关于用外购商品或原材料发放职工福利的问题，哪位高手能说得清？？_中华会计网校论坛
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将一批成本为500万元（采购时支付增值税进项税额85万元）的原材料作为福利发放给生产车间的职工，应如何处理呢？第一种情况：外购这批原材料时就知道是作为福利发放给职工，那么可以直接：1）借：生产成本&&&&&&&&&&&&&&&&585
　贷：应付职工薪酬——非货币性福利
5852）购买商品实际发放借：应付职工薪酬——非货币性福利&& 585
　贷：银行存款&&&&&&&&&&&&&& 585这种情况没有异议，就这样处理。但下面这种情况到底该如何处理才正确呢？
第二种情况：就是原材料是原来购进的（成本500万元，进项税85万元），开始并非有意用于发放职工福利，现在他的公允为700万元，公司以此给生产车间的职工发放职工福利，该如何处理呢？是 1）借：生产成本&&&&&&&&&&&&&&&&585&& 贷：应付职工薪酬——非货币性福利
585借：应付职工薪酬　　　　　 585　　贷：其他业务收入 　　　　　　500
　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出） 85借：其他业务成本　　　　 500　　贷：原材料 　　　　　　　500 还是2）借：生产成本&&&&&&&&&&&&&&&&785&& 贷：应付职工薪酬——非货币性福利
785借：应付职工薪酬　　　　　 785　　贷：其他业务收入 　　　　　　700　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出） 85借：其他业务成本　　　　 500　　贷：原材料 　　　　　　　500 还是3）借：生产成本&&&&&&&&&&&&&&&&819&& 贷：应付职工薪酬——非货币性福利
819借：应付职工薪酬　　　　　 819　　贷：其他业务收入 　　　　　　700
　　　　应交税费——应交增值税（销项税） 119借：其他业务成本　　　　 500　　贷：原材料 　　　　　　　500到底哪个正确呢？？
最美女会计
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根据原则处理就行了。搞那么多的分录干什么呢？先搞清材料买来是做什么的？
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你这算是回答了吗？
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就是原材料是原来购进的（成本500万元，进项税85万元），开始并非有意用于发放职工福利，现在他的公允为700万元，公司以此给生产车间的职工发放职工福利，该如何处理呢？是 1）购进：借：原材料 500&& 应交税费-应交增值税（进项税额） 85&& 贷：银行存款5852）发放时借：生产成本&&&&&&&&&&&&&&&&585&& 贷：应付职工薪酬——非货币性福利
585借：应付职工薪酬　　　　　 585　　贷：原材料　　　　　500
　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出） 85
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明白了。。
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我认为是第二种做法正确。2）借：生产成本&&&&&&&&&&&&&&&&785&& 贷：应付职工薪酬——非货币性福利
785借：应付职工薪酬　　　　　 785　　贷：其他业务收入 　　　　　　700　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出） 85借：其他业务成本　　　　 500　　贷：原材料 　　　　　　　500---------------------------------------------------------------、理由如下：外购商品作为非货币性福利提供给职工的，应当按照该商品的公允价值和相关税费，计量应计入成本费用的职工薪酬金额。商品的公允价值是700.相关税费，按照增值税法的规定，将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，视同销售。而外购的货物用于集体福利不视同销售，那么只需将原来购进时的增值税进项税额转出即可。不过问题又来了，这里有其他业务收入700，其他业务成本500，那算不算是虚增收入了啊？
依之小艾&于&Thu May 02 19:54:44 CST 2013&回复：
你自己都说不视同销售了，还确认收入
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税法是按计税价格，并非是按公允价值计算增值税的。
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如果税务机关同意，计税价格仍然是500则借：应付职工薪酬　　　　　 585　　贷：原材料 　　　　　　500　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出） 85如果税务机关认定，计算价格是700则借：应付职工薪酬　　　　　619　　贷：原材料 　　　　　　500　　　　&&&& 应交税费——应交增值税（销项税） 119该灵活时就灵活。不违背会计准则，不违反税法就行。如果原购进时是500，现在的公允价值是700，一般来说，购进时间不短了，也许是跨年度了。计税价格还是咨询一下税务。
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考试的时候还要去问税务吗？
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税务局不一定去，但你要说清楚，成本是500万，进项税85万，公允价值为什么是700万。说不清楚，你有虚做利润之嫌。 想粉饰业绩去学高盛，别学万福生科。
娜娜BIGBANG&于&Thu May 30 17:55:31 CST 2013&回复：
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关键是搞清如何处理会计做账，在这里一争论就明白好多事。另外原则上是发放职工福利，这些材料流出企业了，应当视同销售，不该走其他业务收入与结转其他业务成本吗？
娜娜BIGBANG&于&Sat Jun 01 20:58:03 CST 2013&回复：
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国税函10年148号文。关于企业处置资产确认问题，《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号）第三条规定，企业处置外购资产按购入时的价格确定销售收入，是指企业处置该项资产不是以销售为目的，而是具有替代职工福利等费用支出性质，且购买后一般在一个纳税年度内处置。对照文件嘛！要有一定会计判断的！个人认为，考试不会有这题!总归虚增利润总是不好！不过税务局要同意。但你如果将滞销商品，当作福利。就有销售为目的了。还是算公允作销售的好！
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我的新动态非货币性福利——以自产产品或外购商品发放给职工作为福利_中华会计网校论坛
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　　在以自产产品或外购商品发放给职工作为福利的情况下，企业在进行账务处理时，应当先通过“应付职工薪酬”科目归集当期应计入成本费用的非货币性薪酬金额。　　【例13－4】甲公司为一家生产笔记本电脑的企业，共有职工200名，2×1 5年2 月，公司以其生产的成本为10 000元的高级笔记本电脑和外购的每部不含税价格为1 000元的手机作为春节福利发放给公司每名职工。该型号笔记本电脑的售价为每台14 000元，甲公司适用的增值税税率为17%，已开具了增值税专用发票；甲公司以银行存款支付了购买手机的价款和增值税进项税额，已取得增值税专用发票，适用的增值税税率为17%。假定200名职工中170名为直接参加生产的职工，30名为总部管理人员。　　甲公司决定发放非货币性福利时, 应作如下账务处理:　　借：生产成本　　　　　　　　　　　 　　　 2 784 600　　　　管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　491 400　　　　贷：应付职工薪酬一一非货币性福利　　　　　3 276 000　　实际发放笔记本电脑时，应作如下账务处理：　　借：应付职工薪酬一一非货币性福利　　　　　3 276 000　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　 　　 2 800 000　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 　　 476 000　　借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　2 000 000　　　　贷：库存商品 　　　　　　　　　　　　　 　2 000 000　　甲公司决定发放非货币性福利时, 应作如下账务处理:　　借：生产成本　　　　　　　　　　　　　　　 198 900　　　　管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　35 100　　　　贷：应付职工薪酬一一非货币性福利　　　　　 234 000　　购买手机时，甲公司应作如下账务处理：　　借: 库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　200 000　　　　应交税费——应交增值税（进项税额） 　　　34 000　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　234 000　　借: 应付职工薪酬——非货币性福利　　　　　　234 000　　　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　200 000　　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）　 34 000
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估计 大家也关心 那就收藏吧
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