年终奖怎么算1_职场动态
年终奖怎么算
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　　现行的年终奖个人所得税计算方法及要求，按《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9号)的规定计算，要比合并到当月工资薪金计算的税负小一些，是一项个人所得税的优惠计算政策。 　　国税发[2005]9号文件基本规定是：&纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税&。由于单位发放给员工的年终奖形式不同，个人所得税计算方法也不尽相同。 　　一、员工当月的工资薪金超过「3500」元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。 　　全年一次性奖金，单独作为一个月计算时，除以12找税率，但计算税额时，速算扣除数只允许扣除一次。 　　例一：赵某2013年1月工资5000，年终奖24000，无其它收入。 　　赵某工资部分应缴纳个人所得税：()*3%=45元 　　赵某年终奖(24000)部分应缴纳个人所得税计算： 　　先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，即：0元， 　　再按其商数确定适用税率为10%，速算扣除数为105. 　　赵某年终奖24000应缴纳个人所得税： 　　5=2295元。 　　赵某2013年1月份应缴纳个人所得税2340元。 　　二、员工当月的工资薪金不超过3500元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。 　　但可以将全年一次性奖金减除&雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额&后的余额，作为应纳税所得额。其中&雇员当月工资薪金所得&以收入额扣除规定标准的免税所得(如按规定缴纳的社会保险和住房公积金等)后的数额。 　　例二：钱某2013年1月工资2000，年终奖24000，无其它收入。 　　钱某当月工资2000元，未超过费用扣除标准3500元，不需要缴纳个人所得税。 　　钱某2013年1月当月工资薪金所得与费用扣除额的差额为00元。 　　钱某年终奖24000元，先减除&当月工资薪金所得与费用扣除额的差额(1500元)&，22500元为应纳税所得额。 　　22500除以12个月，即：5元， 　　再按其商数确定适用税率为10%，速算扣除数为105. 　　钱某年终奖24000应缴纳个人所得税： 　　()*10%-105=2145元。 　　钱某2013年1月份应缴纳个人所得税2145元。 　　三、员工一个年度在两个以上单位工作过，只能按照国税发[2005]9号文件规定，在一个纳税年度内，对每一个纳税人年终奖计税办法只允许采用一次，纳税人可以自由选择采用该计税办法的时间和发放单位计算。 　　该条款的要点是： 　　1，一个员工2013年1月发放的年终奖适用了除以12找税率的优惠计算政策，2013年其它月份就不能再适用了。 　　2，一个员工一年一次，在两处以上取得年终奖，也只能适用一次。 　　3，员工即使工作时间不足12个月，也可以适用一次。 　　例三：孙某月在石油企业工作，月跳槽到电信企业，2012年9月至今跳槽到房地产企业工作， 　　如果孙某2012年12月在房地产企业取得工资5000，年终奖24000，其它无收入，虽然钱某只2012年在房地产企业工作4个月，但其应缴纳个人所得税与例一赵某相同，即当月工资部分应缴纳个人所得税45，年终奖部分也是除12找税率，应缴纳个税2295元。 　　房地产企业计提年终奖时，计提、发放会计处理同例一。 　　四、员工同一月份在两个以上单位取得年终奖，可以选择一个单位的一次性奖金按照国税发[2005]9号文件优惠办法计算，从另一单位取得的年终奖合并到当月工资薪金项目缴税。 　　国税发[2005]9号文件规定：&在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次&。如果同一个人同月在两个企业都取得了年终一次性奖金，纳税人在自行申报时，不可以将这两项奖金合并计算缴纳个人所得税，享受一次性奖金的政策;对该个人按规定只能享受一次全年一次性奖金的优惠算法。 　　例四：李某2013年1月工资5000，取得本企业发放的年终奖24000元，另取得兼职单位发放的年终奖6000元，无其它收入。 　　李某本企业年终奖(24000)部分应缴纳个人所得税计算：先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，即：0元， 　　再按其商数确定适用税率为10%，速算扣除数为105. 　　李某本企业年终奖24000应缴纳个人所得税： 　　5=2295元。 　　李某取得的兼职单位发放6000元年终奖应合并到李某当月工资薪金中计算缴纳。如果兼职单位按发放年终奖计算个人所得税，代扣代缴了个人所得税0元。 　　李某在本企业取得工资5000元，本企业代扣代缴()*3%-=45元个人所得税。 　　年终汇算清缴，李某工资部分应缴纳个人所得税：(00)*20%-555=945元。 　　应补缴工资薪金的个人所得税：945-180-45=720元。 　　李某所在本企业计提年终奖时，计提、发放会计处理同例一。 　　五、员工无论在本单位工作多长时间，都可以按照国税发[2005]9号文件规定：&先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数&。 　　如果取得年终奖的职员在本年度工作未满12个月，也应除以&12&来确定适用税率，因为一年一个人只能用一次。 　　例：周某是2012年应届大学毕业生，2012年7月入职，以前没有工作。2012年12月工资3500元，年终奖24000元， 　　周某当月工资3500元不需要纳税。 　　周某年终奖(24000)部分应缴纳个人所得税计算： 　　先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，即：0元， 　　再按其商数确定适用税率为10%，速算扣除数为105. 　　周某年终奖24000应缴纳个人所得税： 　　5=2295元。 　　企业计提年终奖时，计提、发放会计处理同例一。 　　六、补发年终奖需要在发放时按规定计算缴纳个人所得税。国税发[2005]9号文件规定：&雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税&。 　　年终奖本月发放了一部分，按税法的有关规定计算了个人所得税，后在次月又补发年终奖，不能与上月的年终奖合并计算个人所得税，应合并到再发放当月工资中计算个人所得税。 　　例六：吴某2013年1月工资5000，按本企业考核要求，应得年终奖30000元，当月发放了24000元，余下6000元，准备在2013年7月再发放。2013年1月实际取得所得为29000元，无其它收入。 　　2013年1月，赵某工资部分应缴纳个人所得税：()*3%=45元 　　吴某实际取得的年终奖(24000)部分应缴纳个人所得税计算： 　　先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，即：0元， 　　再按其商数确定适用税率为10%，速算扣除数为105. 　　吴某实际取得的年终奖24000应缴纳个人所得税： 　　5=2295元。 　　对于吴某预计在2013年7月取得的年终奖(6000)的税务处理： 　　个人所得税：2013年7月实际取得时，需要合并到取得当月工资薪金项目缴纳个人所得税。 　　企业所得税：如果1月计提了6000元应付职工薪酬，在预缴企业所得税时，可以按会计利润计算预缴。 　　如果7月份发放了这6000元年终奖，年终汇算清缴按工资薪金项目规定在税前扣除。 　　如果计提的6000元年终奖在2013年度汇算清缴前仍未发放，依据国税函[2009]3号文件和国家税务总局公告2011年34号的规定，企业工资薪金计提而未发放的数额(6000)，不允许在税前扣除。 　　企业计提年终奖时，计提、发放会计处理同例一。 　　七、实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资也要按国税发[2005]9号文件规定计算缴纳个人所得税，并且在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。 　　例七：郑某2012年年薪12万元，每月发放工资5000元，2012年12月终按照绩效考核补发2012年度剩余年薪60000元。 　　郑某2012年每个月工资部分应缴纳个人所得税：()*3%=45元，全年合计45*12=540元。 　　郑某2012年12月补发的年薪60000元应缴纳个人所得计算： 　　先将雇员当月内取得的年薪，除以12个月，即：0元， 　　再按其商数确定适用税率为20%，速算扣除数为555. 　　郑某补发年薪60000元应缴纳个人所得税： 　　5=11445元。 　　八、关于雇主为雇员代付全年一次性奖金全部或部分税款问题，年终奖的个人所得税，无论是自行缴纳、代扣代缴，还是雇主为雇员代付全部或部分税款，其缴纳的个人所得税税额是相同的。如有不同，一定出现了错误。 　　国家税务总局2011年28号公告《关于雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税款有关个人所得税计算方法问题的公告》规定：雇主为雇员负担全年一次性奖金部分个人所得税款，属于雇员又额外增加了收入，应将雇主负担的这部分税款并入雇员的全年一次性奖金，换算为应纳税所得额后，按照规定方法计征个人所得税。 　　例八：王某2012年度每月工资收入5000元，2012年12月发放全年一次性奖金24000元。该单位全部负担王某的年终奖的个人所得税。 　　王某2012年12月当月工资5000元，应缴纳个人所得税45元。 　　王某全年一次性奖金24000元，由企业代付个人所得税。 　　王某应纳税所得额=(未含雇主负担税款的全年一次性奖金收入「24000」-当月工资薪金低于费用扣除标准的差额「0」-不含税级距的速算扣除数A「105」&雇主负担比例「100%」)&(1-不含税级距的适用税率A「10%」&雇主负担比例「100%」) 　　即：()/(1-10%)=26550元 　　王某年终奖应缴纳个人所得税： 　　5=2550元。 　　按照《国家税务总局关于雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税款有关个人所得税计算方法问题的公告》(国家税务总局公告2011年第28号)第四条的规定，雇主为雇员负担的个人所得税款，应属于个人工资薪金的一部分，按照工资薪金支出的扣除标准进行税务处理。凡单独作为企业管理费列支的，在计算企业所得税时不得税前扣除。 　　企业负担年终奖个人所得税的会计处理 　　计提年终奖时，按含税奖金额计提： 　　借：管理费用(等) 26550 　　贷：应付职工薪酬&&奖金(等)26550 　　发放时： 　　借：应付职工薪酬&&奖金(等)26550 　　贷：银行存款 24000 　　应交税费&&应交个人所得税 2550 　　缴纳税金时： 　　借：应交税费&&应交个人所得税 2550 　　贷：银行存款 2550 　　九、多发1元年奖金，可能导致多交一万元的个人所得税&&关注年终奖个人所得税无效问题。 　　由于国税发[2005]9号文件规定的年终奖计算方法是：先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。而计算公式的应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金&适用税率-速算扣除数。 　　其中，年终奖除12找税率，但只允许减除一次&速算扣除数&，而不是十二次，由此导致在计算年终奖个人所得税时会出现员工应缴纳的个人所得税，并不与年终奖额度同比例增加。由此造成应得年终奖金额度高的员工，可能要比年终资金额度低的员工实际到手的会更少。 　　例九：2013年1月冯某取得年终奖18000元，找税率：(0)，因此其年终奖适用税率为3%.冯某年终奖应缴纳个人所得税0元。税后收入为17460元。 　　陈某2013年1月取得年终奖18001元，找税率：(0.1)，因此其年终奖适用税率为10%，速算扣除数为105.陈某取得18001元年终奖应缴纳个人所得税5=1695.1元。 　　陈某年终奖税后所得为16305.9元。陈某因为多发一元，造成多缴个人所得税1154.1元。类似情况在税收实践中多有发生。这是由于国税发[2005]9号文件规定的税额计算方法的原因，导致所得与税额的不匹配。 　　导致上述不合理的年终奖无效区间如下： 　　「1」、 　　「」、 　　「600」、 　　「500」、 　　「」、 　　「0000」。 　　如果发放的年终奖在上述无效区域内，会造成单位多发奖金，而个人税后所得变少的结果。 　　避免上述不合理现象，一是减少或增加一定数额年终奖，使发放的年终奖在无效区间外。二是在无效区间内的部分年终奖，转化为其它奖励或补贴，与当月工资合并纳税。 　　全年一次性奖金的计算方法不是十全十美的，但国税发[2005]9号文件规定如此，我们只有执行。华人文摘税收法律和政策文件是用来遵从的。纳税人和扣缴义务人所能做的，只能是在税收政策规定的范围内合理发放年终奖，以争取相对合理的税负。
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& 年终奖如何计算
年终奖如何计算
产假以及婚假期是比较特别的一项假期福利，按照国家规定产假通常为90天，如果是晚婚晚育可以多休一个月。婚假一般是三天，如果属于晚婚则可以延长至7天。男年满二十五周岁、女年满二十三周岁则可算入晚婚范畴。
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律师服务热线：400- 传真：028- 四川?成都市高新西区天辰路88号(电子科技大学西区科技园内)1 一、年终奖应该如何计算 年终奖的计算 发放年终奖是用人单位的一种自主行为，目前的法律、法规并无要求用人单位发放年终奖的具体规定。故一般来说，年终奖的计算应根据劳动合同的约定或者用人单位的规章制度。 如果劳动合同或用人单位的规章制度中有明确规定，则用人单位必须按照约定或规章制度发放。 当然，如果劳动合同或用人单位的规章制度中均没有规定，用人单位可以不发，也可以根据本年度的综合经营状况以及劳动者个人年度工作表现，决定是否发放年终奖。 二、实践中年终奖是如何发放的的 (一)休法定假应照发年终奖2 一、年终双薪如何发放 年终双薪的发放方式 关于年底双薪的发放，不同企业有不同的规定。 “年终双薪”是指农历腊月时一个月发两个月的薪水，属旧商业及生产对雇工的普遍习俗。现在社会经济中大家认同实行，并没有国家什么硬性规定! 二、按比例拿双薪 有的企业在《员工手册》中规定：农历年底，公司将发给员工一个月的工资额作为奖金，奖金按比例计算，发给当年加入公司并与12月31日前通过试用期的员工。出勤率不良、表现不好或者有违纪行为的员工不能获得此奖金或奖金打折发放。 三、发双薪前离职不享受双薪
每月发工资20000元(合税)年终奖金60000元,年终奖金应交多少税？&&&&咨询税务机关2012年12月退休，能享受2012年的年终奖金吗&&&&1、这要看您的公司考勤关门月是11月还是12月，2、您的12月份如果是出勤的，应该可以获得。我累计旷工9天单位处罚扣除我年终奖金4万元，而我年终考核又合格单位这样处罚是否合理？问题补充：我是事业单位在职职工因累计旷工9天而被单位处罚扣除全年年终奖金作为处罚，而我年终考核又合格请问年终奖金和年终考核是挂钩的，单位有全扣除我的年终奖金作为处罚吗？&&&&你好，根据双方的合同约定，建议协商处理，协商不成可以申请劳动争议仲裁。
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提问者采纳
录入当月的工资发放明细表，再在年终奖的明细单里面录入该离职员工应发放的年终奖，然后系统会自动计算个税的，然后你按这个扣税即可啦
也就是工资明细表和年终奖是一个表对吗？
不是一张表，是两张表
提问者评价
太给力了，你的回答完美地解决了我的问题，非常感谢！
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出门在外也不愁年终奖金的个人所得税怎么计算 最好有税率表参考_百度知道
年终奖金的个人所得税怎么计算 最好有税率表参考
提问者采纳
　　如果个人当月工资薪金所得高于（或等于）规定费用扣除额的，其个人所得税的计算公式为：　　（一） 全年一次性奖金收入÷12=商数（按照商数查找相应的适用税率A和速算扣除数A）　　（二） 应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率A-速算扣除数A。　　例：某个人取得全年一次性奖金为24000元。　　第一， 将全年一次性奖金除以12的商数2000，查找相应的适用税率为10%和速算扣除数为105；　　第二，
计算应纳税额，应纳税额=25=2295元。　　附：个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）　　级数 每月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数：　　1，全月应纳税额不超过1500元的，税率为3%，速算扣除数0；　　2，全月应纳税额超过1500元至4500元的部分，税率为10%。速算扣除数105元；　　3，全月应纳税额超过4500元至9000元的部分，税率为20%。速算扣除数555元；　　4，全月应纳税额超过9000元至35000元的部分，税率为25%，速算扣除数1005元；　　5，全月应纳税额超过35000元至55000元的部分，税率为30%，速算扣除数2755元；　　6，全月应纳税额超过55000元至80000元的部分，税率为35%。速算扣除数5505元；　　7，全月应纳税额超过80000的部分，税率为45%。速算扣除数13505元。　　注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法的规定，以每月收入额减除费用叁仟元伍佰元后（外籍人员按肆仟捌佰元）的余额或者减除附加减除费用后的余额。
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(全年一次性奖金所得适用)级数
不含税级距
速算扣除数1
不超过18000元的
不超过17460元的
超过18000元至54000元的
超过17460元至49860元的
超过54000元至108000元的
超过49860元至93060元的
超过108000元至420000元的
超过93060元至327060元的
超过420000元至660000元的
超过327060元至495060元的
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超过660000元至960000元的
超过495060元至690060元的
超过960000元的
超过690060元的
年终个税规定：《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号） 
一、全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。
上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。
二、纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴：
（一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。
（二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第（一）项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：
1.如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：
应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数
2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：
应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数
三、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。
四、实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按本通知第二条、第三条执行。
五、雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
六、对无住所个人取得本通知第五条所述的各种名目奖金，如果该个人当月在我国境内没有纳税义务，或者该个人由于出入境原因导致当月在我国工作时间不满一个月的，仍按照《国家税务总局关于在我国境内无住所的个人取得奖金征税问题的通知》（国税发〔号）计算纳税。
七、本通知自日起实施，以前规定与本通知不一致的，按本通知规定执行。《国家税务总局关于在中国境内有住所的个人取得奖金征税问题的通知》（国税发〔号）和《国家税务总局关于企业经营者试行年薪制后如何计征个人所得税的通知》（国税发〔号）同时废止。 3000的起税点级数 含税级距 税率(%) 速算扣除数1 不超过1500元的 3 02 超过1500元至4500元的部分 10 1053 超过4,500元至9,000元的部分 20 5554 超过9,000元至35,000元的部分 25 10055 超过35,000元至55,000元的部分 30 27556 超过55,000元至80,000元的部分 35 55057 超过80,000元的部分 45 13505
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