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税收政策调整给烟草带来了什么
税收政策调整给烟草业带来了什么
近年来，国产名烟的价格一直在下跌，以红塔山为例，原来每条能卖到110元左右，现在许多地方80元就能买到。香烟价格下降，对烟民来说，自然高兴。
记者听说，从1998年烟草税收调整以来，卷烟企业利润总额下降，趋于平均化，一些大烟厂利润直线下跌，日子难过；而原来濒临破产倒闭、到处寻找买家的小烟厂却神奇般地活了过来。
人们不禁要问：专卖韵香烟到底出了什么事?云南省是我国的烟草大省，为了解烟草税收调整对烟草行业的影响，记者奔赴云南，采访了主管部门和部分纳税人。
1．烟草税收缘何调整。
云南省国税局流转税处的负责人介绍，现行的卷烟消费税是从1998年7月开始实行的，此前，卷烟消费税实际执行的是40％的统一税率。
1998年国务院发出紧急通知，随后国家税务总局也发出贯彻通知，对烟草税收结构作出调整：
甲类卷烟消费税税率50％；
乙类卷烟消费税税率40％；
丙类卷烟和雪茄烟消费税税率25％；
烟叶农业特产税税率由31％降为20％；
烟叶平均收购价格，从1999年起由每50公斤242元提高到350元，并取消各种价外补贴。
据业内人士说，烟草税收调整，主要是为了加强烟草行业的宏观管理，妥善处理国家、企业和农民三者间的利益关系，促进烟草行业的结构调整，减少烟草行业的亏损面。
据国家烟草专卖局有关人士介绍，烟草税收调整的直接原因是为了解决农村市场低档卷烟供应问题。1998年，我国卷烟市场供求已是生产能力过剩、消费需求基本饱和，但突出的问题是高档烟产大于供，低档烟却供不应求。低档烟产量逐年下降，1997年为1200万箱，而需求量为1500万箱，供应量仅为80％，一些农村市场出现了低档烟断档的现象。有些农民又恢复了“卷大炮”的传统；随着城市下岗职工的增多，城市对低档烟的需求也有所增长。
造成这种现象的原因是卷烟消费税实行40％的统一税率，低档烟生产企业税负较重，普遍亏损。低档烟价格低，成本却不能随价格成比例下降，生产低档烟大都无利或亏损。据统计，一类卷烟成本占收入的比重为41.85％，五类卷烟成本占收入的比重为62.46％，执行同样的税率必然造成低档烟亏损，四类卷烟单箱亏损146元，五类卷烟单箱亏损112元。因此，低档卷烟厂不愿意生产，烟草商业企业也不愿意经营。
2．调整广受关注。
记者在采访中了解到，现行卷烟消费税从实行以来，就广受关注和争议。国家领导人、国家经贸委、国家税务总局以及国家烟草专卖局的高层官员都到云南进行过调研。
据有关人士介绍，卷烟税收调整以来，高、低档卷烟的税率被拉开，高档卷烟生产量下降，低档卷烟产量上升，供销矛盾得以缓解，大部分小卷烟厂开始扭亏为盈，烟草行业的亏损面逐步减少。
但是，卷烟税收调整也带来了几方面的后果：
实行差额税率加重了烟草行业的整体税负，甲类卷烟税率提高10个百分点后，年增加消费税40亿元，这40亿元主要是一类卷烟比重较大的烟厂，如玉溪、昆明、上海及长沙等烟草龙头骨干企业提供的。而丙类卷烟税率降低15个百分点后，年减少消费税25亿元，这25亿元主要是生产四、五类卷烟的小烟厂减少的，相当于小烟厂多获得了25亿元的利润。卷烟行业整体税负增加15亿元。
实行差额税率，大烟厂的优势地位和兼并中小企业的能力减弱，小烟厂效益好转，难以被兼并。这加大了烟草行业实施关停并转、进行企业组织结构调整的难度。以上是全国的整体情况，云南的形势更为严峻。
3．调整使部分大企业利转税。
玉溪红塔烟草(集团)有限责任公司是我国也是亚洲最大的烟草企业，处于我国烟草行业龙头老大的地位，其对卷烟消费税的看法无疑具有一定的代表性。
说起卷烟消费税，玉溪红塔集团副总会计师显得非常激动。他说：“这个问题我们已反映过多次，但问题至今也没有解决。说白了，现行卷烟消费税使我们的大量利润转为税收，削弱了企业的发展后劲。我们生产的绝大部分品牌的香烟都适用50％的税率，从40％调高到50％，每年至少有10亿元的利润转化为税收，使企业留利减少，企业发展缺乏后劲。作为大型国有企业，多为国家上缴税收是应该的。但一项税收政策的出台，既要考虑确保国家收入的需要，也要考虑企业公平竞争的需要。在入世的严峻形势下，我们希望公平税负，能够进行平等竞争。目前的消费税，可以说是杀富济贫。”
玉溪市国税局直属分局有关人士提供的资料印证了这种看法。
1997年红塔集团生产卷烟220万大箱(含出口烟)，入库消费税72.4亿元，增值税24.7亿元；
1999年生产卷烟195万大箱(不含出口烟)，入库消费税88.9亿元，增值税24.7亿元。
对上述两者进行比较，1999年在产量下降25万箱的情况下，集团缴纳的消费税却增加了16.5亿元。剔除1998年跨1999年入库的9.13亿元，增加的7.37亿元则为消费税提高所致。
玉溪红塔集团副总会计师认为，卷烟消费税调整的另一后果是使一些生产规模小、技术装备落后、以生产低档烟为主、长年亏损濒临倒闭的小烟厂起死回生，使红塔集团原本进行得较为顺利的兼并困难加大。目前仅兼并了云南省楚雄卷烟厂和吉林省长春卷烟厂，其他的兼并计划只能搁浅。
我国即将加入WTO，烟草行业将面临外国大烟草集团的强力挑战，国家确定了烟草行业实施大企业、大集团的调整战略，而现存的卷烟消费税却使这种调整难以进行。
昆明卷烟厂是仅次于玉溪红塔集团的大型烟草企业，其生产线从德国、意大利引进，具有国际90年代的先进水平。
该厂财务物价部的负责人说：“卷烟消费税的调整，对我们厂打击非常大，受打击最大的是红云烟。调整前，每箱红云烟的毛利是1000元左右，提高后只有300元，下降了2／3。
“这一方面是消费税的提高使利润转为税收，另一方面是红云烟的销售价格大幅下滑，原来红云烟的调拨价是100元，现在只有60元，还要为销售商承担保费、运费等各种费用。
“1997年我们生产卷烟101．6万箱，利润14亿元，入库消费税21.8亿元；1999年生产卷烟102.3万箱，实现利润8亿元，入库消费税27.75亿元，按目前情况，今年4亿元的利润都很难保证。
“调整后企业的税负实在是太重了，基本上是在借贷缴税。作为国有企业，不会在税上打什么主意，但国家也要考虑企业的实际困难。”
红河卷烟厂历史比较短，建厂仅12年，但其发展势头非常迅猛，现已跃居全国烟草行业经济效益及综合实力的前十位。
红河卷烟厂李总会计师说：“消费税的调整对我厂目前影响不大，因为调整前我们适用40％的税率，调整后仍然适用40％的税率。”
尽管如此，他仍实事求是地指出：“这次调整，我认为不利于烟草行业的结构调整，不利于扶优扶强，形成烟草行业的大企业、大集团。我们说目前没有影响，只就目前的品牌来说。我们已经研制成功一种新红河烟，并已报有关部门批准，准备投入生产。新品牌价格较高，将适用50％的税率，因此消费税的调整对我们就有影响了。目前实行的消费税差别税率，不利于企业研制生产高附加值、高科技含量的精品。”
4．计税价格关系消费税税负。
计税价格是烟厂反映强烈的又一问题。计税价格与消费税紧密相关，因为消费税计税依据并不是卷烟的市场零售价格，而是以烟厂卷烟的出厂价为依据。计税价格的核定分为两种情况：
甲、乙类卷烟由国家税务总局核定；
丙类卷烟由省一级国税局核定。
计税价格的高低，直接影响消费税的多少。
玉溪红塔集团的副总会计师认为，一些卷烟企业从自身利益出发，往往压低卷烟出厂价格，导致不同卷烟厂间零售价格差别不大的卷烟计税价格有较大差别，存在许多不公平的地方。有些卷烟厂的消费税税率虽然也适用50％或40％的税率，但计税价格定得较低，税负就轻得多。
昆明卷烟厂胡主任说：“我们厂生产的红云烟，刚开始时获利较多，但随着计税价格一再提高，目前已达每箱10000元，变成了微利产品。计税价格高导致销售困难。因为调拨价格和零售价格间的利差小，销售商获利小，就没有销售动力。云烟销往江浙等沿海地区，在我们承担运费、保费等费用的情况下，利差才一元多钱，而销售本地其他烟有的利差能达到四五元钱，因此销售商愿意销售什么烟就一目了然。”
红河州国税局的有关人士说：“提高计税价格，有利于税务机关完成收入任务，但是计税价格的提高，必须考虑企业的承受能力。过分取利，将削弱企业的发展后劲。”
5．公司和烟农各有苦衷。
到1998年，我国烟叶已大量积压，同时在烟叶收购中存在较多的价外补贴，各地烟叶收购价格有较大差距。为了控制烟叶的种植面积，妥善处理国家、企业、农民的利益关系，国家对烟叶农业特产税税率和烟叶收购价格进行了调整。
烟叶农业特产税税率由31％降为20％，按理对烟草公司有利，但烟草公司也有苦衷。
云南省弥勒县烟草公司财务负责人说：“农业特产税税率降低，确实降低了我们的税负，但我们的利润并没增加。因为税率降低后，我们收购烟叶的价格也相应地提高了。”
烟叶收购价格每50公斤从242元提高到350元，增幅比较大。烟农似乎是此次调整最大的受益者，但实际情况却与此相反。
弥勒县国税局负责人介绍说：“从1998年起，国家开始实行‘双控’制度，即控制种植面积、控制收购量，烟农只能按照指标来种植，种多了烟草公司不予收购。因为近几年来国家烟叶积压严重，指标较少，烟农能分到的指标很少，种植量大减，农民的收入自然就会减少。”
弥勒县新哨镇夸竹村村长、烤烟辅导员陈永明说：“烤烟收购价格提高前，烟农的收益除了国家定的收购价外，还有相当于收购价的政府补贴，每担烟能卖到600元～700元，现在虽然收购价提高了，但政府补贴没了，每担烟只能卖到不足400元。”
烟农杨兆友说：“以前我家种6亩烟，现在只能种2亩，收入从7000来元减到1000多元。”
6．税收应支持大企业和名品。
云南烟草行业在全国占有极其重要的地位，1999年云南烟草增值税、消费税“两税”合计219.31亿元，卷烟消费税和增值税大概占全国的1／3，对烟草行业的改革，不能不重视云南的情况。
国家有关部门对烟草行业的现状进行了大量调研，认为存在的主要问题是税负整体较重，企业结构散、管理水平低、市场秩序乱、经济效益差。
很多业内人士认为，烟草消费税的计税依据和税率应有所改变。计税依据应由出厂价改为调拨价，以规范企业的财务会计核算，真实反映卷烟企业的成本。在保证国家税收收入总额不减少和卷烟企业有合理利润的前提下，消费税税率确定一个合理的统一税率，以利于公平税负，扶优扶强。
也有人认为，卷烟消费税税率应实行高档烟高税，低档烟低税，调整为两档。一档为出厂价在60元或70元以上，适用50％或60％的税率，主要针对各种极品烟和进口烟；第二档税率在30％左右，针对适用第一档税率以外的卷烟。
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近期六安许多烟草经营户均收到通知要征收3%烟草增值税，这是要干什么
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本帖最后由 大别山路 于
08:13 编辑
近期六安许多烟草经营户均收到国税部门通知要征收3%烟草增值税，本来缴税是应该的，但为什么从未征收过的税非要快到年底才收，为什么不能提前告知，并且还要补交前几年的。许多经营户为保住烟草证的等级，拿了大量的香烟，基本都是保本就销售了，现在要补税，一年下来不但赚不了多少钱有的品种还要贴钱。实在是想不通六安国税部门想干什么。
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从未征收过的税非要快到年底
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为什么啊？那我以后不抽烟 了
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中国的烟草专卖局是这个世界上唯一不以戒烟和禁烟为目的的狗血单位。
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大家齐心协力一种抗争。
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方法欠妥，但皇粮国税得交
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本帖最后由 街角的浮云 于
22:52 编辑
楼主超市一年光烟草销售额都几十万，加上其他的（酒、百货），销售额早就超过增值税征税范围，估计只是前些年税务部门有内应，忘了征你的税了、、、现在巡视组进驻了，内应害怕了？
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楼上真相吧？不过烟草确实是国家税收的重要组成部分
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增值税不是17%吗？
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六安国税部门想干什么。
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这个是地税不是国税 六安ZF征收的！！！！
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六安国税部门想干什么。
这个是地税不是国税 六安征收的
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安徽全省，六安市烟草公司的效益可以说是名列前茅的~
那都是因为六安市，5县2区的烟民，队伍不断壮大！——人家其他地区是健康理念不断增强，烟民数量缓慢下降
其次，六安整体居民收入虽然在全国和全省属于末流，但装B的面子文化，在烟草和汽车消费方面，已经跟大合肥的几百万人口城市看齐了
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安徽全省，六安市烟草公司的效益可以说是名列前茅的~
那都是因为六安市，5县2区的烟民，队伍不断壮大！ ...
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戒烟戒烟戒烟，戒烟戒烟戒烟，戒烟戒烟戒烟，戒烟戒烟戒烟。
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戒烟，老衲做不到啊
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烟草不可放也
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生产性:增值税小规模6%(2009年3%)一般纳税人17%,商业4%(2009年3%), 消费税20& 城建税:增值税*7%, 教育费附加:增值税*3%, 堤围费0.13%, 所得税利润的25%,个体的带征1-2.5%
营业税和消费税
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出门在外也不愁南方都市报:以烟草税养医，我看行！_广东新闻_新浪广东
南方都市报:以烟草税养医，我看行！
http://gd..cn&日08:39&南方网
　　摘要：作为一线的临床医生，我在日前召开的实施《珠江三角洲地区改革发展规划纲要》群众论坛上，明确呼吁：“以药养医”下的医疗乱象，早已使得老百姓的医疗负担沉重到了无以复加的地步，非改不可！将“以药养医”纠正为“以税养医”，建议“以烟草税养医”，才是良方。
　　作为一线的临床医生，我在日前召开的实施《珠江三角洲地区改革发展规划纲要》群众论坛上，明确呼吁：“以药养医”下的医疗乱象，早已使得老百姓的医疗负担沉重到了无以复加的地步，非改不可！将“以药养医”纠正为“以税养医”，建议“以烟草税养医”，才是良方。(南方都市报 SouthernMetropolisDailyMark 南都网)
　　“以药养医”带来的种种弊端，早已到了人神共愤的地步，呼吁改革之声多年来不绝于耳，但始终是雷声大雨点小。最常见的托词，无非是政府财政负担过重，难以面面俱到地顾及所有民生问题――― 很不幸的，“以药养医”这个民生顽疾，就是其中之一。
　　作为一名公立医院的医生，我很清楚“以药养医”给广大患者带来的祸害。以药养医的根源在于政府对公立医院的资金投入严重不足，使得医院不得不通过“卖药”来维持正常营运，同时衍生出天价处方、损害患者利益等屡受老百姓诟病的乱象。(南方都市报 SouthernMetropolisDailyMark 南都网)
　　在政府对公立医院投入严重不足的现状下，“以药养医”的本质其实就是：政府非但没有尽责地养好公立医院，反倒是通过广大患者高额的医疗费用支出，养活了一大批公立医院。
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　　那我们老百姓看病难、看病贵，为什么不可以用这笔巨额的“不义之财”，来“以税养医”呢？按说，税收是取之于民用之于民―――用“损害国民健康的产业税收”，来回馈反哺“维护国民健康的公共医疗事业”，这不是很合情合理么？
　　按广东省目前有15万医生来算，假如政府从2009年1年收取的175亿烟草税份额里，哪怕只拿出一半来给省内所有医师发工资的话，平均下来每个医生1年都有近6万元的劳动待遇。关键是，这笔烟草税是年年都有的，永不落空的，有执行可持续性。如能实现，广大医生们没了后顾之忧，那还用得着“以药养医”么？
　　这样子的“以税养医”，不但可以实现医生治病救人劳动价值的回归，更能体现政府心系老百姓健康的执政理念，重要的是实实在在地为老百姓沉重的医疗负担减了负。只要配套的监管机制跟上了，相信那些滥开大处方、大检查的劣医，会越来越少；而真正为患者看病省钱的良医，会越来越多。
　　老大，您说烟草业能增加税收、增加就业，我们都认了。烟草税这笔“不义之财”，拿点来“以税养医”，您也认了吧！ □张子谦(医生) (南方都市报 SouthernMetropolisDailyMark
】【】【】南国都市报·数字报刊
004版：2012全国两会·热话题
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卫生部部长陈竺提出为抑制烟民尤其是青少年烟民数量
建议对中低档烟调收烟草税
　　“控烟难度再大，也要推进，共同努力！”9日下午，卫生部部长陈竺在谈及控烟时表示，在对高档烟调收烟草税后，建议考虑对中低档烟也调收烟草税，以抑制烟民尤其是青少年烟民的数量。其同时建议将无烟等环境健康指标纳入卫生城市评比，将无烟城市打造为地方政府的“一把手工程”。　　“部长令”表明态度　　陈竺表示，全国人大早就批准了加入国际烟草控制框架公约，因此在我国控烟已有相应法律。去年5月1日正式下发的“控烟部长令”，有人批评效果不明显，陈竺坦言，“部长令只是部门规章，不能罚款，但至少表明了政府的态度。”他说，卫生部一直在推行控烟工作。　　陈竺介绍，接下来将更加注重发挥地方政府作用，如此前哈尔滨便作为第一个出台地方法规控烟的城市，而卫生部现在也考虑和工信部等其他部门联合，在中央政府层面联合推行控烟条例。　　或对中低档烟加税　　至于具体措施，陈竺称考虑建议调整烟草税。其称2010年曾调过一次，但针对的是高档烟，对减少烟民数量没有发挥太大作用，“看来中低档烟调税势在必行，相信人民群众会支持的”。　　陈竺提出，现在对烟草价格最敏感的人群是青少年，而吸烟危害最大的是青少年，稍微提高点价格，很多人可能会不吸了。而经过调研测算，实际上提高烟草税，烟民数量肯定会有所下降，对国家财政收入也没有太大影响。　　纳入卫生城市考核　　陈竺同时认为，加大控烟宣传也颇为重要。他提出医务系统要带头，“卫生部是第一个无烟政府机构，现在正推无烟医院，和教育部联合推无烟学校。”　　以卫生城市为例，以往考核主要指城市卫生、除四害、垃圾处理、改善环境卫生等，如今要把健康城市的概念充实到其中，“地方政府一定要立法”。　　“地方政府应把推进无烟工作当成各地一把手工程。”陈竺透露，今年是爱卫运动60周年，将以此为契机与健康相关的指标都纳入卫生城市评比。（新快报）
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