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自动转资与竣工决算 资产管理管理系统 流程细化 关键业务解决方案 财务专业组
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能源部关于颁发《电力发、送、变电工程基本建设项目竣工决算报告编制规程
文章来源：
更新时间：
&&【发布单位】能源部&&【发布文号】能源经(号&&【发布日期】&&【生效日期】&&【日期】&&【所属类别】国家法律法规&&【文件来源】 能源部关于颁发《电力发、送、变电工程
基本建设项目竣工决算报告编制规程（试行）》的通知
（日能源经（号）
为适应基本建设投资和电力建设的需要，部在原水电部〔87〕财基字第107号文颁发的《水利电力工程基本建设竣工决算试行办法》的基础上进行了修订，现颁发给你们，请按照执行。原水电部颁发的《水利电力工程基本建设竣工决算试行办法》同时废止。凡是1991年以后竣工的项目，没有编报竣工决算的，一律按本规程的规定办理。在执行中有何问题，请随时向部反映。
中华人民共和国能源部电力发、送、变电工程
基本建设项目竣工决算报告编制规程（试行）
平时资料的积累
编制竣工决算时的资料准备
编制方法和说明
1．设备核算卡片及编制说明
2．编制竣工决算操作程序
3．其它费用编制“样表”（略）
4．其它费用构成内容、列帐和分摊情况说明（略）
5．基本建设项目贷款、还贷明细表（略）
6．基本建设项目贷款转应收生产单位投资借款情况表（略）
7．新予规发电工程项目划分表与电力工业企业目录对照参考表（略）
8．能源部驻能审（1992）6号转发《中华人民共和国审计署、国家会、中国关于下发〈基本建设项目竣工决算试行办法〉的通知》的通知（略）
为了适应基本建设投资改革的需要，进一步加强电力工业基本建设单位的竣工决算编制工作，做到规范化、标准化、和科学化，正确考核投资效益，结合能源部电力基本建设管理转变职能新体制的特点，特制定《电力发、送、变电工程基本建设项目竣工决算报告编制规程》（以下简称《规程》）。
电力基本建设工程竣工决算报告是指全部工程完工后，为正确及时反映工程筹建到竣工验收实际发生的全部建设费用的投资用向、投资效果和建设经验的总结性文件。
它的作用在于考核设计概算的执行结果，分析建设成本的节约与超支，为报请上级主管部门和投资方审查核销基本建设拨、贷款的报帐，以及移交生产使用单位登记与核算的主要依据。
它对积累各个历史时期的基本建设技术经济指标，为今后选择先进的设计方案和施工方法以及加强控制建设单位工程管理费用，节约投资具有重要意义。
凡列入国家基本建设投资计划的所有新建、扩建、改建、恢复和迁建的火电、水电、核电、风力、潮汐、地热发电、送、变电以及微波、载波、光纤通讯等基本建设工程项目，在工程竣工后，均应按本《规程》的要求及时、全面、正确和完整编制竣工决算。（地方电力基本建设项目竣工工程可参照执行）。
编制竣工决算工程费用的范围。应包括从工程筹建开始到竣工验收的全部建设费用。即：建筑工程费、安装工程费、设备购置费和其它费用（含：建设工程前期费）。
编制竣工决算应按大、中、小型工程项目分别编制。大、中、小型项目的划分标准仍按国家、建委、部计字（号文的规定要求执行；
（一）电站：
大型：装机容量25万千瓦以上（包括25万千瓦）；
中型：装机容量2．5万千瓦￣25万千瓦（包括2．5万千瓦）；
小型：装机容量2．5万千瓦以下（不包括2．5万千瓦）。
（二）输变电工程：
大型：电压33万伏以上（包括33万伏）；
中型：电压22万伏和11万伏（线路长度等于或超过250公里者）；
小型：电压11万伏以下（不包括11万伏）（线路长度小于250公里）。
凡按国家规定具备机组投产和投资计划销号条件的建设工程项目，如尚有零星未完收尾工程和费用，可以预计纳入竣工决算，并按概算项目编报未完收尾工程明细表，同时进行相应帐务处理。但预计未完工程的工作量，不得超过总概算的5％。在资金上留足投资，由基建移交生产单位包干使用。
竣工决算编报单位。竣工决算报告应由工程建设单位负责编制，建设单位应在工程筹建开始，就要做好编制竣工决算资料的积累工作，明确以财务部门为主，计划、统计、预算、施工、劳资、供应和质检等有关部门负责提供有关数字和文字资料，并根据编制要求，指定专职人员收集，积累和归集，分别向财务部门提供正确的有关专业资料。
编制竣工决算的组织领导。建设单位应在机组投产验收的同时，成立编制竣工决算领导小组，由单位领导或总师任组长，财会部门任付组长，计划、统计、施工、预算、劳资、供应和质检等有关部门为组员，并邀请经办建行和生产使用单位协同参加编制工作，在竣工决算未编出前，编制领导小组不能撤销，有关人员不能调离，善始善终做好竣工决算编制工作。
竣工决算编报时间。大、中型工程项目，应在机组投产和投资计划销号后六个月内编报能源部、中电联、电管局、省（市）电力局和投资者各方并经办建行。小型工程项目在工程竣工验收后二个月内编报主管省（市）电力局和经办建行。
对已经竣工而尚未编报竣工决算的按老《预规》编制的工程项目，亦应按照本《规程》的编制要求和老概算规定的项目内容，从速编报。
竣工决算上报份数。大、中型工程竣工决算，应报送省（市）电力局一份、电管局一份、能源部三份、中电联三份、能源投资公司二份、电力规划设计院一份、部门、生产使用单位、建行总行和经办建行各一份。
地方投资的大，中型项目，在按规定报地方部门和投资者各方的同时，也要报送上述有关部门。
小型工程建设项目，只编报省、（市）电力局和经办建行。
一个概算范围内的工程项目，只能汇编一个竣工决算报告，不论是中央投资、地方投资或有多种投资方组成的投资项目，虽然基本建设资金来源渠道很多，但只要是一个概算范围内的建设项目，只能集中编制一个竣工决算报告。
竣工决算报告的报批手续。凡不超过批准概算和符合历年批准财务决算的大、中型竣工项目，我部委托电管局和直属省（市）电力局在一个月内办完批复手续，对个别超过概算和不符合历年财务决算审批数的竣工项目，要先行送审上述主管部门提出审定意见后，再按规定报批程序办理。
小型工程竣工决算报告由各省（市）电力局负责审批。
编制竣工决算应坚持专业人员与群众相结合，对编制中发现的问题，应当查明原因，弄清经过，及时解决，做到情况明，数据实，内容要符合编制规定。保证编报质量。
根据国家审计署、国家会和中国、审基发（号关于“基本建设项目竣工决算审计试行办法”的通知规定，建设单位在竣工初验后，应即报请审计机关派员审计，接受监督。
竣工决算是重要的经济档案，必须注意保密，妥善保管，永久保存。
编制竣工决算的概算价值，应根据有权主管机关最终正式批准文件的修正概算数为依据。
竣工决算的实际价值，应根据正确的帐面数字为依据。
各项技术经济指标和主要材料消耗数据，应由各有关职能部门负责提供的数据为依据。
各项计划指标应根据经上级计划部门批准下达的计划数为依据。
各种资金来源数和基建支出数，应根据上级财务主管部门批准的历年年度基本建设财务决算数为依据。
第二十一条
投资包干金额应根据招标和投资包干协议等有关文件为依据。
第二十二条
工程质量应根据鉴定验收委员会正式验收鉴定书有关文件为依据。
第二十三条
预计未完工程量，应控制在总概算工程量的5％为依据。
第二十四条
投资经济效益的分析，应根据建设项目的和设计文件作为分析依据。
平时资料的积累
第二十五条
编制竣工决算的条件。一是要有专人负责编。二是要有完整正确的资料，两者缺一不可。这些资料的来源主要靠平时积累。因此，在日常结算中，从工程筹建开始，就要全面考虑到编制竣工结算的要求，为将来编制竣工决算创造条件。
第二十六条
帐户的设置。基本建设支出核算的内容，除应按照建设单位的规定外，还应根据概算编制的工程项目，适当补充核算明细科目，以便与将来编制竣工决算的工程项目和目录相衔接。
第二十七条
建立设备核算卡片。电力设备约占总投资的55％左右，是电力基本建设核算的主要对象，也是编制竣工决算的基础，设备核算卡片就是给每台设备从开始订货到交付使用，建立一个完整的档案，包括设备名称、规格、型号、数量、价值、订货、到货、验收、付款、领用和交付使用等内容。使设备管理和核算工作以核核算卡片为中心环节有序地展开。主要做法：
（一）建立设备核算卡片，做好概算记录。
（二）做好记录，掌握订货情况。
（三）控制到货付款，缩短在途时间及时验收入库。
（四）做好领用记录，反映安装部位。
（五）做好交付使用记录，及时编制竣工决算。
（六）做好结余设备分割记录。清理多余设备的处理。
（详附录）
第二十八条
建立各种费用登记簿。
根据现行概（预）算制度规定，其他费用共为十项，但在实际发生时，往往内容错综复杂，性质各异，要有一个分类归集的过程。
（一）建设场地占用及清理费用登记簿。记录土地征用费金额、亩数、座落地址、收款单位、土地占用税、旧有设施迁移赔偿的计算标准等。
（二）办公及生活家具购置费用登记簿。此项购置费是为工程投产后保证正常生产而必须购置的办公和生活家具。记录名称、规格、供应单位、制造厂、单位、数量、金额、领用部门、领用人等。如此项购置费用基建付给生产单位包干使用的，可注明每次付款的日期和金额，并请生产单位返回实物清单。
（三）其余各项费用的具体内容，如：研究试验费、勘察设计费、可根据实际需要设立费用登记簿。
第二十九条
掌握总概算情况资料。总概算是控制工程造价，掌握工程付款的依据，也是工程竣工决算的重要组成部分。因此，财会部门不但要参加概算的讨论和审查，而且要熟悉概算，对概算中各工程项目的投资变动增减情况，及批准动用预备费的工程内容，文件编号要及时掌握，并做好必要的记录。
积累各种有关资料。
1．设计概算的构成内容和变动情况。
2．施工工程量和造价的变动情况。
3．工程质量鉴定情况。
4．各个时期完成的工程数量和规模。
5．其他基本建设工作的进行及费用支付情况。
6．施工工程消耗劳动力和主要材料的情况。
7．工程成本和工程价款的结算情况。
8．跨年度工程历年投资拨贷款和使用情况。
9．有关会议记录。
10．工程简报。
11．工作总结。
第三十一条
随时编好单项“交付使用财产”清单。
每年根据转入“交付使用财产”科目的投资，在年度结算中或平时就要做好交付使用财产的有关报表。
为使工程竣工决算的大量编报工作量不集中到最后，应在平时，对这部分投资按其性质，分别编制移交使用的财产房屋及建筑物一览表（竣建05～1表），移交使用的财产安装的机械设备一览表（竣建05～2表），和移交使用的财产不需要安装的机械设备器具工具及家具一览表（竣建05～3表）（其中的费用部分，可暂列一个总金额，不必分摊到每一个工程项目）作为移交生产的交付使用财产清单。待工程全部竣工，编制竣工结算时，将历年转入交付使用财产的清单进行一次整理、调整和核对，并将各项费用按其不同性质，分摊到各有关工程项目。
以上资料，有的可从有关原始凭证或帐面取得，有的依靠有关部门提供，因此，必须随时积累，及早归集整理，能为及时、全面正确编制竣工决算报表和情况说明书，打下良好的基础。
编制竣工决算时的准备工作
第三十二条
明确各部门的任务。
（一）财务部门：
1．将历年批准决算数，各个工程项目的投资完成额，拨、贷款数、应交款项，结余资金等财务收支情况，进行一次全面整理和核对，特别是投资完成额，要与计划统计方面配合，结合现场施工情况进行细致的核对，做到工程款结清，设备不漏列，不多列，进度和统计相符。明确大型施工机械设备产权归属。
2．清理现场、清理帐务。
工程竣工，要督促有关部门进行一次仓库盘点和现场清理工作，多余的设备、材料要全部退库，债权债务要落实并及时清理，水电工程的大型临建回收金额较大，要全面清理回收入帐。防止工程结束后无人处理。
3．做好其他费用项目的分析分摊工作。
其他费用项目，因其性质不同，财务上有各种不同的处理方式，有的作为费用直接拨给其他单位，有的作为增加固定资产，有的作为流动资产移交给生产单位，有的不增加固定资产的价值，有的要增加价值但分不出为哪一个工程项目支付的共同费用，而要采取分摊的办法，即使分摊，也要按其不同性质，作出不同的分摊方法，具体说明如下：
（1）《建设场地占用及清理费》，按占地面积或工作量比例摊入到房屋及建筑物各工程项目；
（2）“建设单位管理费”，按工作量比例摊入到房屋及建筑物和需要安装的机械设备各工程项目。其中，属于车辆购置和零星固定资产购置的，作为移交给生产单位；
（3）“研究试验费”，摊入有关研试服务对象；
（4）“生产职工培训及提前进厂费”，不分摊，不增加造价；
（5）“办公及生活家具购置费”，不分摊，作为流动资产移交给生产单位；
（6）“联合试运转费”，摊入安装工程费；
（7）“勘察设计费”，按工作量比例摊入到房屋及建筑物和需要安装的机械设备各工程项目；其中，属固定资产购置的，不分摊，作移交生产单位；
（8）“供电贴费”，不分摊，作为转出投资处理；
（9）“通讯设施防送电线路干扰措施费”，分摊到安装工程通讯线路部分；
（10）“电力施工企业基地建设贴费”，根据能源部能源基（1991）34号文关于颁发《火电、送变电工程建设预算费用构成及计算标准》的补充规定的通知，已并入“四、临时设施费”项目中，不再作“其他费用的构成”；
（11）“基本预备费”，这是概算中一个资金来源，不是工程项目，除规定的使用范围外，要动用此款，需经一定的审批手续。
4．“预计未完扫尾工程5％”在计划上列入投资计划，按概算项目留足投资额，落实承包单位包干使用的，在财务核算上，可列入“交付使用财产”科目。
（二）其他有关部门：
编制竣工决算虽以财务部门为主，但其他有关部门如计划、统计、物资、劳资、施工、预算及施工单位必须密切配合，共同研究，提供有关资料，以满足报表编制的需要，如：
1．批准的设计文件。
2．经过批准的调整概算文件。
3．建设单位对建设项目之间费用的相互调整资料。
4．预备费动用的批准文件。
5．5％扫尾工程投资包干。
6．有关统计报表。
7．土地征用、青苗赔偿等文件和。
8．水电站库区淹没移民搬迁赔偿等资料。
9．清理现场和核算投资完成额。
10．盘点预计5％未完扫尾工程项目具体内容，根据概算中所列项目一一列出清单，做到不重列和漏列，进度和统计数相符。
11．主要材料消耗数量。
12．各项技术经济指标计划和实际数。
13．采取措施使工程投资有明显节约的具体方法和总结资料。
14．劳动生产率和工程的耗工数等。
第三十三条
竣工决算的费用内容。包括建设工程前期费和从筹建开始到竣工验收的全部费用：
（一）建筑工程费
（二）安装工程费
（三）设备购置费
（四）其它费用（包括：建设工程前期费）
价差预备费。即：实际发生数摊入上述有关项目。
第三十四条
竣工决算报告由以下五部分组成：
（一）竣工决算报告封面。
（二）竣工决算报告目录。
（三）竣工工程的全景彩照及主体工程彩照。
（四）竣工决算报告情况说明书。
（五）报表编制说明。
（六）全套竣工决算表格。
第三十五条
竣工决算报告情况说明书的内容。总括反映竣工工程建设成果和经验，全面考核分析工程投资与造价的书面总结，是竣工决算报告的重要部分，其主要内容包括：
（一）对工程总的评价。从工程的进度、质量、安全和造价四方面来进行分析说明。
1．进度。主要说明开工和竣工时间，对照合理工期和要求工期是提前还是延期。
2．质量。要根据启动验收委员会或相当一级质量监督部门的验收评定等级，合格率和优良品率进行说明。
3．安全。根据劳动工资和施工部门记录，有无设备和人身事故进行说明。
4．造价。应对照概算造价，说明节约还是超支，用金额和百分率进行分析说明。
（二）建厂条件。主要以厂址的地理、地貌、条件、水源、电源、原材料来源，三废处理等方面进行说明。
（三）建厂依据。应根据“”“项目建议书”“设计任务书”“概算批准书”“修正概算批准书”等的批准单位、批准日期和文件号码进行说明。
（四）主设备和主体结构。说明主体工程结构和主设备方面的有关资料，说明工程概况、工程规模、主要建筑的布置和主体设备的合理性。
（五）施工管理。说明施工中发生的问题和解决办法，施工技术措施是否恰当，现场布置是否合理，施工中采取了哪些合理化建议，采用了哪些技术，哪些先进科学方法，涌现了哪些先进事迹取得了哪些经验和教训。
（六）各项财务和技术经济指标的分析。
1．概算执行情况分析。根据实际投资完成额与概算进行对比分析。
2．新增生产能力的效益分析。说明交付使用财产占总投资额的比例；占交付使用财产的比例；移交其他单位固定资产和转出投资占总投资的比例；不增加造价占投资总数的比例，分析有机构成和因果。
3．基本建设投资包干情况的分析。说明投资包干数，实际支用数和节约额，投资包干节余的有机构成和包干节余的分配情况。
4．财务状况分析，列出历年资金来源和资金占用情况。
（七）财务管理。财务部门在整个工程建设过程中，制定了哪些规章制度，采取了哪些措施，促进了工作的开展，对控制投资、节约投资、支持工程、服务工程，提高经济效益的成绩。
（八）大事记。是基本建设项目的历史性记录，要把建设期间包括筹备建设期间，上级部门、地方政府和有关部门领导的有关活动和对工程的支持，协调记录下来，以及建设单位本身的重大事情记录下来，按时间顺序进行编纂。
第三十六条
竣工决算报告表格。表格共分四部分，全部表格共14种。
第一部分是“竣工工程概况表”为专用表，由建设单位根据发电、送电、变电竣工工程的不同性质和特点选用，其余部分各表为通用表，各表名称如下：
（一）竣工工程概况表：（专用表）
1．“火力发电竣工工程概况表”，“竣建01―1表”。
2．“送电竣工工程概况表”，“竣建01―2表”。
3．“变电竣工工程概况表”，“竣建01―3表”。
4．“水电竣工工程概况表”，“竣建01―4表”。
（二）竣工工程决算表：（通用表）
1．“竣工工程决算一览表”，“竣建02―1和02―续表”。
2．“预计未完扫尾工程明细表”，“竣建02表附表”。
3．“其它费用及应核销其它支出明细表”，“竣建03表”。
4．“其它费用分摊计算表”，“竣建03表附表”。
（三）移交资产、投资明细表：（通用表）
1．“移交其它单位的、投资及转出工程明细表”“竣建04表”。
2．“移交生产单位使用的财产总表”，“竣建05表”。
3．“移交使用的财产房屋及建筑物一览表”，“竣建05―1表”。
4．“移交使用的财产安装机械设备一览表”，“竣建05―2表”。
5．“移交使用的财产不需要安装机械设备、器具、工具及家具一览表”，“竣建05―3表”。
（四）“竣工工程财务决算表”，“竣建06表”。（通用表）“基本建设竣工项目贷款、还款情况表”“竣建06表”附表。
第三十七条
电力基本建设发、送、变电工程项目，应一律按照本《规程》规定的报表格式和内容编制竣工决算报告，不得随意减少应编的表格和内容。
第三十八条
竣工决算报告是建设项目重要的经济档案，表格中所列数据必须与有关部门核实，根据财务帐面数字如实填报，做到帐实相符，帐表相符。
第三十九条
竣工决算是提供正确计算固定资产的依据，因此，在可能情况下，要尽量符合水利电力部一九八七年七月一日制定的“电力工业企业固定资产目录”的建卡要求（详附录：能源部新予规发电工程项目划分表与原水电部电力工业企业目录对照参考表）。
编制方法和说明
“竣工工程概况表”。
（一）本表反映基本建设竣工工程的规模，工期、造价、造型、技术经济指标、特征等基本情况。为全面考核竣工工程主要技术经济指标进行工程造价分析提供依据。
（二）根据发电、送电、变电工程的建设内容和特点，将本表分为四种格式；
1．“火力发电竣工工程概况表”，“竣建01―1表”。
2．“送电工程概况表”，“竣建01―2表”。
3．“变电工程概况表”，“竣建01―3表”。
4．“水力发电竣工工程概况表”，“竣建01―4表”。
（三）本表应根据批准的最新概算设计文件、计划、统计和核算等有关资料填列。
（四）工程进度栏“开工日期”根据上级批准的开工报告按建筑安装工程最先一个永久性工程开工项目日期填列；“竣工日期”按工程最后一个工程项目完工日期填列。
（五）“工程造价”各栏，概算部分根据批准的设计概算填列；实际造价部分根据核算资料填列。
（六）“投资包干总额”是指订立投资包干合同的包干总金额，按签订的全部投资包干的总额填列。
（七）固定资产形成率是指实际交付生产单位的总额占实际总投资的比例。
公式：固定资产形成率＝实际交付生产的总额÷实际总投资额×100％。
（八）“劳动力（工日）”应包括折除工程的人工。应根据劳动工资部门、统计部门提供的数据填列。
（九）“钢材、水泥、木材、导线、钢绞线消耗”各栏，应根据材料供应和施工部门提供的数据填列。
（十）“工程质量鉴定”栏，应根据竣工验收报告填列。
（十一）“建设性质”栏按新建、扩建、改建、恢复和迁建的性质填列。
（十二）“招标总额”栏，反映中标单位与建设单位签订的投标招标协议数，而不是建设单位招标的标底数，一个工程如有两个以上协议（）的应汇总填列。
（十三）“实际投资”指实际发生的构成工程投资完成额的投资支出。即：基建支出总额减去应核销其它支出后的余额。应与“竣建02表”“投资合计”数相符。
（十四）“总造价”栏，应与“竣建02―续表”“工程造价”栏相符。
（十五）“概算投资”栏应与“竣建02―续表”，“投资合计”栏的概算数相符。
（十六）“概算造价”栏应与“竣建02―续表”中“工程造价”栏的概算数相符。
（十七）“实际造价”栏应与“竣建02―续表”中“工程造价”的实际价值相符。
第四十一条
“竣工工程决算一览表”，“竣建02―1，02―续表”。
本表反映工程投资、造价、考核概算与实际或投资包干的执行情况，据以向生产使用单位移交财产总值。编制方法如下：
（一）“项目”栏，应先按总概算表分系统编制一张汇总表，然后再按批准概算扩大单位工程项目填列。
（二）“投资合计”栏，指工程总投资，其概算数和实际数均应与“竣建01表”中的概算投资包干和实际投资数分别相符。
（三）“预计未完收尾工程”栏，指需要继续完成的未完工程量。根据“预计未完收尾工程明细表”的合计数填列。
（四）“投资借款利息”，指全部或部分用基本建设投资借款建设的工程，即建设期间中所发生的全部投资贷款利息，但不包括投产以后所发生的贷款利息。在概算中不列入，实际发生数要摊入工程造价。为了概算投资数与实际投资数作同口径比较，故把此贷款利息数单独反映。
（五）“投资包干节余”，是指投资包干项目所提取的投资节约额。包干超支数用负数填列。这个数与投资贷款利息一样在概算数中不列，为了概算与实际对比口径一致，故也单独反映。
（六）“减：特殊施工机械购置费”。根据现行规定，由甲方购置租赁给乙方使用，但实际有多种处理方式，有的工程完工以后，产权移交给乙方，有的在工程一开始甲方交给乙方包干使用，具体情况要具体处理。（如产权属于建设单位的不减）。
（七）“不增加造价的投资支出”是指构成投资完成额但不计入工程造价而作为核销处理的投资支出。如：生产职工培训费及提前进厂费：这一栏数字应与竣建03表的“不计入交付使用财产的费用”栏的合计数相符。
（八）“移交其他单位的固定资产、投资及工程”栏是指列入概算工程投资的，经批准转给其他单位的、投资及工程。如：对外铁路专用线、公路桥梁、船闸、码头和移交其它单位的未完工程、支付网点、供电贴费及通过“设备投资”“交付使用财产”科目的，无偿调拨给施工单位的施工机具等。这一栏数字应与竣建04表的合计数相符。
（九）“移交生产单位的流动资产”是指概算中列入“其他费用”的“办公及生活家具购置费”，和列入“设备购置费”中备品备件、工器具及生产家具购置费，本栏数字应与竣建05表的第五行“流动资产”栏数字相符。
“移交生产单位的流动资产”在计算“工程造价”时是减去，在计算“移交生产单位财产总值”栏时应加上，这减去和加上的两个金额数字是一致的。
（十）“工程造价”栏的“概算价值”和“实际价值”数应与“竣建01表[1]&&
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关于编制化工基本建设竣工决算的补充规定（试行） 10:42
发文单位：工业 中华人民共和国化学工业部发布日期：执行日期：关于编制化工基本建设竣工决算的补充规定（试行）
日，化工部
基本建设项目竣工决算，是竣工验收报告的重要组成部分。它综合地反映竣工项目的建设成果，是办理交付动用验收的依据。关于基本建设项目竣工决算的编制办法，按财政部、国家建委（78）财基字第35号文的规定办理。为了提高竣工决算的编制质量，统一竣工决算编制中的要求和方法，现对化工大、中型建设项目的竣工决算，作以下补充规定。
一、切实做好基础工作，完成编制前的准备
（一）及时办理工程验收，认真做好工程清理工作。
1．已完工程的交工验收，按国家有关规定办理。
2．单项工程的交工验收，由施工单位填列单项工程验收单，向建设单位办理交工验收手续，再由建设单位向生产（使用）单位办理交付使用手续。有条件的，可在工程价款结算的同时，由施工、建设、生产（使用）三方同时交接。单项工程已经具备生产（使用）条件，但尚有少量零星扫尾工程未完的，可以计列价款，所需投资随工程一并办理验收交接，并记载于单项工程验收单。单项工程由两个以上施工单位施工的，应以总包单位为主，办理交要验收手续。
3．整个建设项目达到验收标准时，应及时办理全部竣工验收手续。
4．对不影响投产初期正常生产的在建辅助工程，要认真进行清理，核实已完成的工程量和投资源，明确委托续建的施工单位，并按实预留全部完工尚需的工期、材料和投资。
5．对未建工程，应说明原因，核对概算金额，明确是否再建并确定投资材料的供应关系。
6．对停缓建工程，要核实停缓建的日期、已完工程量、投资额和维护费。
7．对报废工程，要按规定填列报废工程申请表，经领导、技术人员、工人&三结合&小组鉴定和经办建设银行签认，办理报批手续。
8．对外单位移交来的已完、未完工程和交给外单位的已完、未完工程，要核实批准文件和办理交接手续。
9．已完工程交工验收时，施工单位应及时把工程的施工验收记录（包括&蔽工程），材料设备检验原始记录，调试、试压、管道吹扫、单机和联动试车记录等施工技术资料和竣工图，移交建设单位。建设单位应组织整理全部技术图纸资料，并装订成册移交给生产（使用）单位。
(二)认真做好物资清点和处理。
1．库存设备器材应全面盘点，做到帐物相符。结余的物资按国家和主管部门规定，及时处理或价拨，收回资金。
2．建设单位自营施工现场的剩余物资，应清点回收入库。
3．物资供应部门，应和施工单位做好清物、清帐、清手续。施工单位多余的进口基建物资，应退回建设单位。
4．物资的报废、削价、盘盈盘亏等，应按国家&策和物资部门的有关规定报批。器材的报废和盈亏，应在编制竣工决算前做出处理。
5．建设单位的施工车辆、施工机具等固定资产，要清点数量，核实帐目，办好交接手续，妥善保管。
6．由于设计修改，造成中途停建工程的积压物资，应及时办好清点、报请处理手续。
（三）认真做好引进项目的验收、索赔和清理工作。
1．必须办理与外商的索赔和交工验收工作，确保国家利益。做好接船检验和港口开箱检验的记录，与商船和保险公司办理签证和海运索赔。
2．在现场开箱检验和质量检验中，发现设备、材料有残次、短缺等现象，及时作出详细记录，并办好签认手续。
3．在施工中，对修补引进设备耗用的机械台班、材料、工时以及补供&的代垫运杂费等，应作出记录，并办好签认手续。
4．试车和考核期间，对由于外商供货原因造成的以及其他应由外商赔偿的损失，要办好签认手续。
5．工程完工后，凭合同和各项签认，与外商办理交工验收。
6．清点随同引进装置带来的备品备&和检修机具、专用工具，已由施工企业借用或领用的，应清点归还，并由建设单位移交生产。按整箱交给施工单位的，在现场会同开箱时，对以上情况可先办借用或领用手续，随后一并归还。
（四）认真做好财务清理，办好财务决算。
1．建设单位要认真搞好单项工程施工图预算的审核管理工作和施工中的经济签认手续。
2．核对基建投资拨（贷）款，核实基建支出，测算和确定建设成本。
3．在搞好工程决算的基础上，及时与施工单位办理财务结算，以概算数为基础，进行测算，摊入有关工程项目，确定各单项工程交付使用财产价值。
4．核实清理不需要安装的设备和工器具，与生产（使用）部门办理交付手续。工器具在生产工人领用时，可多增一联领单，集中装订，以利移交工作。
5．对化工负荷试车和矿山副产收支，要单独核算。由于扩大工程量而增加的投资，不得从基建收入中列支。由于试车损坏而更换的设备，应列入试车支出，不应直接在基建投资中列支。试车收入和支出的差额，列入竣工决算。
6．清理债权债务，落实结算资金，做到工完帐清，帐帐相符，帐款相符。
二、编制要求、报表填制和计算方法
（一）竣工财务决算的文字说明，是竣工决算的重要组成部分，其主要内容包括
1．建设项目概算数；
2．基建拨（贷）款；
3．完成投资额及其组成分析；
4．建设成本升降及其原因分析；
5．结余资金来源、状况和解交能力；
6．基建收入解交情况；
7．投资效果的基本评价；
8．其他应说明事项。
(二)竣工决算的表式
1．以财政部、国家建委（78）财基字第35号文规定的四种表式为基本表式。
2．根据化工部门大、中型建设项目大多系引进装置和建设规模大的特点，相应增列化工系统引进装置工程竣工总决算分析表（表式附后）。
3．各建设单位可结合具体情况，增加必要的附表：结余资金情况表，应收和应付款明细表，在建工程和未建工程明细表等。表式不作统一规定。
（三）报表填制和计算方法
1．种类统计指标的填列。
开竣工日期，新建、改建、扩建工程；收尾工程项目，房屋建&面积，停、缓建工程项目；需要安装设备和不需要安装设备等，按国家计委统计局发布的《基本建设统计主要指标解释》的规定填列。
土、石方，混凝土，设备安装，管线敷设等实物工程量，按原国家建委发布的《施工统计指标解释》的规定填列。
2．各种会计指标，按财政部发布的《基本建设会计制度》的规定填列。
3．技术经济指标的计算。
竣工决算一表《工程概况表》内技术经济指标应填列：
（1）单位生产（加工）能力投资；
（2）单位产品成本；
（3）单位产品（单位加工能力）利润额；
（4）投资回收期；
（5）概算和上级要求列出的其他指标。
计算公式：
单位生产（加工）能力投资额＝&&&&&&&&&&&&&&
新增生产（加工）能力
项目全部投资（即耗用的投资总额）
投资回收期＝&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
年利润＋年税金
单位产品（加工能力）利润额＝&&&&&&&&&&&
产量（加工能力）
编制竣工决算时间紧、工作量大、涉及面广，建设单位的领导要具体抓好这项工作，指定专人负责，由工程、物资、预算、财务等各有关部门组成交工验收、竣工决算的专门班子，在当地建设银行的指导和施工单位的配合下，按照国家规定办好各项工作，及时、正确地向国家编报竣工决算，以便考核基本建设成果和分析投资效果。
三、本规定自发布之日起施行
附表式：化工系统引进装置工程竣工总决算分析表
化工系统引进装置工程竣工决算分析表
建设单位： 单位：千元
┏━┳━━━━━━━━━━┳━━━━━━━━┳━━━━━━━━━━┳━━━━━┳━━┳━━┳━┳━┳━┓
┃序┃ ┃ 投资额 ┃ 投资比重 ┃ 交付使用 ┃ 应 ┃ 应 ┃未┃在┃备┃
┃ ┃ ┣━━┳━━━┳━╋━━━━┳━━━━━┫ 财产 ┃核销┃核销┃建┃建┃ ┃
┃ ┃ 项 目 ┃国外┃ 国内 ┃合┃生产部分┃非生产部分┣━━┳━━┫投资┃其他┃工┃工┃ ┃
┃ ┃ ┃ ┃ 部分 ┃ ┣━━┳━╋━━┳━━┫固定┃流动┃支出┃支出┃程┃程┃ ┃
┃号┃ ┃部分┃ 拨贷 ┃计┃金额┃% ┃金额┃% ┃资产┃资产┃ ┃ ┃ ┃ ┃注┃
┣━╋━━━━━━━━━━╋━━╋━┳━╋━╋━━╋━╋━━╋━━╋━━╋━━╋━━╋━━╋━╋━╋━┫
┃一┃概算投资总额 ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
┣━╋━━━━━━━━━━╋━━╋━╋━╋━╋━━╋━╋━━╋━━╋━━╋━━╋━━╋━━╋━╋━╋━┫
┃&┃基建拨款总额 ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
┣━╋━━━━━━━━━━╋━━╋━╋━╋━╋━━╋━╋━━╋━━╋━━╋━━╋━━╋━━╋━╋━╋━┫
┃三┃基建投资贷款 ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
┣━╋━━━━━━━━━━╋━━╋━╋━╋━╋━━╋━╋━━╋━━╋━━╋━━╋━━╋━━╋━╋━╋━┫
┃四┃ 其中:建安工程投资 ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
┣━╋━━━━━━━━━━╋━━╋━╋━╋━╋━━╋━╋━━╋━━╋━━╋━━╋━━╋━━╋━╋━╋━┫
┃ ┃ 设备投资 ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
┣━╋━━━━━━━━━━╋━━╋━╋━╋━╋━━╋━╋━━╋━━╋━━╋━━╋━━╋━━╋━╋━╋━┫
┃ ┃ 其他基建投资 ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
┣━╋━━━━━━━━━━╋━━╋━╋━╋━╋━━╋━╋━━╋━━╋━━╋━━╋━━╋━━╋━╋━╋━┫
┃五┃应核销其他支出 ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
┣━╋━━━━━━━━━━╋━━╋━╋━╋━╋━━╋━╋━━╋━━╋━━╋━━╋━━╋━━╋━╋━╋━┫
┃六┃结余资金 ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
┣━╋━━━━━━━━━━╋━━╋━╋━╋━╋━━╋━╋━━╋━━╋━━╋━━╋━━╋━━╋━╋━╋━┫
┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
┗━┻━━━━━━━━━━┻━━┻━┻━┻━┻━━┻━┻━━┻━━┻━━┻━━┻━━┻━━┻━┻━┻━┛
填表单位盖章: 填表日期: 年 月 日
说明:生产与非生产的划分标准按财政部规定办理。
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