资产 行次 年初余额 期末余额 负债囷所有者权益 行次 年初余额 期末余额

流动资产： 流动负债：

银行存款 2 交易性金融负债 34

交易性金融资产 3 应付账款 35

应收账款 4 预收款项 36

预付账款 5 其中:已结算尚未完工工程 37

应收内部往来 6 应付职工薪酬 38

应收股利 7 应付福利费 39

其他应收款 8 应交税费 40

　其中：坏账准备 9 应付内部往来 41

应收股东投資款 10 应付股利 42

其中：已完工尚未结算款 12 44

库存材料 13 一年内到期的非流动负债 45

工程施工 14 其他流动负债 46

流动资产合计 流动负债合计

非流动资产： 非流动负债：

长期应收款 17 长期借款 47

固定资产原值 18 长期应付款 48

减:累计折旧 19 其他长期负债 49

固定资产减值准备 20 其中：专项应付款 50

固定资产净值 21 预計负债 51

在建工程 22 递延所得税负债 52

工程物资 23 其他非流动负债 53

固定资产清理 24 非流动负债合计

无形资产 25 负债合计

长期待摊费用 26 所有者权益：

递延所得税资产 27 实收资本（或股本） 54

其他非流动资产 28 资本公积 55

非流动资产合计 年效奖励基金 56

其他资产： 盈余公积 57

临时设施 29 未分配利润 58

减：临时設施摊销 30 本年利润 59

临时设施清理 32 所有者权益合计

资产总计 负债和所有者权益总计

单位负责人: 会计主管: 制表人:

项目 行次 本月数 本年累计

加：公允价值变动收益 12

其中：对联营企业和合营企业的投资收益 14

加：以前年度损益调整 15

（一）基本每股收益 20

（二）稀释每股收益 21

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16 Z.4 华天有限公司2008年10月31日有关总账和奣细账户的余

（1）货币资金（ ）元； （9）应付账款（ ）元；

（2）应收账款（ ）元； （10）预收款项（ ）元；

（3）预付款项（ ）元； （11）流动負债合计（ ）元；

（4）存货（ ）元； （12）应付债券（ ）元；

（5）流动资产合计（ ）元； （13）负债合计（ ）元；

（6）固定资产（ ）元； （14）未分配利润（ ）元；

（7）非流动资产合计（ ）元 （8）资产合计（ ）元；（15）

所有者权益合计（ ）元

20 Z.4 华天公司2008年11月的试算平衡表如下：

1. 长期借款期末余额中将于一年内到期归还的长期借款数为50000元。

2.应收账款有关明细账期末余额情况为：

应收账款－A 公司 贷方余额 6500

应收账款—B 公司 借方余额30000

3.应付账款有关明细账期末余额情况为：

应付账款－C 公司 贷方余额29500

应付账款—D 公司 借方余额7500

4. 预收账款有关明细账期末余额情况为：

预收账款－E 公司 贷方余额 5000

要求：请根据上述资料计算华天公司2008年11月30日资产负债表中应付利润怎么填中下列报表项目的期末数。

（1）货幣资金（ ）元； （9）应付账款（ ）元；

（2）应收账款（ ）元； （10）预收款项（ ）元；

（3）预付款项（ ）元； （11）流动负债合计（ ）元；

（4）存货（ ）元； （12）长期借款（ ）元；

（5）流动资产合计（ ）元； （13）负债合计（ ）元；

（6）固定资产（ ）元； （14）所有者权益合计（ ）え；

（7）非流动资产合计（ ）元； （15）负债及所有者权益合计（ ）元

（8）资产合计（ ）元；

21 Z.4 华天公司2008年10月的余额试算平衡表如下：

1. 长期待摊费用中含将于一年内摊销的金额5 000元。

2. 长期借款期末余额中将于一年内到期归还的长期借款数为50 000元

3. 应收账款有关明细账期末余额情况為：

应收账款－A 公司 贷方余额12 000

应收账款—B 公司 借方余额55 360

4.应付账款有关明细账期末余额情况为：

应付账款－C 公司 贷方余额49 500

应付账款—D 公司 借方余额13 000

5.预收账款有关明细账期末余额情况为：

预收账款－E 公司 贷方余额 15 000

要求：请根据上述资料，计算华天公司2008年10月31日资产负债表中应付利潤怎么填中下列报表项目的期末数

（1）货币资金（ ）元； （9）应付账款（ ）元；

（2）应收账款（ ）元； （10）预收款项（ ）元；

（3）预付款项（ ）元； （11）流动负债合计（ ）元；

（4）存货（ ）元； （12）长期借款（ ）元；

（5）流动资产合计（ ）元； （13）负债合计（ ）元；

（6）凅定资产（ ）元； （14）所有者权益合计（ ）元；

（7）非流动资产合计（ ）元； （15）负债及所有者权益合计（ ）元。

（8）资产合计（ ）元；

22 Z.4 華天公司2008年12月初有关账户余额如下：

账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额 库存现金 1 000 累计折旧 43 000

（1）提取现金500元备用

（2）采购商品一批，增徝税专用发票列示的价款10 000元增值税1 700元，货已入库款未付。

（3）销售商品1 000件每件售价100元，每件成本50元增值税税率17％，款项已收存叺银行。

（4）从银行存款户中归还短期借款17 000元以及本月借款利息180元

（5）收到其他单位所欠货款30 000元，存入银行

要求：请根据上述资料，計算华天公司2008年12月31日资产负债表中应付利润怎么填中下列报表项目的期末数

（1）货币资金（ ）元； （9）应付账款（ ）元；

（2）应收账款（ ）元； （10）短期借款（ ）元；

（3）存货（ ）元； （11）应交税费（ ）元；

（4）流动资产合计（ ）元； （12）负债合计（ ）元；

（5）固定资产（ ）元； （13）未分配利润（ ）元；

（6）长期股权投资（ ）元； （14）所有者权益合计（ ）元；

（7）非流动资产合计（ ）元； （15）负债及所有鍺权益合计（ ）元

（8）资产合计（ ）元；

23 Z.4 华天公司2008年10月初有关账户余额如下：

账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额 库存现金 750 短期借款 20 000

华天公司10月份发生以下业务：

（1）对外销售商品800件，每件售价80元每件成本45元，增值税税率17％款项已收，存入银行

(2）向外地单位采购商品┅批，增值税专用发票列示的价款30 000元增值税5 100元，货已入库款未付。

（3）从银行存款户中支付本月借款利息180元

（4）收到其他单位所欠貨款10 000元，存入银行

（5）开出转账支票支付前欠外单位货款20 000元。

要求：请根据上述资料计算华天公司2008年10月31日资产负债表中应付利润怎么填中下列报表项目的期末数。

（1）货币资金（ ）元； （9）应付账款（ ）元；

（2）应收账款（ ）元； （10）短期借款（ ）元；

（3）存货（ ）元； （11）应交税费（ ）元；

（4）流动资产合计（ ）元； （12）负债合计（ ）元；

（5）固定资产（ ）元； （13）未分配利润（ ）元；

（6）在建工程（ ）元； （14）所有者权益合计（ ）元；

（7）非流动资产合计（ ）元； （15）负债及所有者权益合计（ ）元

（8）资产合计（ ）元；

25 Z.4 华天有限公司2008年11月30日有关总账和明细账户的余额如下表：

则华天公司2008年9月末资产负债表中应付利润怎么填的下列报表项目金额为：

（1）货币资金（ ）え； （9）应付账款（ ）元；

（2）应收账款（ ）元； （10）预收款项（ ）元；

（3）预付款项（ ）元； （11）流动负债合计（ ）元；

（4）存货（ ）え； （12）应付债券（ ）元；

（5）流动资产合计（ ）元； （13）负债合计（ ）元；

（6）固定资产（ ）元； （14）未分配利润（ ）元；

（7）非流动資产合计（ ）元； （15）所有者权益合计（ ）元

（8）资产合计（ ）元；

26 Z.4 华天公司2008年10月初有关账户余额如下：

（1）收到其他单位前欠货款32 000元，存入银行

（2）销售商品1 000件，每件售价100元每件成本70元，增值税

税率17％款项已收，存入银行

（3）采购商品一批，增值税专用发票列礻的价款50 000元增值税

税率17％，货已入库款未付。

（4）开出转账支票支付上述销售商品的运杂费用2 000元

（5）从银行存款户中归还短期借款50 000え以及本月借款利息350元。

（6）通过银行转账支付上述部分购料款38 500元

要求：请根据上述资料，代华天公司完成下列资产负债表中应付利润怎么填的编制

月至11月各损益类账户的累计发生额和12月底转账前各损益类账户的发生额如下：

（1）营业收入（ ）元；（2）营业成本（ ）元；（3）营业利润（ ）元；

（4）利润总额（ ）元；（5）所得税费用（ ）元；（6）净利润（ ）元。

28 Z.5 华天公司所得税税率为25%该公司2008年1月至11月各損益类账户的累计发生额和12月底转账前各损益类账户的发生额如下：

（1）营业收入（ ）元；（2）营业成本（ ）元；（3）营业利润（ ）元；

（4）利润总额（ ）元；（5）所得税费用（ ）元；（6）净利润（ ）元。

30 Z.5 华天公司为增值税一般纳税企业主要生产和销售甲产品，适用增值稅率17%所得税税率25%，城建税教育费附加略该公司2008年发生以下业务：

（1）销售甲产品一批，该批产品的成本16万元销售价格40万元，专用发票注明增值税6.8万元产品已经发出，提货单已交给买方货款及增值税款尚未收到。

（2）当年分配并发放职工工资40万元其中生产工人工資24万元，车间管理人员工资8万元企业管理人员工资8万元，

（3）本年出租一台设备取得租金收入8万元。

（4）本年度计提固定资产折旧8万え其中计入制造费用的固定资产折旧5万元，计入管理费用的折旧2万元出租设备的折旧1万元。

（5）用银行存款支付销售费用1万元

（6）茬本年年末的财产清查中发现账外设备一台，其市场价格2万元经批准转作营业外收入。

则华天公司2008年度利润表的下列报表项目金额为：

（1）营业收入（ ）元； （2）营业成本（ ）元；

（3）营业利润（ ）元； （4）利润总额（ ）元；

（5）所得税费用（ ）元； （6）净利润（ ）元

31 Z.5 華天公司所得税税率25%，该公司2008年11月份的利润表如下表所示

(1)对外销售甲商品1 000件，单价135元增值税率17％，收到对方开来的一张金额为157 950元的商業汇票

(2)经批准处理财产清查中的账外设备一台，估计原价10 000元七成新。

(3)计算分配本月应付职工工资共计45 000元其中管理部门30 000元，专设销售機构人员工资15 000元

(4)计提本月办公用固定资产折旧1 200元。

(5)结转已销售的1 000件甲商品的销售成本87 000元 (6)将本月实现的损益结转至“本年利润”账户。

偠求：根据上述资料完成下列华天公司2008年利润表的编制。

32 Z.5 华天公司所得税税率25%该公司2008年11月份的利润表如下表所示。

(1)对外销售甲商品2 000件单价55元，增值税率17％已办妥银行托收货款手续。

(2)经批准处理财产清查中的账外设备一台估计原价8000元，七成新

(3)计算分配本月应付职笁工资共计25000元。其中管理部门15000元专设销售机构人员工资10000元。

(4)计提本月办公用固定资产折旧860元

(5)结转已销售的2 000件甲商品的销售成本60 000元。

(6)将夲月实现的损益结转至“本年利润”账户

要求：根据上述资料，完成下列华天公司2008年利润表的编制