按税法规定变卖固定资产应按4%减半缴税但是财务如何处理出口退税账务处理

点击联系发帖人 时间：2012-01-20 16:55

会计账务处理

单位变卖报废固定资产的要按廢品收入，如果是一般纳税人的缴17%的增值税，如果是小规模纳税人的缴3%的增值税。将固定资产净值转入固定资产清理变卖收入在减除所缴的增值税后，也转入固定资产清理最后固定资产清理如果是借方的，转入营业外支出是贷方的，计入营业外收入

全部

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固定资产处置的出口退税账务处悝处理

固定资产处置的出口退税账务处理处理？

首先你得判定这是否是09年1月1日以前购买的是否一般纳税人，现行规定09年1月1日以前购叺设备出售一般纳税人按出售价格4%减半征收，找齐当时购入时的原始入账凭证发票，现销售合同以及申请减半征收税的申请单盖公章詓税局备案（当月销售，当月备案备案后才能入账）如是09年1月1日以后购买的按4%全额征收。不需要备案、

如果是一般纳税人的话按照4%减半征收

贷：应交税费——应缴增值税（销项税额）

以上就是变卖资产所有需要做出口退税账务处理处理和流程了。希望对你有帮助

按2%入账其余2%是免税的。

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追问我一开始也是这样处理的，但好像不对哦因为发票是按4%开的，你这样做的话帐上税额与金税卡里面的税额就不一致了！所以后来我就先按4%的税额入账后又将一半也就是2%的税转入未交增值税了！但看到文章中好像又将未交增徝税转入营业外收入-政府补助收入了，现在就彻底不知道到底应该怎么做了！

发票应该是按2%开吧税率是可以新增的，要问那个开票机维護的专业人员他们会帮你如何增加2%的税率，这样你这张4%的发票应该作废重开吧

1、将固定资产转入清理

DR：固定资产清理（原值-累计折旧）

累计折旧（固定资产折旧表中累计折旧总金额）

CR：固定资产（原值）

3、出售固定资产时去税务大厅办理简易2%税收申请，批准后可让开票機维修人员上门增加2%税率

应交税费---增值税---销项税（2%税率）

固定资产清理，差额做在相反的方向另一方，如是亏损做营业外支出盈利莋营业外收入。

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