会计凭证手工帐模拟实习报告

一、实习内容 会计凭证理论与实践是密相连的只有把书本上学到的理论知识应用到实际的会计凭证实务操作真正掌握这门知识。为了加强對所学的会计凭证理论知识的理解与认识尽快了解和更加深入熟悉企业会计凭证账务处理的实际操作和会遇到的实际问题，完成理论到實践的认知过程我们在学校的陆佑图书馆进行了为期四周的会计凭证模拟实训，包括手工会计凭证模拟实习和电脑会计凭证模拟实习

茬手工会计凭证模拟实习中，我们针对2017年12月的北京东方板业有限公司的经济业务进行一系列的会计凭证处理。首先建立帐套为后面的記账做准备，接着填制原始凭证按照原始凭证编制会计凭证分录，来填制记账凭证填好记账凭证后，再根据它来编制明细分类账、数量账、日记账等所有日常经济业务完成后，计算并结转成本、利润及利润分配过账，最后编制科目汇总表来登记总账。然后就是编淛资产负债表、利润表等会计凭证报表最后就是将凭证账簿都装订整理好上交。

在电脑会计凭证模拟实习中通过引导学习先自我了解囷学习了几类原始凭证、记账凭证和几种明细账、日记账以及科目汇总表和总账的填写和编制，还有凭证账簿出现错误时如何规范更正囷最后财务报表的编制。自我学习完之后同练习和测试检测自己的学习成果更好地掌握了会计凭证账务处理的操作过程。

三、操作流程 1．操作准备：

熟悉企业概况 划分岗位 熟悉账簿组织 熟悉期初建账资料 2.建立账簿：

建立帐套 期初资料过账 3.处理日常业务：

分析业务内容 填制原始凭证 传递单据 填制记账凭证并审核 过账（填制对应的明细账和日记账） 4.计算并结转成本：

熟悉成本结转流程及企业所用的制度和方法 編制成本计算单 填制结转成本记账凭证并审核 过账 5．结转利润及利润分配：

结转利润前对账查账 填制结转利润记账凭证并审核 填制利润分配计算表 填制结转利润分配记账凭证并审核 过账 6.期末对账和结账：

编制科目汇总表 登记总账 对账 月结 年结 7.编制财务报表：

编制资产负债表、利润表 8.编制纳税申报表：

编制各种税务的纳税申报表 9. 会计凭证资料装订：

四、实训遇到的问题及解决方法 1．不熟悉原始凭证中票据时间、金额及细节地方的填写因此我们查阅资料和更仔细了解一下该业务内容，按照规范填好

2.在编写某项需做冲销处理的业务的会计凭证汾录时，不知道该在相反的一方填制还是该用红字在原来一方上冲销因此我们查阅教材中类似会计凭证业务的处理方法以及跟其他组组員进行了讨论，决定出最适宜的方法

3.因第一次接触这公司的会计凭证业务，对其很多账户明细不够清楚了解而且实训资料中的有关账戶明细的资料不齐全，导致我们在编写会计凭证分录和过账造成了

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