门课程，则其讲课费应纳个人所得税，下列说法正确的是(
)。A．课程结束时按三门课程分别计算
C．按每个月取得的收入计算B．合计全部收入一并计算
D．平均每个月收入计算17．我国居民张三6月取得业余咨询收入25000元，则其在计算个人所得税时，适用税率为(
)。A．20％
B．20％，加征2成
C．20％，加征5成
D．20％，加征10成18．因特殊情况，员工在行权日之前将不可公开交易的股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，作为(
)。A．工资、薪金所得，征收个人所得税
C．财产转让所得，征收个人所得税B．工资、薪金所得，免征个人所得税
D．财产转让所得，免征个人所得税19．某演员2012年2月参加演出的出场费为税后10000元，则其应纳个人所得税为(
) 元。A．1600
C．1904．76
D．200020．某大学教授2011年4月编写的教材出版，获得稿酬5000元。2012年3月追加印数得稿酬300元，同日因给报社投稿获得稿酬700元。该教授应纳个人所得税是(
)元。A．560
D．96021．某人2011年出版中篇小说一部，取得稿酬5000元；同年该小说在一家周刊上连载，取得稿酬3000元。该人当年应纳个人所得税为(
)元。A．896
D．100822．下列所得中，以一个月内取得的收入为一次进行申报缴纳个人所得税的是(
)。A．财产转让所得
B．稿酬所得
C．利息所得
D．财产租赁所得23．王某于2012年3月从上市公司分得红利4000元，则其应纳个人所得税为(
) 元。A．800
D．32024．合伙企业的投资者李某以企业资金为其家庭购买汽车和住房，该财产购置支出应按(
)计征个人所得税。A．工资、薪金所得
C．个体工商户的生产、经营所得B．承租、承包所得
D．利息、股息、红利所得25．某股份合作制企业投资人之一王某征得企业同意，用企业资金为自己购买住房，则王某取得住房应按(
)计征个人所得税。A．工资、薪金所得
C．个体工商户的生产经营所得B．承包转包所得
D．利息、股息、红利所得26．某股份公司投资人赵某从该公司借钱5万元自用于消费，到年底仍未归还，则该款项应按(
)计征个人所得税。A．工资、薪金所得
C．个体工商户的生产、经营所得B．承包转包所得
D．利息、股息、红利所得27．个人独资和合伙企业投资人的个人所得税税款，按年计算，分月或分季预缴，月份或季度终了后(
)内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴。A．7日
D．20日28．个人取得下列所得应缴纳个人所得税的是(
)。A．个人有奖发票中奖800元B．职工领取的原提存的住房公积金30000元C．学生参加勤工俭学活动取得劳务报酬1500元D．职工超过退休年龄每月取得的退休工资4000元29．下列所得中，免征个人所得税的是(
)。A．年终加薪
C．个人保险所获赔款B．拍卖本人文字作品原稿的收入
D．从投资管理公司取得的派息分红30．税法规定不适用代扣代缴方式缴纳个人所得税的项目的是(
)。A．对企业单位承包经营所得
C．财产租赁所得B．对事业单位承租经营所得
D．个体工商户生产经营所得31．个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按(
)计征个人所得税。A．工资、薪金所得
C．劳务报酬所得B．承包转包所得
D．个体工商户生产、经营所得32．个人转让已购经济适用房在转让前实际发生的装修费用，可在房屋原值(
)比例内扣除。A．5％
D．20％33．个人转让已购商品房在转让前实际发生的装修费用，可在房屋原值(
)比例内扣除。A．5％
D．20％34．个人财产拍卖时，纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按(
)计算缴纳个人所得税。A．转让收入额和20％的税率
C．转让收入额和3％征收率B．转让收入额和10％征收率
D．转让收入额和2％征收率35．某市保险公司保险营销员2012年3月取得佣金5000元，则其当月应纳个人所得税(
) 元。A．385
D．80036．某人有一件拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物，其转让收入额为10万元，则其个人所得税为(
) 万元。A．0
D．137．年所得12万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应当按照规定，于纳税年度终了后(
)内，向主管税务机关办理个人所得税的纳税申报。A．1个月
D．4个月38．2012年3月，公务员刘某因机构调整、健康以及符合30年工龄等原因达到了提前退休的条件，提前15个月退休。刘某当月工资收入3400元，取得按照统一标准发放的一次性偿60000元，则刘某当月应纳个人所得税(
) 元。A．0
D．1797二、多项选择题1．下列各项中，属于个人所得税的居民纳税人的有(
)。A．在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人B．在中国境内无住所且不居住的个人C．在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D．在中国境内有住所的个人2．按照《个人所得税法》的规定，不扣减在华天数的临时离境包括(
)。A．一次离境不超过30天
C．多次累计离境不超过90天B．一次离境不超过90天
D．多次累计离境不超过183天3．按《个人所得税法》的规定，下列可以享受附加减除费用的个人有(
)。A．华侨和港、澳、台同胞B．在国外工作取得工资收入的中国居民C．在我国境内工作的外籍专家D．在我国境内的外国企业中工作的中方人员4．张某承包经营一国有企业(拥有企业经营成果所有权)，每年上缴承包费用5万元，该承包费用(
)。A．在计算企业所得税时不允许税前扣除B．在计算企业所得税时允许税前扣除C．在计算个人所得税时不允许扣除D．在计算个人所得税时允许扣除5．下列属于应计个人所得税的工资、薪金所得包括(
)。A．年终加薪
C．职务工资
B．一般性奖金
D．饭费补贴6．下列属于劳务报酬所得的有(
)。A．笔译翻译收入
C．现场书画收入
B．审稿收入
D．雕刻收入7．下列项目中计征个人所得税时，需要从总收入中定额减除费用800元作为计税依据的有(
)。A．稿费3500元B．在有奖销售中一次性获奖2000元C．提供咨询服务一次取得收入3000元D．转让房屋收入100000元8．下列项目中，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税的项目有(
)。A．分月取得的某项专利转让费B．财产租赁所得C．小说在报刊上连载三个月的报酬所得D．属于同一事项连续取得的劳务报酬所得9．下列按工资、薪金所得征税的项目有(
)。A．办理内退手续后至法定退休年龄之间从原单位取得的收入B．挂靠出租车管理单位的拥有出租车所有权的个人从事客货运营取得的收入C．对企业经营成果不拥有所有权的承租承包人的所得D．单位因雇员销售业绩组织的旅游支出10．可采取按年计算、分月预缴方式计征工资、薪金的个人所得税的有(
)。A．采掘业
C．海上石油作业
B．远洋运输业
D．远洋捕捞业11．下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有 (
)。A．年终加薪B．与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入C．实行年薪制而兑现的年薪D．实行绩效工资办法兑现的绩效工资12．下列不属于稿酬所得的项目有(
)。A．摄影作品发表取得的所得
C．帮企业写发展史取得的所得B．拍卖自己的文学手稿取得的所得
D．帮出版社审稿取得的所得13．以下属于财产转让所得的项目有(
) 。A．转让股权
B．转让土地使用权
C．转让专利权
D．转让有价证券14．某集体企业改制为股份合作企业，职工张某支出1000元取得10000元拥有所有权的量化股份，不久，张某以13000元转让该股份，假设不考虑转让过程中发生的费用，则(
)。A．取得量化资产按利息、股息、红利所得计税，计税依据10000元B．取得量化资产暂缓征收个人所得税C．转让股份按财产转让所得计征个人所得税，计税依据12000元D．转让股份暂缓征收个人所得税15．计算个人转让住房应缴纳个人所得税时允许扣除的合理费用有(
)。A．住房装修费用
B．住房贷款利息
D．公证费16．个人因与用人单位解除劳动关系而取得一次性补偿收入，其免税金额规定有(
)。A．在当地职工上年平均工资1倍数额以内的部分B．在当地职工上年平均工资3倍数额以内的部分C．按政府规定实际缴纳的社会保险费D．按政府规定实际缴纳的住房公积金17．下列个人收入，应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有(
)。A．个人兼职取得的收人B．作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入C．勤工俭学取得的收入D．出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入18．个人独资企业和合伙企业在计征个人所得税时，不得扣除的项目有(
)。A．投资者的工资
C．投资者家庭的生活费B．坏账准备
D．工会经费19．下列应征收个人所得税的收入有(
)。A．有奖发票中奖700元
C．内退工资2200元B．学生勤工俭学收入1000元
D．保险赔款2000元20．以下对企事业单位的承包、承租经营所得的税务处理办法，符合当前规定的有(
)。A．对企事业单位的承包、承租经营所得，计算个人所得税时可扣除的必要费用自2011年9月1日起每月为3500元B．承包人对被承包企业经营成果拥有所有权的，在计算个人所得税时，承包者上缴的承包费用可作为费用扣除C．纳税人的承包期在一个纳税年度内，经营期不足12个月的，应将收入换算为12个月计算缴纳个人所得税D．承包人对被承包企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同规定取得一定所得，其所得按“工资、薪金所得”项目征税21．下列属于目前免征或暂免征收个人所得税的项目有(
)。A．退休工资3千元
C．救济金2万元B．境内上市股票转让所得5万元
D．举报税务违法行为获奖1万元22．根据现行税法规定，下列个人所得可以免征或暂免征收个人所得税的有(
)。A．购买公司债券取得的利息B．外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得包含各类专业文献、应用写作文书、外语学习资料、文学作品欣赏、幼儿教育、小学教育、中学教育、生活休闲娱乐、专业论文、73第十一章
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个人所得税作业及参考答案
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个人所得税征收的内容包括哪些
导读：国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。该种所得税就是我们平时经常说的个人所得税。那么，所缴纳的个人所得税包括哪些内容呢?有哪些项目是需要缴纳个人所得税呢?详细内容请看本文介绍：
　　导读：国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。该种所得税就是我们平时经常说的个人所得税。那么，所缴纳的个人所得税包括哪些内容呢?有哪些项目是需要缴纳个人所得税呢?详细内容请看本文介绍：
　　个人所得税分为境内所得和境外所得。主要包括以下11项内容：
　　1、工资、薪金所得
　　工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。这就是说，个人取得的所得，只要是与任职、受雇有关，不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券等形式支付的，都是工资、薪金所得项目的课税对象。[5]
　　2、个体工商户的生产、经营所得
　　个体工商户的生产、经营所得包括四个方面：
　　(一)经工商行政管理部门批准开业并领取营业执照的城乡个体工商户，从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业及其他行业的生产、经营取得的所得。
　　(二)个人经政府有关部门批准，取得营业执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得。
　　(三)其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得，既个人临时从事生产、经营活动取得的所得。
　　(四)上述个体工商户和个人取得的生产、经营有关的各项应税所得。
　　3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得
　　对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得。
　　4、劳务报酬所得
　　劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录象、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经济服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
　　5、稿酬所得
　　稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报纸形式出版、发表而取得的所得。这里所说的&作品&，是指包括中外文字、图片、乐谱等能以图书、报刊方式出版、发表的作品;&个人作品&，包括本人的著作、翻译的作品等。个人取得遗作稿酬，应按稿酬所得项目计税。
　　6、特许权使用费所得
　　特许权使用费所得，是指个人提供专利权、著作权、商标权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。作者将自己文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，应按特许权使用费所得项目计税。
　　7、利息、股息、红利所得
　　利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。利息是指个人的存款利息(国家宣布日次日开始取消利息税)、货款利息和购买各种债券的利息。股息，也称股利，是指股票持有人根据股份制公司章程规定，凭股票定期从股份公司取得的投资利益。红利，也称公司(企业)分红，是指股份公司或企业根据应分配的利润按股份分配超过股息部分的利润。股份制企业以股票形式向股东个人支付股息、红利即派发红股，应以派发的股票面额为收入额计税。
　　8、财产租赁所得
　　财产租赁所得，是指个人出租建筑物，土地使用权、机器设备车船以及其他财产取得的所得。财产包括动产和不动产。
　　9、财产转让所得
　　财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他自有财产给他人或单位而取得的所得，包括转让不动产和动产而取得的所得。对个人股票买卖取得的所得暂不征税。
　　10、偶然所得
　　偶然所得，是指个人取得的所得是非经常性的，属于各种机遇性所得，包括得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得(含奖金、实物和有价证券)。个人购买社会福利有奖募捐奖券、中国体育彩票，一次中奖收入不超过10000元的，免征个人所得税，超过10000元的，应以全额按偶然所得项目计税(截止至日的税率为20%)。
　　11、其他所得
　　除上述10项应税项目以外，其他所得应确定征税的，由国务院财政部门确定。国务院财政部门，是指财政部和国家税务总局。截止日，财政部和国家税务总局确定征税的其他所得项目有：
　　(一)个人取得&蔡冠深中国科学院院士荣誉基金会&颁发的中国科学院院士荣誉奖金。
　　(二)个人取得由银行部门以超过国家规定利率和保值贴补率支付的揽储奖金。
　　(三)个人因任职单位缴纳有关保险费用而取得的无偿款优待收入。
　　(四)对保险公司按投保金额，以银行同期储蓄存款利率支付给在保期内未出险的人寿保险户的利息(或以其他名义支付的类似收入)。
　　(五)股民个人因证券公司招揽大户股民在本公司开户交易，从取得的交易手续费中支付部分金额给大户股民而取得的回扣收入或交易手续费返还收入。
　　(六)个人取得部分单位和部门在年终总结、各种庆典、业务往来及其他活动中，为其他单位和部门的有关人员发放现金、实物或有价证券。
　　(七)辞职风险金。
　　(八)个人为单位或者他人提供担保获得报酬。
　　个人取得的所得，如果难以定界是哪一项应税所得项目，由主管税务机关审查确定。
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个人所得税征收标准是什么?
08-09-26 & 发布
工资、薪金、劳务报酬、稿酬、利息、股息、红利及偶然所得等，在计算个人所得税时，如何确定应纳税所得额？ 答：（1）工资、薪金所得，以每月收入减除以下项目后，作为应纳税所得额：①个人所得税法规定的每人每月减除费用800元（外籍人员减除费用 4000元）；②按政府有关规定个人交纳的养老保险金、失业保险金、医疗保险金、住房公积金、工会费；③不属于工资薪金所得项目的收入（如独生子女补贴、计划生育奖、托儿补贴费、差旅费补贴、误餐补贴等），我省规定按每人每月200元扣除。（2）劳务报酬所得、稿酬所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额。个人兼有不同的劳务报酬所得，应当分别减除费用，计算个人所得税。（3）利息、股息、红利所得，偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。 五、工资、薪金所得怎样计算个人所得税？ 答：工资、薪金所得按以下方法计算个人所得税： 应税工资、薪金＝当月份应发工资＋当月发放的津贴、补贴（如加班费、岗位津贴等）＋当月发放的奖酬金（不包括一次取得数月的奖金或年终加薪、劳动分红）扣除项目合计＝税法规定的每人每月减除费用（800元）＋不属于工资薪金所得项目的收入（200元）＋养老保险金＋失业保险金＋医疗保险金＋住房公积金＋工会费＋政府特殊津贴。 应税所得额＝应税工资、薪金－扣除项目合计 应纳税额＝应纳税所得额×适用税率（分级计算） 由于工资、薪金所得适用超额累进税率，可运用速算扣除数法计算个人所得税额，计算公式为：（速算扣除数见附表） 应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数 另外，根据国家税务总局《关于在中国境内有住所的个人取得奖金征税问题的通知》（国税发[号），对在中国境内有住所的个人一次取得数月的奖金或年终加薪、劳动分红，可单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税。由于对每月的工资、薪金所得计税时已按月扣除了费用，因此，对个人一次取得数月的奖金或年终加薪、劳动分红不再减除费用，全额作为应税所得额直接按适用税率计算应纳税额。其计算公式为： 应纳税额＝[（当月应税工资、薪金－扣除项目合计）×适用税率－速算扣除数]＋（该月一次取得数月的奖金或年终加薪、劳动分红×适用税率－速算扣除数） [例]中国公民张某2000年度每月工资收入扣除个人交纳的养老保险金、失业保险金、医疗保险金、住房公积金、工会费后的余额为1200元，1—11月每月已纳个人所得税各10元。年终时，除当月工资外，一次取得全年12个月的奖金4800元，张某2000年12月份应纳个人所得税额如下： 应纳税额＝[（）×5％]＋（4800×15％－125） ＝10＋595＝605
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200８年个人所得税计算方法 12月29日，十届全国人大常委会第三十一次会议12月29日上午表决通过了关于修改个人所得税法的决定。个人所得税起征点自日起 由1600元提高到2000元，对于外籍人员，起征点也由1600变为2000元，但附加扣除数由3200元变为2800，总的扣除额还是4800元 第一条　在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。 　　在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。 　　第二条　下列各项个人所得，应纳个人所得税： 　　一、工资、薪金所得； 　　二、个体工商户的生产、经营所得； 　　三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得； 　　四、劳务报酬所得； 　　五、稿酬所得； 　　六、特许权使用费所得； 　　七、利息、股息、红利所得； 　　八、财产租赁所得； 　　九、财产转让所得； 　　十、偶然所得； 　　十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得。 　　第三条　个人所得税的税率： 　　一、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之五至百分之四十五（税率表附后）。 　　二、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）。 　　三、稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。 　　四、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。 　　五、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。 　　第四条　下列各项个人所得，免纳个人所得税： 　　一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金； 　　二、国债和国家发行的金融债券利息； 　　三、按照国家统一规定发给的补贴、津贴； 　　四、福利费、抚恤金、救济金； 　　五、保险赔款； 　　六、军人的转业费、复员费； 　　七、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费； 　　八、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得； 　　九、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得； 　　十、经国务院财政部门批准免税的所得。 　　第五条　有下列情形之一的，经批准可以减征个人所得税： 　　一、残疾、孤老人员和烈属的所得； 　　二、因严重自然灾害造成重大损失的； 　　三、其他经国务院财政部门批准减税的。 　　第六条　应纳税所得额的计算： 　　一、工资、薪金所得，以每月收入额减除费用一千六百元后的余额，为应纳税所得额。 　　二、个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。 　　三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额。 　　四、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。 　　五、财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。 　　六、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。 　　个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分，按照国务院有关规定从应纳税所得中扣除。 　　对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税义务人，可以根据其平均收入水平、生活水平以及汇率变化情况确定附加减除费用，附加减除费用适用的范围和标准由国务院规定。 　　第七条　纳税义务人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额。但扣除额不得超过该纳税义务人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。 　　第八条　个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。个人所得超过国务院规定数额的，在两处以上取得工资、薪金 所得或者没有扣缴义务人的，以及具有国务院规定的其他情形的，纳税义务人应当按照国家规定办理纳税申报。扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申 报。 　　第九条　扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月七日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。 　　工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或者纳税义务人在次月七日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。特定行业的工资、薪金所得应纳的税款，可以实行按年计算、分月预缴的方式计征，具体办法由国务院规定。 　　个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月七日内预缴，年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补。 　　对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款，按年计算，由纳税义务人在年度终了后三十日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。纳税义务人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在取得每次所得后的七日内预缴，年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补。 　　从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后三十日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。 　　第十条　各项所得的计算，以人民币为单位。所得为外国货币的，按照国家外汇管理机关规定的外汇牌价折合成人民币缴纳税款。 　　第十一条　对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。 　　第十二条　对储蓄存款利息所得征收个人所得税的开征时间和征收办法由国务院规定。 　　第十三条　个人所得税的征收管理，依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定执行。 　　第十四条　国务院根据本法制定实施条例。 　　第十五条　本法自公布之日起施行。 　　个人所得税税率表一　（工资、薪金所得适用） 　　级数　全月应纳税所得额　　 　　税率（%） 　　1 不超过500元的　　 　　　　　　　 5 　　2 超过500元至2000元的部分 　　　　10 　　3 超过2000元至5000元的部分 　　　 15 　　4 超过5000元至20000元的部分 　　　20 　　5 超过20000元至40000元的部分 　　 25 　　6 超过40000元至60000元的部分 　　 30 　　7 超过60000元至80000元的部分 　　 35 　　8 超过80000元至100000元的部分 　　40 　　9 超过100000元的部分 　　　　　　 45 　　（注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每月收入额减除费用一千六百元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。）
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2000元以上
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最佳答案 - 由提问者 20:08:53选出 应纳税额=含税收入-不含税收入=（不含税收入-速算扣除数-1600×税率）/（1-税率）-不含税收入 　　例2：某公司为其员工甲代付个人所得税，每月支付给甲的税后工资为2700元。计算公司应为甲代付的个人所得税。 　　应纳税额=（不含税收入-速算扣除数-1600×税率）/（1-税率）-不含税收入=（0×10%）/（1-10%）-（元） 4、国有企业职工与企业解除劳动合同取得的一次性补偿收入如何缴税？ 　　税法规定在当地上年企业职工年平均工资的3倍数额内，可免征个人所得税。超过该标准的一次性补偿收入，应全额计算征收个人所得税，这里的“全额”怎么理解？就是指企业职工得到的全部一次性补偿收入，例如得到50000元一次性补偿，当地上年企业职工平均工资3倍数额为30000元，那么全额就是指50000元，而不是差额20000元。这是老规定，从日起，仅就超过的部分计算征收个人所得税，即按20000元计算个人所得税。 5、企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，如何缴纳个人所得税？ 　　个人所得税法规定“企业依照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税”。值得注意的是，必须是依法破产的企业才可以不缴纳个人所得税。 6、个人承包经营，除年终获得经营所得以外，另外每月还从被承包的企业领取工薪及年终奖金，该个人如何计算个人所得税？ 　　该个人的承包经营收入加上当年每月领取的工薪合计数及年终奖金，减去每月费用扣除合计数，作为应纳税所得额，按“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”项目计算个人所得税。在这种情况下，工薪和年终奖金不能分开单独按“工资、薪金”所得项目计算个人所得税。 　　例3：张某承包了一家企业，企业的年经营收入总额2000000元，税务机关核定的经营成本、费用、税金和损失共计1500000元。承包合同规定，张某承包期为5年，每年从企业税后利润中固定缴纳承包费300000元后，剩余利润归个人所有。应按照“承包承租经营所得”征收的个人所得税为：[（0000）×（1-33%）-0×12]×20%-（元） 7、董事的收入怎样计算个人所得税？ 　　按个人所得税法的规定，个人由于担任董事职务取得的董事费收入，属于劳务报酬所得性质，按照劳务报酬所得项目征收个人所得税。 8、股份制企业派发红股如何计征个人所得税？ 　　股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利（即派发红股），应以派发红股的股票票面金额为收入额，按利息、股息、红利项目计征个人所得税，税率为20%，无扣除额。 9、有限责任公司在转增注册资本时，其自然人股东是否缴纳个人所得税？ 　　个人所得税法规定对属于个人股东从企业税后利润和盈余公积分得并再投入公司（转增注册资本）的部分应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税，税款由公司在有关部门批准增资、公司股东会决议通过后代扣代缴。值得注意的是个人股东在公司用资本公积直接转增注册资本的不缴纳个人所得税。 10、企业举行开业庆典以及业务往来中送给对方业务人员的礼品，是否要代扣个人所得税？ 　　个人所得税法规定“部分单位和部分在年终总结、各种庆典、业务往来及其他活动中，为其他单位和部门的有关人员发放现金、实物或有价证券。对个人取得该项所得的，应按照《中华人民共和国个人所得税法》中规定的‘其他所得’项目，按20%的税率计算缴纳个人所得税，税款由支付所得的单位代扣代缴。”其金额按企业购入该礼品的金额缴纳个人所得税。 11、对某些业务人员从业务方获得回扣如何缴纳个人所得税？ 　　对于个人取得的此类回扣收入或交易手续费返还收入，应按照《中华人民共和国个人所得税法》第二条第十一项“经国务院财政部门确定征税的其他所得”项目征收个人所得税，税率为20%，无扣除额。 12、演艺职员演出收入如何计交个人所得税？ 　　某演员每月取得工资收入1500元，11~12月份参加某文工团组织的活动，每月演出一次，每次收入2000元，算不算是工资所得？若该演员和文工团没有任何的雇佣关系，该演员取得的演出收入是独立劳动所得，是劳务报酬所得，而不是工资所得，如该演员和文工团有雇佣关系，且2000元由文工团发放，应按照工资薪金所得计交个人所得税。 13、误餐补贴征不征个人所得税？ 　　税法所指不属于工资、薪金性质不征收个人所得税的误餐补助是指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作的，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。但是从近几年的实际情况看，企业以误餐补贴形式支付给职员的支出越来越大，而且基本上与误餐与否不直接挂钩的，实际上已成为工资薪金支出的一个重要组成部分。对于企业人人都有、按期发放的所谓误餐补贴，则不属于免税范围，应并入当月工薪所得计算纳税。 14、生活补助如何计交个人所得税？ 　　上述所称生活补助费，是指由于某些特定事件或原因而给纳税人本人或其家庭的正常生活造成一定困难，其任职单位按国家规定从提留的福利费或者经费中向其支付的临时性生活困难补助。下列收入不属于免税的福利费范围，应当并入纳税人的工资、薪金收入计征个人所得税：（1）从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助；（2）从福利费和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助；（3）单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出。 15、现金发放住房补贴和发放医疗补助费如何缴税？ 　　根据财税字（号文之规定：“企业以现金形式发给个人的住房补贴、医疗补助费，应全额计入领取人的当期工资、薪金收入计征个人所得税……”按此规定，企业每月以现金形式发给职工的住房补贴、医疗补助费，不应在税前扣除，应并入当月工资、薪金收入全额计算扣缴个人所得税。 16、职工免费用电如何缴个人所得税？ 　　免费用电须缴个人所得税。这是因为，免费给职工供电，实质上是向职工发放“实物”，而个人所得税法实施条例第十条规定：个人取得的应纳税所得，包括现金、实物和有价证券，所得为实物的应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额；无凭证的实物由主管税务机关参照当地的市场价格核定应纳税所得额。
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2000元是起征点
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200８年个人所得税计算方法12月29日，十届全国人大常委会第三十一次会议12月29日上午表决通过了关于修改个人所得税法的决定。个人所得税起征点自日起 由1600元提高到2000元，对于外籍人员，起征点也由1600变为2000元，但附加扣除数由3200元变为2800，总的扣除额还是4800元
第一条　在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。　　在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。　　第二条　下列各项个人所得，应纳个人所得税：　　一、工资、薪金所得；　　二、个体工商户的生产、经营所得；　　三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；　　四、劳务报酬所得；　　五、稿酬所得；　　六、特许权使用费所得；　　七、利息、股息、红利所得；　　八、财产租赁所得；　　九、财产转让所得；　　十、偶然所得；　　十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得。
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