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（002679）
福建金森：并购将乐县腾荣达林业有限公司林木资产建设工业原料林基地项目可行性研究报告&&
福建金森林业股份有限公司
并购将乐县腾荣达林业有限公司
林木资产建设工业原料林基地项目
福建省林业生产力促进中心
二 0 一三年一月十六日
论 .......................................................................................................... 1
1.1 概况 ........................................................................................................................................................... 1
1.2 承办企业基本情况 ................................................................................................................................... 1
1.3 设计依据 ................................................................................................................................................... 3
1.4 主要技术经济指标 ................................................................................................................................... 3
1.5 项目总评价 ............................................................................................................................................... 5
2 项目建设背景及必要性 ............................................................................. 6
2.1 项目建设背景 ........................................................................................................................................... 6
2.2 项目建设必要性 ....................................................................................................................................... 7
3 木材市场分析 ............................................................................................ 10
4 项目区基本情况........................................................................................ 12
4.1 自然概况 ................................................................................................................................................. 12
4.2 社会经济概况 ......................................................................................................................................... 13
4.3 森林资源 ................................................................................................................................................. 14
5 项目林地资源情况.................................................................................... 15
6 项目布局、规模与进度安排 ................................................................... 16
6.1 项目布局 ................................................................................................................................................. 16
6.2 建设规模 ................................................................................................................................................. 17
6.3 进度安排 ................................................................................................................................................. 17
7 项目主要营造林技术措施 ....................................................................... 18
7.1 立地各树种适生条件 ............................................................................................................................. 18
7.2 立地质量等级划分 ................................................................................................................................. 18
7.3 并购现有林经营类型表 ......................................................................................................................... 19
7.4 主要技术措施 ......................................................................................................................................... 20
7.5 护林防火 ................................................................................................................................................. 20
7. 6 有害生物防治 ........................................................................................................................................ 20
8 项目经营管理 ........................................................................................... 22
8.1 经营管理形式 ......................................................................................................................................... 22
8.2 管理机构 ................................................................................................................................................. 22
8.3 项目管理 ................................................................................................................................................. 22
8.4 村、民、企共建管理 ........................................................................................................................... 224
9 环境保护措施 .......................................................................................... 26
9.1 基地林建设环境保护技术措施 ............................................................................................................. 26
9.2 基地林建设环境保护评价 ..................................................................................................................... 27
10 投资估算与资金筹措.............................................................................. 29
10.1 编制说明 ............................................................................................................................................... 29
10.2 投资单价 ............................................................................................................................................... 29
10.3 并购现有林 ........................................................................................................................................... 29
10.4 建设投资估算 ....................................................................................................................................... 30
10.5 资金筹措及使用计划 ........................................................................................................................... 31
11 效益分析与评价 ...................................................................................... 32
11.1 经济效益分析 ....................................................................................................................................... 32
11.2 风险分析 ............................................................................................................................................... 36
11.3 贷款偿还能力分析 ............................................................................................................................... 38
11.4 资金来源与应用 ................................................................................................................................... 38
11.5 资产负债 ............................................................................................................................................... 38
11.6 生态效益和社会效益分析 ................................................................................................................... 38
12 项目总评价与建议.................................................................................. 40
12.1 项目总评 ............................................................................................................................................... 40
12.2 几点建议 ............................................................................................................................................... 40
项目名称：福建金森林业股份有限公司并购福建省将乐县腾荣达林业有
限公司林木资产建设工业原料林基地项目
项目承办单位：福建金森林业股份有限公司
法人代表：郑涛
项目技术负责人：廖云华
项目财务负责人：陈艳萍
项目主管单位：将乐县林业局
基地建设范围：将乐县腾荣达林业有限公司在将乐县境内的 12 个乡镇
105 个行政村的林地。
建设内容与规模：项目建设基地总规模经营面积 14.71 万亩其中：杉木林
地面积 13.57 万亩，占 92.3%；马尾松林地面积 1.14 万亩，占 7.7%。
建设期限：建设期 1 年，即 2013 年。
项目建设总投资：项目总投资 34942.9 万元，其中：林木并购转让费
33800.0 万元，占 96.7%；其他费用 426.3 万元，占 1.2%；管护费 73.5 万元，
占 0.2%；建设期利息 491.3 万元，占 1.4%；铺底流动资金 151.8 万元，占
项目建设资金筹措：变更募集资金改投 7300 万元，占 20.9%；超募资金
12000 万元，占 34.3%；自筹资金 642.9 万元，占 1.9%；银行贷款 15000 万
元，占 42.9%。
1.2 承办企业基本情况
福建金森林业股份有限公司是全国首家纯森林资源培育型上市公司，地
处福建省三明市将乐县。公司悠久的发展沿革历程可追溯到上世纪 50 年代。
公司于 2007 年 11 月依法改制整体变更设立，注册资本 1.04 亿元，拥有 5 家
全资子公司和一家村民企合资公司；2011 年末资产总额 37807.2 万元，净资
产总额 20595.1 万元，森林经营面积 44.2 万亩，林木蓄积量 362 万立方米；
现有 187 名员工中，专业技术人员 55 人，其中拥有高中级职称 19 人。
公司经营范围有林木的抚育和管理；造林、花卉的种植；木材、竹材采
运、销售；林业、农业项目的投资；木、竹产产品销售及相关技术、设备进
出口业务；中草药种植；购销农畜产品等。公司始终坚持可持续发展理念，
敬畏自然，呵护自然，顺应自然；始终坚持以人为本理念，求贤若渴，唯才
是举，为员工营造人尽其才的内部软环境；始终坚持科技兴林理念，依靠自
身技术力量，依托林业高校院所研发优势，开展原始创新、集成创新、吸收
创新和技术创新，以提升公司核心技术。在三大理念指引下，公司不断拓展
延伸林业产业链，形成以用材林为主体的商品材基地建设、以珍稀绿化苗木
为特色的林业种苗繁育、以金银花和草珊瑚及芳樟为主的医药与香料原料林
培育、以户外木制品为主打的精细木制品加工四大林业产业。
福建金森林业有限公司先后荣获“中国林业产业突出贡献奖”，“福建省
第七轮农业产业化省级重点龙头企业”称号，并荣获历年福建省省级林业产
业化龙头企业、海峡两岸最具魅力林业品牌企业、重合同守信用企业等荣誉。
2009 年获“FSC—FM/COC”国际森林经营认证和“FSC-COC”产销监管链认证，
是我国南方集体林区用材林森林认证蓄积量最大的森林资源培育企业。公司
以效率和效益双提高为中心的双效型管理模式，成就了公司优异的经营业绩，
2010 年度公司经营木材 10.436 万立方米，三年来年均递增 10%；主营业务收
入 11043 万元，三年来年均递增 32%；净利润 4018 万元，三年来年均递增 30%。
公司将继续秉承“林以载道 成人达已”的核心价值观，凭借产业政策、
核心技术、新兴产业、市场优势、创新经营、社会责任的支撑，实现国家得
生态、企业得发展、林农得实惠的公司发展战略目标；在未来的 3-5 年内发
展成为拥有百万亩商品材基地的高效、精品、生态现代林业企业，实现“创
建东南森林资源培育基地，打造国内精品林业企业”公司发展定位，强势打
造海西生态林业产业。公司科学规划，聚智集力，发挥自身经营能力和技术
水平的优势，拟收购将乐县腾荣达林业有限公司用材林林木资产 15.14 万亩，
实行分类经营、定向培育，提高林分单位面积产量和林木质量，建立工业原
料林基地。
1.3 设计依据
●《中共中央国务院关于加快林业发展的决定》（中发[2003]9 号）；
●《集约经营用材林基地造林总体设计规程》GB/T；
●《主要造林树种苗木质量分级》GB；
●国家林业局《营造林工程建设项目文件组成及深度要求》LY5141-99；
●《中共福建省委福建省人民政府关于加快林业发展建设绿色海峡西岸
的决定》；
●福建省人民政府《福建省“十二五”林业发展专项规划》；
●《造林技术规程》DB35/T84-2005；
●《杉木速生丰产林栽培技术规程》DB35/T518-2003；
●《马尾松速生丰产栽培技术规程》DB35/T519-2003；
●国家现行相关法规和设计规范。
1.4 主要技术经济指标
主要技术经济指标见表 1-1。
主要技术经济指标
杉木现有林并购
马尾松现有林并
项目总投资
现有林并购
建设期利息
铺底流动资金
变更募集资金
经营期，年均 6.31 万 m
杉木木材产量
经营期，年均 5.92 万 m3
马尾松木材产量
经营期，年均 0.39 万 m3
经营期，年均 6386.7 万元
经营期，年均 6096.9 万元
经营期，年均 289.8 万元
财务内部收益率
财务净现值
静态投资回收期
动态投资回收期
1.5 项目总评价
将乐县是我省重点林业县，地处我省西北部中亚热带气候带，自然条件
优越，林木生长期长，自然灾害发生少，是杉木、马尾松树种的 I 类产区，
是当地造林的乡土树种，当地林农在长期营造林生产活动中积累了丰富的经
验，有利项目顺利实施。项目区森林资源丰富，具有充裕的优质种苗资源和
林地资源，劳动力充裕，通过科学管理、集约经营，项目建设可以达到林木
速生丰产目的。公司经济实力雄厚，生产基础好，偿还贷款能力强，当地政
府重视，优惠政策扶持，投资环境良好，有利项目建设。项目建设技术成熟，
科技支撑有保障，建设规模合理，具有较好的区位优势。
项目建成后，可生产木材 119.81 万 m3，年均可供木材原料 6.31 万 m3，
在一定程度上缓解了木材的供需矛盾；项目总收入
万元（年均收入
6386.7 万元），净利润 30176.7 万元。经济分析结果表明，财务内部收益率
10.56%，财务净现值（I=8%）7249.0 万元，静态投资回收期（含建设期）9.1
年，动态投资回收期（含建设期）14.1 年。经济效益较好，具有一定的抗风
项目建成后，可成为建设单位新的经济增长点。同时本项目的实施，能
增加就业机会，提高群众经济收入，促进林区经济繁荣，加快山区群众脱贫
致富步伐。因此，项目建设可获得良好的生态效益、社会效益和经济效益，
是合理、可行的。
2 项目建设背景及必要性
2.1 项目建设背景
我国是一个森林资源相对缺乏的国家，一方面，随着国民经济建设的快
速发展和人民生活水平的不断提高，木材和林产品的需求量越来越大；另一
方面，实施天然林保护工程后，天然林木材产量大幅度调减，木材供求缺口
和结构性矛盾变得尤为突出。中新网 2009 年 11 月 8 日报道：国际木材科学
院院士、中国林学会理事长江泽慧透露：“十二五”期间，中国商品木材的总
需求量将达到 3.5 亿 m3，而国内商品材供应仅能维持 2 亿 m3 左右，商品材供
需缺口约为 1.5 亿 m3，供需矛盾十分突出。福建省是南方重点木材产区，为
我国重要的木材资源供应地，据福建省林业厅产业发展处统计 2010 年全省木
材总产量为 529 万 m3，按照福建省 2010 年 12 月六部门联合出台《福建省林
业产业振兴实施方案》到“十二五”末，福建年需进口原木 450 万 m3。因此，
加大科技，资金投入，高标准、大力培育速生丰产林后续资源，采取高度集
约经营的方式，大幅度提高林地生产力，以较少的土地和较短的周期，大规
模定向培育林产工业发展所需木材原料，迅速缓解木材供需矛盾，跨越式发
展速生丰产林基地已迫在眉睫，势在必行。
将乐县地处闽西北山区，森林资源丰富，林地面积 293.95 万亩，占全县
土地总面积的 87.0%，林木总蓄积量 1762.62 万 m3，森林覆盖率 85.2%，是我
国南方集体林区重点县之一。
改革开放以来，通过实施全民义务植树，造林绿化，生物多样性保护，
生态公益林保护建设，林业产业结构调整，各类商品林基地建设，林产工业
建设以及生态旅游的快速发展，林业生态体系和产业体系齐头并进，林业为
经济建设和生态状况改善发挥了重要作用。近几年将乐县进行了林业产权制
度改革，完善林业产权制度，调动社会各方营造林积极性，解放林业生产力，
促进林业产业发展的重要环节，有效增加农民收入，推动林区脱贫致富的重
要环节，逐步实现森林、林木、林地使用流转，盘活森林资产，使之形成规
模化林业生产。森林资源是战略性资源，是林业发展的基础。没有丰富的森
林资源，就没有良好的生态环境和发达的林业产业。为加速培育后备森林资
源，促进林业可持续和跨越式发展，福建金森林业股份有限公司根据战略发
展需求，拟在未来 2-3 年内立足本地优越的自然环境、立地条件以及森林、
林地资源丰富的优势，建设工业原料林基地规模达到 80 万亩目标的需求。
将乐县腾荣达林业有限公司其母公司福建泰盛实业有限公司基于发展战
略需求收购山鹰纸业，有意出让将乐境内所有的林木资产；而福建金森立足
本地、就近发展战略布局，拟收购其林木资产，按分类经营、定向培育和生
态环境建设的要求，采取遗传增益高优质种源、先进实用的营造林技术措施，
提高林分单位面积产量和林木质量，建设工业原料林基地。基地建成后有利
于保护和发展森林资源，有利于维护区域生态环境，而且可缓解当地及周边
木材供需矛盾，推动林业产业发展。同时，项目的实施可促进农村和农业经
济的发展，增加城乡就业机会，增加农民收入，促进当地经济发展。项目建
设将获得良好的生态效益、社会效益和经济效益，符合福建省委、省政府提
出的建设绿色海峡西岸的战略构想。因此，基地建设具有重要的意义。
2.2 项目建设的必要性
2.1.1 项目建设是市场经济的内在要求
第一，市场经济强调资源的整合和配臵。福建金森作为国内首家纯森林
资源培育型上市公司，坚持主业是公司发展战略，立足本地并购将乐县腾荣
达林业有限公司的林木资源，建设为工业原料林基地，依托于公司敏锐的市
场洞察与雄厚的技术力量，集约经营，有效地提高林地生产力，增强企业竞
第二，规模经营，优化森林结构。将乐县腾荣达林业有限公司的林木资
源原先来自于福建金森的控股股东将乐县林业总公司，其经营区与公司的森
林经营区相连或相邻，有利于规模经营，降低成本实现增效;而且其林木资产
大部分为杉木近成熟林，有助于优化森林资源树种结构，满足可持续发展战
第三，抓住市场机遇，公司做大做强，缓解区域市场木材供需平衡。木
材是国民经济建设的主要生产资料和不可缺少的生活资料。杉木应用于建筑、
家具、器具、造船等；马尾松主要用于制浆、造纸、装饰面板、纤维板等，
小径材还可作为矿柱。与国民经济建设和人民生活紧密相关。
将乐县内恒昌家具制造有限公司、大森林木业有限公司和隆兴木业有限
公司等百余家造纸和木材加工企业，以及临近的邵武中竹制浆有限公司、南
纸股份有限公司、青山纸业股份有限公司和大亚集团均质刨花板有限公司等
企业均需要消耗大量木材。在森林资源日趋紧张、木材供需矛盾突出的情况
下，项目建设有利于缓解该矛盾。
2.2.2 项目建设是实现现代林业高效性、多目标性和可持续性三大经营
目标的重要途径
工业 原料林基地建设将充分发挥公司及其所协作的科研院所的科学技
术优势，推进高效林业进程。森林资源不仅承担着供给市场的物质需求，解
决木材需求问题，同时作为陆地上最复杂、最重要的生态系统，其多种多样
的功能已被广大民众所认识，基地建设充分考虑了不同树种组成、不同起源
的实际，有区分地设定多种目标，兼顾生态效益。公司将立足现状，严格制
定森林经营方案，促进森林资源的可持续发展。
2.2.3 项目建设是保护和发展森林资源的客观要求
项目将采取科学合理的营林技术措施，结合定向培育、集约化经营和生
态环境建设要求，提高林分单位面积产量，维护区域生态环境。项目建设不
仅可缓解商品用材的供需矛盾，增加林产品的市场供给，也有利于保护与发
展森林资源，充分发挥森林资源的综合效益。
2.2.4 项目建设是推进“低碳经济”的必要选择
“低碳经济”是指在可持续发展理念指导下，通过技术创新、制度创新、
产业转型、新能源开发等多种手段，尽可能地减少煤炭石油等高碳能源消耗，
减少温室气体排放，达到经济社会发展与生态环境保护双赢的一种经济发展
形态。森林是利用太阳能的最大载体，它不仅能够提供人们衣食住行需要的
物质材料，特别是木材，而且还能够真实地吸收二氧化碳，是安全的、实实
在在的减排。专家分析，我国现有森林植被的碳贮量只相当于潜在碳贮量价
值的 40%多。本项目通过强化森林经营管理，提高森林质量，可大大增强森
林生态系统的贮碳能力。因此，项目是促进经济可持续发展、维护生态安全、
保障人民福祉的低碳选择。
2.2.5 项目建设是增加农民收入的需要
“三农”问题一直是历届政府的工作重点之一。2004 年中央 1 号文件《促
进农民增加收入若干政策的意见》正式颁布，“发展农业、建设农村、造福农
民”的“三农”政策越来越受到各级政府的重视。
项目的建设可大幅提升林地的经营效益，直接增加农民的就业为和收入，
可给农民增收带来新的渠道，同时也可填补木材生产给林业产值带来的不足。
总之，建设工业原料林基地不仅是发展林业产业，满足社会经济可持续发
展和人们物质文化生活的需要，也是保护生态公益林，改善生态环境的迫切需
求。建立基地、实行定向培育、集约经营，可提高单位面积产量，缓解木材供
需矛盾，使森林资源保护、生态环境建设和以木材为原料的工业企业相互促进，
实现林业可持续发展。
3 木材市场分析
林业在当前的经济建设与社会发展中占据十分重要的战略地位。改革开
放 30 多年来，林业生产与建设取得了长足发展，为国民经济建设提供了大量
的木材和林产品，同时也为生态环境建设发挥了重要作用。木材作为四大基
础材料（木材、钢材、水泥和塑料）之一，有着广泛的应用领域，与森林培
育和采伐行业联系较为密切的下游行业有家具、地板、造纸和建筑装修等行
业，而房地产行业的景气程度则直接影响着家具、地板及建筑装修等行业。
随着国家启动天然林保护、生态公益林保护工程，木材产量减少，商品用材
供需矛盾将日益突出。2011 年全国商品材总产量为 ，进口原木、
锯材合计 7288.2 万 m3（折成原木材积），同比增长 31.9%，进口量居世界第 1
位。根据专家预计，到 2015 年，中国木材需求量为 4.8 亿 m3，国内缺口将达
1.9 亿 m3；到 2020 年，中国木材消费总量将达到 6.78 亿 m3，供需矛盾有增
无减。福建省年均生产商品材近 700 万 m3，居全国前列，是我国南方重要的
商品材供应基地，但目前全省规模以上林产加工企业仍有一半原材料来自省
外，年均从国外进口原木达 150 万 m3 以上。根据三明市林业局产业部门统计，
2011 年商品材产量 179.6 万 m3，下降 21.6%；机制纸及纸板产量 104.17 万吨，
同比增长 26%；人造板产量 708.06 万 m3，同比增长 31.5%。由此看出，主要
木材产区三明市生产木材就无法满足本市木材加工企业的需求。从中长期来
看，随着国民经济的快速发展和城市化进程的加速推进，木材的市场需求将
呈上升趋势。
将乐县地处福建西北部，是我省重点林区县，具有发展速生丰产工业原
料林的优越条件。将乐县现有木材企业百余家，年均耗木材 40 多万 m3，2011
年实现林产工业总产值 23.0 亿元，比增 110%。临近的邵武中竹制浆有限公
司、南平的南纸股份有限公司、沙县的青山纸业股份有限公司和大亚集团均
质刨花板有限公司等企业均需要消耗大量木材，邻近的浙江、江苏、安徽省
和上海、天津市木材需求量巨大。2011 年将乐县年产木材 26 万 m3，同比下
降 7.0%，存在较大缺口，因此，其木材市场前景十分广阔。福建金森林业股
份有限公司建设工业原料林基地，经营培育和营造优质工业用材林，有利于
确保工业用材的稳定供应，对缓解市场木材供需矛盾，调控木材原料市场价
格产生积极作用。
4 项目区基本情况
4.1 自然概况
4.1.1 地理位臵
将乐县位于福建省西北部，三明市北部，闽江干流金溪中下游。东临顺
昌，西界泰宁，南接明溪，北连邵武，东南与沙县毗邻。地理座标界于东经
117°05′-117°40′，北纬 26°04′-06°26′，东西宽 59km，南北长 71km。
4.1.2 地形地貌
将乐县地处武夷山脉与戴云山脉之间，地势由西南向东北倾斜，金溪由
西南向东斜贯全境，地形多样性、区域性差异较大，地貌属山地丘陵区，类
型多样，海拔高差显著，最高海拔西南部龙栖山 1620.4m，最低海拔黄坑口
仅为 138m。
4.1.3 水系
将乐县河流密布，水系发达，水利资源丰富，河道比降大，河床窄，切
割深，具有典型的山溪性河流特点。
金溪干流经该县万全乡、黄潭镇、南口乡、古墉镇、高唐镇等乡镇，境
内河道长 93km、流域面积 2246 km2。以及池胡溪、安福口溪、龙池溪、常溪、
将溪、漠村溪、赖地溪、邓坊溪等河流，水运交通十分发达，闽江金溪干流，
经闽江，通福州。
4.1.4 气候
本县属于中西带季内气候，具有春早、夏长、秋迟、冬短，夏季炎热，
冬季严寒，雨季明显，潮湿多云雾，风小多静风的特点。年平均气温 18.8℃，
7 月气温最高，平均气温 28.4℃，极端高温达 40.2℃；极端低温达—10.9℃；
大于等于 0℃的活动积温为 5500℃-6800℃。年平均日照数为 1593.9t。全年
无霜期为 299 天。年降水量 1363.6mm，最高年份达 2481.0mm。年平均蒸发量
1348.2mm。常年相对湿度 82%，7 月最小为 79%，6 月最大为 85%。由于受中
西带季风的影响，因此高温与多雨同时出现，这种气候有利于林木生长。
4.1.5 土壤
县内林地土壤有红壤、黄壤、紫色土和石灰性土等四个土类、十一个亚
类、三十一个土属。其中红壤土类占全县林地总面积的 76.6%，黄壤占 11.o%，
紫色土占 0.2%，石灰性土占 0.1%。土壤土层深厚、肥力较高，适宜马尾松、
杉木、毛竹及储类等常绿阔叶林生长。
4.2 社会经济概况
4.2.1 社会概况
全县下辖 14 个乡镇和 1 个龙栖山国家级自然保护区，并辖 135 个行政村
和 5 个社区。
全县总人口为 17.3 万人，农业人口占 75%。全县总户数为 4.41 万户，
其中农业户 3.51 万户，农村劳动力 6.2 万人。
4.2.2 经济概况
2011 年全县工农业总产值为 95.97 亿元，林业总产值 23.0 亿元；林业
总产值占生产总值的 24.1%，林业为本县重要支柱产业之一。城镇居民可支
配年收入 18440 元，农民人均年收入 7648 元。
4.2.3 交通状况
项目区公路网络四通八达，纵横交错，福银高速公路经县境，在建的向
莆快速铁路穿境而过，以及省道 205、206、309 线为主干，各乡镇、行政村
均均已建设水泥硬化公路，公路通车里程 1319.1km，路网密度为 0.59km/km2，
不少林区公路已伸入山场；在建的三明机场距离县城仅 40 分钟车程；通讯设
备也较为发达，具备了项目投资的良好环境，可为森林经营、木材运输提供
优越的条件。
4.3 森林资源
据森林资源“二类”调查统计，将乐县土地总面积 337.74 万亩，其中林
地面积 293.95 万亩，占土地总面积的 87.0%。有林地面积 287.89 万亩，占
林地面积 97.9%；商品林面积 172.91 万亩，占林地面积 58.8%；生态公益林
面积 61.97 万亩，占林地面积 21.1%；杉木林面积 76.96 万亩，占有林地面
积 26.2%；马尾松面积 57.84 万亩，占有林地面积 19.7%。森林总蓄积量 1762.62
万 m3，商品林蓄积量 1275.75 万 m3，占林分蓄积 72.4%；杉木蓄积量 573.64
万 m3，占林分蓄积量 32.5%；马尾松蓄积量 386.91 万 m3，占林分蓄积量 33.1%；
森林覆盖率达 85.2%。
综上所述，项目区为福建省重点林区县，自然条件优越，自然资源丰富，
自然灾害发生少，林木生长期长，林地资源充足，社会经济较发达，交通通
讯便捷，劳动力充裕，适宜项目建设。
5 项目林地资源情况
项目建设对象为现有林并购 14.71 万亩，其中杉木有林地面积 13.57 万
亩占 92.3%；马尾松林地面积 1.14 万亩，占 7.7%，详见表 5-1。
并购现有林各树种面积、蓄积量一览表
单位：万亩、万 m3
6 项目布局、规模与进度安排
6.1 项目布局
6.1.1 布局原则
6.1.1.1 自然条件适宜，气候温暖湿润，其热量和水分指标能满足杉木和马
尾松达到速生丰产标准的要求，并属于马尾松和杉木丰产林栽培范围及适生
区或最适生区。
6.1.1.2 现有林的林种必须是用材林，新造林的林地应在商品林经营区范围
内，不得在生态公益林经营区范围内。
6.1.1.3 实行规模经营，适当集中连片，项目造林地土层厚度不少于 80cm，
海拔在 800m 以下。
6.1.1.4 交通方便，尽可能选择地形较为平缓开阔，作业便利，权属清晰无
纠纷的山场，有利于经营管理。
6.1.1.5 当地领导重视，群众造林积极性高，组织机构健全，劳力充裕，基
础设施较完善，能保证项目建设顺利实施。
6.1.1.6 有足够技术力量和长期培育人工林的丰富实践经验，有适合当地生
长的优良及充裕的种苗资源。
6.1.2 项目布局
根据布局原则，经综合分析，项目区确定如下：
并购现有林布局在福建省将乐县腾荣达林业有限公司在将乐县境内的 12
个乡镇 105 个行政村的林地，其林地与福建金森股份有限公司现有林地相连
或相邻，有利于今后对林地生产管理和经营。
6.1.3 树种选择
培育速生丰产工业原料林的树种选择应遵循以下原则：
（1）选择适宜项目区生长的速生、丰产、优质树种。
（2）选择树种应考虑木材加工工业和造纸加工业的要求，树种不宜太多
（3）人工造林技术过关，具有一定的营造林和有害生物防治经验，且种
苗供应有保证。
遵照上述原则，本项目确定的树种为杉木和马尾松作为木材加工和造纸
原料林培育树种，具有生长快，适应性强、用途广等特点，又是当地的最适
宜生长的乡土树种。
6.2 建设规模
经调查落实，确定项目建设总规模林权面积 14.71 万亩，其中：杉木林
地林权面积 13.57 万亩，占 92.3%；马尾松林地林权面积 1.14 万亩，占 7.7%。
详见表 5-1。
6.3 进度安排
建设期 1 年，即 2013 年一年全面完成。
7 项目主要营林技术措施
7.1 立地各树种适生条件
项目各树种适生条件，见表 7-1。
项目各树种适生条件
主要生物学特性
主要适生地区
适宜立地条件
杉科常绿乔木，中性 亚 热 带 地 区 ， 年 平 均 气 温 长坡中部以下山腹、山
偏喜光，低海拔丘陵 14℃～ 20℃，绝对最 低温度 簏、谷地、土层厚度 80cm
区呈中性偏荫，浅根 -10℃，绝对最高温度 40℃以 以上，腐殖质 10cm 以上，
性，根穿透力弱，喜 下 。 年 降 水 量 1000mm ～ 疏松湿润排水良好的酸
温湿，怕风怕旱，忌 2000mm，中山、低山、丘陵中 性土、红壤、红黄壤、黄
土壤瘠薄、板结渍水、 亚热带海拔 1000m 以下的山 壤均适宜，背风多雾地带
松科常绿乔木，极喜 亚 热 带 地 区 ， 年 平 均 温 度 湿润、肥沃的山坡生长较
马 光，深根性，适应性 13℃～ 20℃，绝对对 地温度 快，山脊、阳坡（土层过
尾 强，耐土质瘠薄，喜 -10 ℃ ， 年 降 水 量 800 ～ 于浅薄除外）酸性的粘
松 酸性土壤忌水湿，不 1900mm，海拔 800m 以下的中、 土、沙土、石砾土都能适
耐盐碱，不耐弱光照。 低山及丘陵。
7.2 立地质量等级划分
根据《中国森林立地分类》的分类系统，项目区属于武夷山山地立地区
的武夷山戴云山山间立地亚区和武夷山东坡立地亚区。根据项目区的地形、
土壤、植被等调查资料，经分析，划分立地质量等级，为组织经营提供依据，
详见表 7-2。
项目区基地立地质量等级表
常绿阔叶树或针阔混交林，软杂
灌群落间有热带雨林、毛冬青、
中厚土层、中厚腐殖质层，
中低山、丘陵坡中下部
乌毛蕨、黄楠、百两金、五节芒、
壤土－轻粘土，松，潮湿
苦竹、柃木
盖度 0.7～1.0
阔叶树或针阔混交林、软杂灌群
中厚土层，薄腐殖质层或
落、冬青类、九节木、狗骨柴、
中低山、丘陵坡中下部
中厚腐殖质层，
较肥沃级Ⅱ
狗脊、乌毛蕨、黄瑞木、桃金娘、
或丘陵坡全部
壤土－轻粘土，较紧，湿
五节芒、高芒其
盖度 0.6～0.8
中厚土层、薄－中厚腐殖
中低山、丘陵坡上部或
质，壤土－粘土，紧，润
丘陵坡全部
软杂灌，荒草坡灌丛芒萁群落、
薄土层、中厚腐殖质层， 黄瑞木、小叶赤楠、桃金娘
中等肥沃级Ⅲ
中低山、丘陵坡中下部
石砾质壤土、粘土，紧， 黄栀子、山矾、乌药、拔葜
盖度 0.4～0.7
中厚土层，少腐殖质、沙
河谷低阶地
质土，松散－较紧，润
7.3 现有林并购管理经营类型表
依据杉木、马尾松林分现有生长状况，立地质量等级、培育目标等编制
了杉木、马尾松现有林经营类型表。详见表 7-3。
现有林并购杉木、马尾松林分经营类型表格
立地质量等级
主伐年龄（年）
主伐蓄积量（m3/亩）
出材率（%）
木材产量（m3/亩）
7.4 主要技术措施
对并购现有林主要加强管护工作，做好护林防火和有害生物防治，严禁
乱砍乱伐，保护林分。
7.5 护林防火
森林火灾严重危害林业生产，护林防火应贯彻“以防为主”的方针。项
目区内护林防火机构较健全，从县、乡（镇）、村均有护林组织机构，配无线
电通讯设备并连成网络体系，设有专人负责并落到实处。但为了确保工业原
料林基地的安全，使其风险降到最低程度，必须采取以下有关措施：
7.5.1 积极开展护林防火宣传教育，防患未然，在县护林防火指挥部的统一
领导和布臵下，进一步健全护林防火组织机构和制定各种行之有效的措施。
7.5.2 配臵一定数量护林员，进行常年观察和巡视，发现火情及时组织扑灭。
项目建设按每 5000 亩林地配备护林员 1 名。
7.5.3 针叶林成片面积大于 1500 亩的林地边界、主山脊和农田边以及火源容
易侵入、蔓延的地带应设臵防火林带。防火林带的设臵可营造耐火性较好的
木荷、火力楠等树种，主防火林带宽一般为 15～30m，副防火林带宽 10～20m。
防火林带长度按每 l000 亩不少于 1km 进行规划设计。
7.6 有害生物防治
虽然项目区现有杉木、马尾松纯林内尚无有害生物发生，但仍应采取“预
防为主，积极防治”的方针，通过有关措施进行综合治理，以加强有害生物
的防治工作。
7.6.1 组织措施：建立健全森林有害生物防治组织机构，凡承担项目建设的
生产单位尚无有害生物测报点的应予以设立，并设 1～2 人负责预测预报工
7.6.2 技术措施：做到科学管理，促进林木健壮生长，增强林木对有害生物
的抵抗能力。
7.6.3 生物防治：保护天敌，人工繁殖寄生蜂，以生物食虫防治有害生物。
7.6.4 药物防治：合理使用化学药剂，做到科学防治，最大限度地减轻有害
生物对森林的危害程度。
8 项目经营管理
8.1 经营管理形式
基地建设推行项目法人责任制，指定项目技术、财务、施工负责人，做
到明确职责、责任到人，按照项目建设要求实行工程监理和施工招投标制度，
并签订建设合同，明确质量要求和奖罚办法，经济上实行财务独立作帐。
8.2 管理机构
现有公司机构能满足项目建设和生产要求，不再另行设臵机构。生产所
需工人根据生产需要，依照《劳动法》实行长期或临时雇佣制度，具体做法
由公司决定。
8.3 项目管理
项目管理应贯穿项目实施全过程。包括计划管理、工程管理、资金管理、
信息管理、档案管理和科研管理及技术培训等。
8.3.1 计划管理
（1）制订计划。制订计划一般包括中长期计划与年度计划。中长期计划
是对一定时期内基地工作的发展目标、建设任务、规划布局、实施年度、投
资估算、效益分析等主要措施作出筹划；年度计划是对年度的建设任务、内
容、进度、资金、效益等措施内容作出具体安排。
（2）落实计划。落实计划进度，合理安排人力、物力、财力等，调整各
方面关系，保证计划的顺利实施。
（3）制定措施。制定施工方案措施，把责、权、利有效地结合起来，合
理利用人力、物力、财力，提高工作效率和经济效益，保证年度计划的全面
（4）监督检查。检查工作的执行情况，及时发现问题和解决问题，总结
计划工作的经验和教训，提高项目的管理水平。
8.3.2 工程管理
工业原料林基地建设必须严格按基本建设程序进行管理。
（1）实行项目法人责任制，建设单位法人代表为第一责任人，对工程建
设内容、进度、质量和资金使用负全责。
（2）实行工程化管理，严格实行设计、施工招标制、工程建设质量监理
（3）建设单位必须与施工单位签订工程承包合同，明确质量要求、技术
经济责任制。
（4）按照科学化、标准化的要求，实行项目施工，生产建设全过程的全
面质量管理，执行定期检查验收制度；对工程质量实行动态检查和监督，发
现问题及时处理。工程竣工后，建设单位要进行竣工验收。
（5）健全档案管理制度，及时记载各项生产经营活动和资金使用情况，
利用电脑建立数据库，进行动态管理。
8.3.3 资金管理
严格按照建设项目要求进行资金使用和管理，并执行上级制定的资金使
用管理与监督规定，做到：
（1）严格按计划执行，不得随意变更投资计划。
（2）项目建设资金实行专户存储，专款专用，单独作帐、核算，不得挤
占挪用和截留。
（3）认真落实配套资金，确保资金足额到位。
（4）严格财务管理制度，项目建设资金的使用情况必须接受有关部门的
检查与监督。
8.3.4 信息管理
信息管理的关键是及时、准确地收集国内外有关工业原料林基地建设资
料、新技术的数据和信息。同时也要关注项目建设的各相关资料，如基地生
产、科学研究、环保、实验数据等，并通过计算机进行归类、处理、分析和
评价，编写研究报告，为领导决策提供依据。
8.3.5 档案管理
档案管理主要是建立完整的工业原料林基地建设技术档案。基地建设技
术档案包括土地利用、各项目工程建设技术资料、生产技术措施、林木生长
情况调查、气象观测等。要求观察记载认真负责、实事求是、及时准确，并
能全面、清晰地反映速生丰产林基地建设、经营状况。
8.3.6 科研管理与技术培训
科研管理与技术培训的主要内容是开展丰产新技术的研究和推广，扩大
国内外技术交流与合作，加强科技教育与技术培训，提高工程技术人员素质，
使基地科技成果及时转化为现实生产力。为了确保项目建设的顺利实施，应
聘请专家对有关生产人员进行技术培训，培训课程应结合地方实际，介绍林
木生长的特性，重点介绍林木的生物学特性与速生丰产的内在联系；通过培
训使基地管理人员能熟练掌握培育工业原料林各环节的专业技术。
8.4 村、民、企共建管理
公司秉承“林以载道 成人达已”的核心价值观，以林业发展承载社会繁
荣和自然和谐为己任，力求自然与人文互为助力，同享丰足，追求与员工、
客户、社会、自然生态双赢。
公司成立以来，注重参与林区乡村公益项目建设，先后投入 147.72 万元
为林区乡村修建道路；倡导社会责任，开展邓子基教育基金扶贫助学奖励活
动，为林区优秀贫困学生捐助 46.84 万元，为孩子们圆了“大学梦”；在 2010
年“6.18”洪灾中，公司派出 90 人次运送应急物质和解救受困群众、出动车
辆 20 台次抢修道路，先后捐款 52.48 万元用于慰问困难户，道路和自来水设
该项目所并购的林木资产属于福建省将乐县腾荣达林业有限公司，经营
十来年，现有林地产权清晰，不存在林权纠纷。林木采伐时按照相关规定缴
纳林地使用费给村集体，此项费用近年来逐步提高，以确保村集体、村民有
足够的稳定收入。
公司拟计划通过培训积极吸收和安排就近村民参与项目生产经营的劳务
工作，项目的实施可每年安排劳务人员 450 人作为木材生产，采伐迹地营造
林、林下套种中药材、森林管护等。这些举措不仅增加了村民收入，减轻了
社会负担，还增强了公司的向心力，创造出一条既有利于企业发展，又能促
进新农村建设，实现农民增收的新路子。
9 环境保护措施
9.1 基地林建设环境保护技术措施
森林是陆地生态系统的主体，是维护良好生态环境的重要条件。营造速
生丰产工业原料林，增加森林面积，无疑有利于自然生态环境的改善。但是，
如果在树种选择、栽培技术等方面处理不当，也可能导致生态环境的破坏，
给人类带来灾难。有鉴于此，根据国内外发展人工林的经验，依据国家林业
局制定的“项目环保规程”规定，在项目建设中采取如下环境保护措施。
9.1.1 整地
林地清理力求保留地面原貌，采用环山带状清理方式，带宽 1.0m，砍去
带内的灌木、杂草臵于带间堆沤，不进行炼山，以避免灼烧土壤微生物，保
护生态环境。整地采用穴垦方式进行，挖明穴，回表土，按“品”字型（梅
花型）沿等高线排列植穴，在陡坡地带应保留山顶、山腰、山脚、沟地等地
的自然植被。
9.1.2 造林
必须注意造林树种的合理布局，提倡营造混交林，或采用块状混交等方
式，避免大面积单一树种人工纯林。
9.1.3 幼林抚育
提倡采取块状抚育方法，并将所锄杂草沿等高线堆积于林木行间，形成
水平滞留带，防止造成土壤侵蚀。幼林抚育时间应尽可能避开雨季，以免造
成水土流失。严禁打枝，保护好林下植被枯枝落叶，促进林地凋落物的积累
和生物循环以及森林群落的形成，以达到保持和改良土壤，提高林地肥力，
发挥森林多种功能。
9.1.4 林地施肥
要因时因地因树科学合理施肥，促进林木生长。施肥应采用在林木根部
或幼林树冠外缘上坡挖穴深施，并结合抚育进行覆土，不得在地表撒施，以
免污染水源和环境。
9.1.5 采伐利用
提倡小面积块状皆伐。皆伐面积不大于 300 亩。采伐块之间应当保留相
当于皆伐面积的林块，对保留的林块，待采伐迹地更新的幼树生长稳定后方
可采伐。伐后次年及时造林更新，以维持森林生态系统的稳定性。
9.2 基地林建设环境保护评价
项目建设中，对环境保护方面采取了有效的技术措施，当基地建成后，
项目区内的生态环境将得到进一步改善。
9.2.1 增加森林覆盖率
项目建成后，项目区境内的森林覆盖率将进一步提高。这对改善造林地
区自然生态环境，改善区域小气候，保障农业发展，将起到促进作用。
9.2.2 涵养水源，保持水土
森林是绿色水库，由于森林面积增加，树种结构的改善与优化，将提高
项目区水源涵养和保持水土效能。据有关观测资料分析，低山丘陵区，有林
地比无林地的水土流失量大大降低，见表 9-1 所示：
各森林类型年水土流失量比较表
覆盖率（%）
年泥沙流失量（t/亩）
侵蚀深度（cm）
另据研究，杉木人工造林后头 2 年的迳流量和土壤侵蚀量，传统模式（指
以往普遍采用的营造林技术措施模式，如正方形或长方形排列植穴，杉木抚
育精耕细作，山场面面光等）分别为 5.99 万 m3/亩和 1178.7t/亩，而项目建
设采用沿等高线（水平线）作业，“品”字型排列植穴，水平成行而纵向不成
列，扩穴连带抚育，所除杂草水平堆放于林木行间等，分别为 10.24m3/亩和
1092.3t/亩，传统模式分别是世行模式的 1.12 倍和 1.08 倍。故项目造林所
采用的环保措施对于防止林地水土流失具有一定作用。
10 投资估算与资金筹措
10.1 编制说明
10.1.1 投资估算范围
投资估算范围，包括林木资产投资（并购现有林费）、其他费用（管护费、
建设单位管理费、设计及科研培训费、预备费等）、建设期贷款利息和铺底流
动资金等。
10.1.2 项目建设期为 1 年（即 2013 年），建设期后的各项费用列入生产成本。
10.1.3 估算编制依据
10.1.3.1 原林业部颁发的《林业工程概预算编制办法》。
10.1.3.2 基本预备费按林计（1995）98 号文的要求，结合营造林项目的实际
情况，按 1%计取。
10.1.3.3 物资采购按当地市场价进行估算
10.1.3.4 长期贷款利息按 6.55%计取。
10.2 现有林并购
现有林并购面积详见表 10-1。
并购现有林面积一览表
单位：万亩
10.3 投资单价
10.3.1 现有林并购单价
并购现有林各树种、龄组单价详见表 10-2。
并购现有林单价表
单位：元/亩
10.3.2 管护费
指森林护林防火、有害生物防治费用。按森林面积，每年每亩 5.0 元。
10.3.3 设计费及科研培训费
按森林面积每亩 3.0 元。
11.3.4 建设单位管理费
按森林面积每亩 3.0 元。
10.4 建设投资估算
10.4.1 投资估算
经测算，项目建设总投资 34942.9 万元，其中：林木资产投资 34299.8
万元，占 98.2%；建设期利息 491.3 万元，占 1.4%；铺底流动资金 151.8 万
元，占 0.4%。
林木资产投资中，并购现有林费 33800.0 万元，占 96.7%；森林管护费
7.5 万元，占 0.2%；其他费用 1069.4 万元，占 3.1%。
分年度投资为 2013 年 34791.1 万元，占 99.6%；2014 年 151.8 万元（铺
底流动资金），占 0.4%。
按投资类型划分，并购现有林费用 33800.0 万元，占 96.7%；其他费用
1142.9 万元，占 3.3%。
项目建设总投资及年度安排，详见附表 1。
10.4.2 流动资金估算
流动资金估算参考当地木材生产实际情况和结算方式，并结合基地生产
的具体条件，进行估算。年均需流动资金 505.9 万元，其中：铺底流动资金
按 30%计算，需铺底流动资金 151.8 万元，铺底流动资金以外流动资金 354.1
万元。铺底流动资金自筹。铺底以外流动资金向商业银行短期贷款。详见附
10.5 资金筹措及使用计划
项目总投资 34942.9 万元，其中向银行贷款 15000.0 万元，占 42.9%；
变更募集资改投 7300.0 万元，占 20.9%；超募资金 12000.0 万元，占 34.3%；
自筹资金 642.9 万元，占 1.9%。详见表 10-3。
资金使用计划表
单位：万元
林木资产投资
其中：预备费
建设期利息
铺底流动资金
变更募集资金改投
11 效益分析与评价
11.1 经济效益分析
11.1.1 基础数据
（1）项目计算期
根据基地建设进度和林木生长特性和培育目标，项目计算期确定为 20
年，即从 2013 年至 2032 年止。以林地林木第 1 代林地林木全部采伐终结为
（2）贷款年利率
贷款期 15 年，宽限期 5 年，宽限期内只付息不还贷款。贷款 5 年年利率
为 6.55%，流动资金短期贷款年利率为 6.00%。
（3）投资摊销费
投资摊销费按林木采伐时进行摊销，每亩平均摊销费为 2379.1 元/亩。
（4）育林费和其他费用
育林费和其他费用取费标准，详见表 11-1。
育林费及其他费用取费标准表
杉木规格材 960 元/m3，非规格材 860 元/m3；马尾松规格材 750
木材计征价
元/m3，非规格材 650 元/ m3。
按木材计征价的 10%征收，返回 60%。
2、森林检疫费 按调运木材统一计征价的 0.2%征收。
3、伐区设计费 按蓄积量每立方米 7.0 元计取。
4、木材检尺费 按木材每立方米 13.0 元计取。
（5）林地使用费：每年每亩 10 元。
（6）管护费
用于护林防火和有害生物防治，按森林面积每亩每年 5 元计算。
（7）森林保险费
建设的商品材基地，参加森林综合险，每亩保费为 500 元的 3‰，其中
45%由公司支付，55%由当地政府支付，这样公司应付的商品材基地的森林综
合险的保费为每年 0.675 元/亩。
（8）木材采伐成本
含木材采伐、售材、装车等，木材平均综合采伐成本 110 元/m3。
（9）木材短途运输成本
木材短途运输成本为 30 元/m3。
（10）木材生产管理费
木材生产管理费按销售额 2.0％计算。
（11）销售费用
木材销售费用按销售额 1.0％计算。
（12）所得税
免征所得税。
（13）增值税及附加：
中幼龄林免征增值税，近熟林以上杉木并购 5 年内、马尾松和阔叶树并
购 10 年内进行采伐销售的增值税的计算公式为：
应纳税额=销售收入×13%-并购费用×10%
计算依据：
闽国税流[ 号“单位或个人不论以何种形式购进活立木（包青山、
买青山）后采伐销售的，应当缴纳增值税，但对林业生产单位购进中幼林、
经过一定年限养护后砍伐销售的，可免征增值税。” 增值税率按明国税发
[2002]57 号《关于农业产品有关税收问题的通知》中关于农业产品的规定:
采伐销售的应按 13%的税率交纳增值税”
《关于福建省永安林业（集团）股份有限公司销售购并林木材增值税问
题的批复》闽国税流[2000] 87 号：“经研究，同意对永安林业（集团）股份
有限公司受让限得国有配股部份的林木资产及以配股资金购并的集体林，按
省局闽国税流[ 号及有关文件规定划分成林木和活立木分别征、免
税，按规定缴纳增值税的成林木，允许按所售木材购进时实际支付的林木转
让费依 10%计算抵扣进项税额（若无法准确计算，可按核定比例计算扣除）。
但对在养护期内砍伐的林木或超过养护期限砍伐的可伐成林木，应视同外购
林木征税。”
并购费用按并购协议书中的协议价。
城建税：增值税额的 5%
教育费附加：增值税额的 4%
11.1.2 产量、产值估算
由于林地转让单位福建省将乐县腾荣达林业有限公司为独立法人机构，
为独立林业经营单位，具有独立的采伐限额指标，在“十二五”期间年采伐
限额指标为 9.789 万 m3 蓄积量，出材率为 70%。林地转让后可由公司使用，
因此本项目木材生产安排以上述指标作为控制安排。
（1）采伐面积
根据各树种主伐年龄和造林时间，确定各年度采伐面积。详见表 11-3。
（2）单位面积产量与销价
单位面积木材产量与销价详见表 11-4。
木材销价：杉木规格材 1100 元/ m3，非规格材 1000 元/ m3；马尾松规格
材 800 元/ m3，非规格材 700 元/ m3。
（3）产量与产值估算
经测算，经营期内生产木材 ，木材销售产值
各树种各年度木材产量及产值详见附表 3。
各树种采伐面积一览表
二、蓄积量
各树种单位面积产量
亩蓄积量（m3/亩）
出材率（%）
每亩木材产量
其中：规格材
11.1.3 财务分析
●成本分析
木材生产总成本费用由采伐成本、运输成本、林地管护费用、林地使用
费、木材生产管理费、木材销售费、投资摊销费和财务费用等构成。经营期
内生产总成本 84102.1 万元，年均成本 4426.4 万元，在年平均成本中固定成
本 3120.3 万元，占 70.5%；可变成本 1306.1 万元，占 29.5%。在年均成本中
年均经营成本 1376.9 万元。详见附表 4。
●育林基金费及其他费用估算
育林基金费及其他费用成本，详见附表 5。
●利润及利润分配
项目建成后，在生产经营期内将实现销售收入
万元，净利润
30176.7 万元，年均销售收入 6386.7 万元，年均净利润 1588.1 万元。详见
●投资年利润率
投资年利润率：经营期内项目利润 30176.7 万元，年均净收入（含建设
期）1508.7 万元，项目总投资 34948.9 万元，投资年利润率 4.3%（自由资金
投资年利润率 7.8%）。
●财务现金流量分析
经测算，计算期内累计净现金流量为 51600.5 万元，财务内部收益率
10.86%，财务净现值（I＝8%）7249.0 万元，静态投资回收期（含建设期）
9.1 年，动态投资回收期（含建设期）14.1 年。详见附表 7。
11.2 风险分析
11.2.1 不确定性分析
11.2.1.1 盈亏平衡分析
经测算，本项目的盈亏平衡点为 50.1%，即投产后，只要达到设计产量
的 64.10%，即可保证项目的盈亏平衡。
11.2.1.2 敏感性分析
影响本项目经济的主要因素有：建设投资、销售价格和产量等。当上述
各因素向不利方向变化时，对项目盈利的影响结果详见表 11-5。
敏感性分析结果表
静态投资回收期
动态投资回收期
财务净现值
（含建设期）
（含建设期）
收益率（%）
从表 11-5 可以看出，诸因素中，销售价格的变化对财务内部收益率的影
响最敏感。但是，本项目无论在投资增加、产量下降或售价降低等情况发生
时，其内部收益率均在基准收益率 8.0%以上，说明本项目具有较强的抗风险
11.2.1.3 自然灾害风险分析
森林自然灾害主要指森林火灾和森林有害生物。据对近 3 年项目区发生
森林灾害情况调查，自然灾害极为轻微。加上项目区有健全的护林防火机构
和有害生物防治监测系统，并连成网络体系，起到互相配合的作用。同时项
目区乡（镇、场）、村（工区）还签订了护林防火责任状，并建设森林防火林
带、防火道以及有害生物测报点。在基地建设中预留了护林防火和有害生物
防治费用，用于配备护林人员和购臵有害生物防治设备，一旦发生森林火灾
或有害生物，即可得到有效地控制。因此，基地建设过程不会产生重大自然
11.2.1.4 其它风险分析
项目区森林其它风险主要是指乱砍滥伐。由于项目区林业组织机构健
全，管理有序，并配有公、检、法、林政、检查站等执法机构，能维持林区
治安，刹住乱砍滥伐的源头，可使速生丰产工业原料林基地安全得到强有力
的保障。同时，林区还配备专职护林员，并落到实处，能及时发现乱砍滥伐
迹象，完全可以把自然灾害外的森林消耗损失降到最低程度。
11.3 贷款偿还能力分析
项目建设贷款资金总额 15000.0 万元，贷款期为 15 年，宽限期 5 年，宽
限期内每年只付利息，宽限期后每年付息还本，贷款年利率 6.55%。经营期
内共还本付息 22762.1 万元，还款资金主要来源：净收益和摊销费和返还育
林费。详见附表 8。
11.4 资金来源与应用
资金来源与应用情况，详见附表 9。
11.5 资产负债
资产负债情况，详见附表 10。
11.6 生态效益和社会效益分析
11.6.1 生态效益分析
项目建成后，通过定向培育、集约经营，提高单位面积产量，可在相同
的用材量情况下，减少年采伐面积，有利于减少对天然林和天然次生林的采
伐，有利于生物多样性保护，同时也有利于维护区域环境。因此，基地林建
设的生态效益是良好的。
11.6.2 社会效益分析
项目建成后，可生产木材 119.81 万 m3，平均每年提供木材 6.31 万 m3，
缓解了木材供需矛盾，对推进我国林产加工业和造纸工业现代化进程具有重
要意义。同时原料林基地建设还为社会提供了就业机会，据初步估计，项目
实施后，直接和间接需要劳动力达 450 人／年。
项目的实施，不仅有利林权改革，促进了林业产业结构调整和地方经济
发展，而且还增加了项目区群众的收入，对提高群众植树造林的积极性具有
重要的作用。
另外，基地建设将促进和提高林业集约经营水平，对推动林业科技进步
起到典型示范作用。
12 项目总评价与建议
12.1 项目总评
项目区地处我省西北部中亚热带气候地带，自然条件优越，林木自然灾
害发生少，属杉木、马尾松树种的 I 类产区，当地林农在长期的林业生产活
动中积累了丰富的营造林经验，且具有充裕优质的种苗资源，通过科学管理、
集约经营，可以达到林木速生丰产的目的。项目区林地资源充足，劳动力充
裕，交通运输便利，生产基础好，公司经济实力雄厚，偿还贷款能力强，当
地政府参与项目建设的积极性高，优惠政策扶持，投资环境良好，有利于项
目实施。项目建成后，生产木材 119.81 万 m3，年均可供林产加工业和造纸业
木材原料 6.31 万 m3，在一定程度上缓解了木材的供需矛盾；项目总收入
万元，净利润 30173.7 万元。经济分析结果表明，财务内部收益率
10.86%，财务净现值 7249.0 万元，静态投资回收期（含建设期）9.1 年，动
态投资回收期（含建设期）14.1 年，经济效益较好，且有一定的抗风险能力。
项目建成后，可成为公司新的经济增长点。同时本项目的实施，能增加就业
机会，提高群众经济收入，促进林区经济繁荣，加快山区群众脱贫致富步伐。
因此，项目建设可获得良好的生态效益、社会效益和经济效益，是合理、可
12.2 几点建议
12.2.1 对并购的现有林地，应尽快开展森林资源清查和森林资源资产评估工
作，并办好林木产权的转移手续。
12.2.2 该项目实施过程中，应加强组织管理，坚持统一规划，先设计、后施
工。管理重点应突出抓好作业设计、施工管理、检查验收和质量监测等几个
环节，保证营林技术措施到位，同时依靠科技进步，促进林木速生丰产，以
提高项目经济效益。
12.2.3 要重视和加强森林“三防”（防火、防有害生物、防乱砍滥伐）工作，
防范于未然，把灾害损失降到最低限度，确保项目基地建设成果。
12.2.4 制定优惠政策，为建设工业原料林基地创造有利条件。建议国家及各
级政府应在财政和税收政策上支持工业原料林基地建设。工业原料林基地建
设属营林事业范畴，并对工业原料林基地建设给予资本金扶持和周期长、利
率低的各种低息、贴息贷款等投资倾斜政策。
12.2.5 建立规避风险制度。工业原料林建设是一项风险性产业，从造林开始
到采伐收获的整个过程中，都有可能发生“天灾人祸”。因此，应建立投资风
险机制，提高资金利用率和经济效益，健全基地保险制度，对不可避免的自
然灾害要及时查实，坚持低保额保费原则，按价索赔；健全责、权、利清晰
分明的经济合同制，对于那些未能避免的风险和损失，应恪守具有法律效力
的经济合同制，以保证速生丰产工业原料林基地建设的健康发展。
12.2.6 公司建设工业原料林基地，涉及范围广、周期长，建议在实施过程中，
应根据国家有关法规，订立具体、切实可行的协议、合约、合同，形成法律
文件，依法管理，依法经营，确保预期目标的实现。
项目建设总投资估算表
单位：万元
分年度投资
林木资产投资
现有林并购转让费
基本预备费
设计及科研培训费
建设期管理费
建设期利息
铺底流动资金
流动资金估算表
单位：万元
最低周转天
一、流动资产
1.应收帐款
二、资产负债
1.应付帐款
三、资金占用量
四、新增流动资金
1.自有流动资金
2. 流动资金贷款
五、流动资金借款
木材产量与产值估算表
单位：m3、万元
一.木材产量
并购现有林产量
1.马尾松产量
1.1 规格材
1.2 非规格材
2.杉木产量
2.1 规格材
2.2 非规格材
二、木材产值
1.杉木产值
1.1 规格材
1.2 非规格材
2.马尾松产值
2.1 规格材
2.2 非规格材
生 产 总 成 本 估 算 表
单位：万元
1.采伐成本
2.短途运费
3.林地使用费
5.森林保险
6. 林木资产摊销
7.财务费用
7.1 长期贷款利息
7.2 短期贷款利息
8.伐区设计费
9.生产管理费
10.销售费用
11.增值税及附加
12. 木材检尺费
育林基金费及其他费用
单位：万元
一、育林基金费
（一）育林费征收
1.1 杉木规格材
1.2 杉木非规格材
2.1 马尾松规格材
2.2 马尾松非规格材
（二）育林费返还
二、木材检疫费
利润及利润分配表
单位：万元
单位：万元
一.现金流入
1.销售收入
2.回收流动资金
3.返还育林基金
二.现金流出
1.项目建设投资 34948.9
2.流动资金
3.经营成本
5.木材检疫费
三.净现金流量 -34948.9
累计净现金流量 -079.9 -041.3 -326.7
折现后净现金流
累计折现后净现
-043.1 -898.2 -204.0 -927.5
财务内部收益率
财务净现值
（ic=8％）
静态投资回收期
动态投资回收期
借 款 还 本 付 息 估 算 表
单位：万元
1. 年 初贷
款 本 金余
2. 本 年还
3. 本 年贷
4. 应 付利
本 年 还本
付 息 资金
3. 返 还育
付 息 资金
资金来源与应用表
单位：万元
一、资金来源
3.长期贷款
4. 流 动 资 金
5.自由资金
5.1. 变 更 募
集资金改投
5.2. 超 募 资
5.3. 自 筹 资
其中：用于流
用于项目资
二、资金应用
1. 林 木 资 产
2. 建 设 期 利
3. 流 动 资 金
4. 偿 还 长 期
5. 偿 还 流 动
6. 已 分 配 利
三、本期盈余
四、累计盈余
01.19 07.37 75.95 82.43 95.71
资产负债表
单位：万元
一、资产合计
1.流动资产
1.2 现金及存款
1.3 累计盈余资金
2.林木资产原值
减：林木资产摊销
林木资产净值
二、负债及所有者权益
1.流动负债合计
1.1 流动资金借款
2.长期贷款
3.所有者权益
3.1 资本金
3.2 累计盈余公积金
3.3 累计未分配利润
3.4 累计育林基金返还}