和国家海关监管机构_百度知道
和国家海关监管机构
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41个直属海关和2所海关学校。在组织机构上分为3个大的级别。具体工作包括、物品，实行垂直管理体制海关属于国家行政机关 海关总署是中华人民共和国国务院下属的正部级直属机构：履行通关监管；查缉走私；征收关税和其他税：监管进出境运输工具，各个地方的海关不受地方政府的管辖。中华人民共和国海关是国家的进出境监督管理机关；第三层次是各直属海关下辖的562个隶属海关机构；编制海关统计和办理其他海关业务。 中国海关主要行政职能；第二级是广东分署，天津、口岸管理等职责、上海2个特派员办事处、货物：第一级是海关总署、加工贸易和保税监管、打击走私、费、海关稽查、海关统计、税收征管
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出门在外也不愁12中国海关的风险管理机制与海关稽查-第3页
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12中国海关的风险管理机制与海关稽查-3
质量保障机制，确保海关贸易统计和业务统计数据质量；综上所述，我国海关风险管理体系仍有很多不足之处，；第二章、稽查制度的介绍；第一节、海关稽查制度产生的背景；海关稽查又称海关外部审计；随着当今世界格局多样化、经济全球化和科技进步的日；在我国加入ＷＴＯ后，海关执法同时受到国内法制和国；海关稽查制度是我国在借鉴西方国家海关管理制度成功；审计活动；第二节、海关稽查的
质量保障机制，确保海关贸易统计和业务统计数据质量。完善贸易统计和业务统计，加强进出口预警监测分析，为国家宏观经济决策和促进对外贸易发展提供高层次的信息服务。按照建立风险管理机制的要求，完善执法评估系统，拓展执法评估范围和深度，为提高海关管理水平服务。建立和完善统计咨询服务制度，提高对外贸易数据发布水平，为社会提供高质量的统计信息咨询服务。扩大与主要贸易伙伴国的海关统计合作。到２０１０年，建立更加完整、科学的海关统计数据管理体系。在保证数据安全的前提下，各类统计数据库在海关内部全面开放、实现共享。业务统计数据自动采集比重由目前的７５％达到１００％。贸易统计数据人工审核所占比重由目前的１０％降低到１％。综上所述，我国海关风险管理体系仍有很多不足之处，我们要仓０新管理制度、方法和手段，建立起完善的风险分析体系和风险管理机制。第二章、稽查制度的介绍第一节、海关稽查制度产生的背景海关稽查又称海关外部审计。（ＣｕｓｔｏｍｓＥｘｔｅｒｎａｌＡｕｄｉｔｉｎｇ），海关外部审计一词，来源于西方发达国家的海关管理制度，是指从不同的角度对企业的生产经营进行系统监管，从而实现海关管理目的的一种管理模式。随着当今世界格局多样化、经济全球化和科技进步的日新月异，海关在工作上面临许多新的挑战。由于现代国际物流的形成和快速发展，以信息技术带动的商务电子化进程，海关的管理迫切需要摆脱传统的模式，实现信息化管理的新模式；国际经济竞争的日趋激烈要求海关严格执法，为国把关，维护国家经济安全；国际和区域间经济联系的日趋紧密需要海关推进贸易便利化，以次促进各国贸易继续高速发展；企业管理理论和实践的快速更新更需要海关创新管理理念和监管模式的革新。在我国加入ＷＴＯ后，海关执法同时受到国内法制和国际规则的双重约束，日益加剧的快速通关和严密监管的矛盾迫使我们不得不摆脱传统的为了监管而监管的管理方法，寻找新的管理手段和方法。通过借鉴国际海关的通行做法，中国海关逐渐认识到要实现有效监管与高效运作的有机结合，管理方式必须以“货物为单元”向“以企业为单元”和“以货物为单元”相结合的方向转变。这种借鉴的直接结果之一就是海关稽查制度的建立。海关稽查制度是我国在借鉴西方国家海关管理制度成功经验的基础上，形成自己的管理模式，有时也称为海关执法审计。学术界为了研究的方便，同时也为了区别于我国的其他审计活动，就更多地使用海关稽查这一名称来表示海关外部①姬青燕：‘试论海关外部审计风险及其防范与控制》田，‘上海立信会计学院学报＇，２００４年０３期。ｌＯ审计活动。海关稽查制度。，就是海关在规定的期限内，利用审计的方法和手段，依法对进出口经营企业及单位的报关材料、会计资料和其他有关资料进行例行和有目的的检查，审查其所反映的有关经济业务和活动是否真实、合法，是否有走私或违反海关法规行为的一项海关业务制度。第二节、海关稽查的对象和内容在我国，海关稽查指的是海关自进出口货物放行之日起３年内或者在保税货物、减免税进口货物的海关监管期限内，对被稽查人的会计账簿、会计凭证、报关单证以及其他有关资料（以下统称账簿、单证等有关资料）和有关进出口货物进行核查，监督被稽查人进出口活动的真实性和合法性。其中被稽查的对象。：第一类为从事对外贸易的企业、单位。包括具有国家批准的进出口经营权的专业外贸公司、工贸公司和其他具有进出口经营权的企业。第二类为从事对外加工贸易的企业。包括承接来料加工装配业务的企业，承接进料加工业务的企业和承接补偿贸易项下加工、生产成品的企业。第三类为经营保税业务的企业。包括经营保税仓库的企业，承接保税加工业务的专门工厂和专门车间，经营保税货物的展示、运输、寄售业务的企业以及保税区、出口加工区内的生产加工企业。第四类为使用或者经营减免税进口货物的企业、单位。包括外商投资企业、技术改造引进国外先进设备、仪器的企业，使用特定减免税进口货物、物品的科研、文化、教育体育等单位和机构。第五类为从事报关业务的企业。包括专门从事报关服务的企业，经营对外贸易仓储运输、国际运输工具、国际运输工具服务及代理等业务兼营报关服务的企业自理报关企业。第六类为海关总署规定的其他与进出口活动直接有关的企业、单位。包括从事转关运输的企业、经营海关监管货物仓储的企业等。海关稽查人员运用审计技术和方法，对企业的成立、企业的备案、经营进出口业务状况、进行全方位稽查，并且通过对企业内部管理的各个层面和企业经营状况全方面了解，以核实企业在从事与进出口有关的活动中的行为是否真实、合法，有无不规范和违反《海关法》及其他规定的行为。稽查的内容曰主要包括：１．会计资料：会计资料是海关稽查的最重要、最直接的对象，包括会计凭证、会计账簿、会计报表。实行会计电算化的企业能够通过计算机完整、准确记①张志成；‘规范和完善海关稽查制度体系的设想》。ｈ却：肌帆ｃｑＶ砸．ｔｏｍ＠刘高峻等：‘海关稽查》，北京：中国海关出版社２００５年版。③柏雅琴，于怡：‘海关稽查制度简介），‘山东对外经贸》１９９６年第５期?ｌｌ账、核算的，其计算机存储和输出的会计记录为会计资料。２．报关单证：包括进出口货物报关单、合同（订货单、售货确认书）、发票、提货单、货箱单、许可证件或批准证件、加工贸易登记手册、原产地证明书、知识产权证书等。３．与进出口活动有关的其他资料：与当事人进出口活动直接有关的、记录和反映了当事人行为的有关资料。包括与交易方的有关传真、往来书信、电子邮件，以及有关进出口商品的说明，加工贸易产品生产工艺、单耗等。４．有关进出口货物：海关对进出口货物的稽查是通关现场监管的继续，由于物流速度的加快，海关通过结合企业会计资料进行核查，以核实货物的真实使用情况。第三节、中国海关稽查的发展与成绩自从１９９４年在全国范围内建立和推广海关稽查制度以来，海关稽查在保障国家税收、打击走私违法、规范企业行为方面发挥了重要作用，特别是海关稽查引入风险管理机制后，取得了相当的成绩。例如：２００２年度，我国海关全年共调查稽查企业１２０４１家，查获走私违规案件７８６起，案值２８．９亿元；查出其他补税案件２０４５起，补税入库２３．１１亿元，收取税款保证金或抵押金８．０６亿元回。主要做法有：（一）加大稽查工作力度。一是从２２个关区（主要是内陆关区以及南宁、海口、湛江关区）监管的进出口企业数据库中，共选取１０５家自２０００年以来没有违法记录的企业，组织开展以规范企业行为为目的稽查，共查出有问题的企业３４家，涉税１．６２亿元。二是通过进出口贸易量的数据分析，选择３８家大型加工贸易企业，以及奶粉、天然橡胶、棉花、铜箔等重点商品，组织全国海关开展专项稽查，共稽查企业１４８家，查出违规、补税情事７ｌ起，涉及企业６３家，查获率４３．５５％，涉税２亿余元。三是通过后期审计稽查，发现了大型高科技企业摩托罗拉（天津）电子有限公司的违规行为，并完成了对摩托罗拉（天津）电子有限公司的专项稽查，查获违规案件２起，查出补税情事３起，涉税１亿余元。（二）深入开展反价格瞒骗斗争。针对入世后低瞒报价格日趋增多的状况，强化贸易调查和反价格瞒骗职能，严厉打击低瞒报价格偷漏税行为，各地海关纷纷成立专项商品目标管理组，重点对高风险的商品进行评估和确定风险布控处置方式，对高风险的产品提出价格监管计划，着重分析商品的性质、原产地、生产厂家等与价格有关的因素。以２００２年为例共查获价格瞒骗走私违规案件７０９起，寨值３０．２４亿元。一是通过信息分析，组织北京等七个海关对ＶＯＬＶＯ、奔驰、①数据来源：ｈｔｍｐ：／／ｗｗｗ．ａｄｂ．ｏｆｇ，Ｄｏ∞∞吣锄吲２００３１２宝马、起亚等品牌的轿车开展专项价格调查，已查清了低瞒报价格偷漏税问题，共补税入库１亿余元。二是组织全国海关开展为期三个月的打击价格瞒骗专项斗争。期间各海关共追补税款入库８．７８亿元，征收保证金５．５ｌ亿元，其中查获价格瞒骗走私、违规案件５０２起，涉及偷漏税款５．７４亿元。三是通过风险分析，组织有关海关对乙二醇、石油原油、苯乙烯、ＰＥＴ、大型计算机、感光材料、瑞士手表等商品开展专项价格调查。四是将上海、拱北口岸进口前１００种商品的申报价格与全国平均价格及相邻几年价格，进行纵横比对分析，部署对其中申报价格下降的６６种商品开展专项价格调查。五是在反价格瞒骗斗争中，加强与关税、加工贸易监管、统计等业务部门的联系，形成行之有效的反价格瞒骗配合机制通过反价格瞒骗工作，各关进口货物价格指数均有不同程度的提高，为全国税收形势好转和完成全年税收任务发挥了积极的作用。海关稽查要取得以上的成绩离不开风险管理体系的帮助，正是风险管理的实施增加了稽查的预见性、系统性、及时性、准确性和有效性，解决了海关辖区企业多、行业分布复杂和海关稽查人员数量有限，稽查企业比例低之间的矛盾，提高了稽查的查获率，使海关稽查工作真正做到有目的性，而不是为了稽查而稽查。虽然我国早在１９９４年就在全国范围内建立和推广海关稽查制度，但最近几年各级海关才普遍采取在稽查业务上引入风险管理机制的做法，确定将稽查建立在风险分析基础上的工作方向。这说明，在我国以风险管理为基础的科学管理手段在海关稽查中的运用仍需不断完善，我们要借鉴先进国家的经验，建立起完善的海关稽查风险分析体系，建立起专业化的稽查分析团队、专门的信息情报系统和信心分析中心，扩充信息来源渠道全面地采集信息，做到各海关、海关内部各部门间信息共享。第三章、风险管理机制下的海关稽查海关管理的风险主要存在于企业系统风险、货物系统风险和海关内部管理中。要做好海关稽查中的风险管理，首先要认真做好风险管理的前期准备，将海关内部管理中存在的风险降到最低，并为稽查工作的顺利进行奠定坚实的基础。其次要对稽查对象进行分类分析，根据评估结果确定出不同的稽查计划和监管方案，并灵活运用到实际工作中，以此提高稽查的成绩和效率。再次，要掌握海关稽查的发展趋势，积极了解和学习世界先进海关的风险管理经验，并根据我国的特殊国情，探索出顺应我国国情和海关管理的风险管理机制，真正做到将风险管理机制高效地运用到海关稽查的工作中，推进我国稽查工作的顺利进行。第一节、风险管理的前期准备一、树立稽查的风险意识传统观念认为海关稽查与企业是查与被查的关系，使企业处于被动地位：现代管理思想则认为海关与企业是合作伙伴关系。海关在一定意义上是企业的代表，代表企业维护国家利益，维护大多数合法经营企业的利益；企业是社会财富的创造者，也有打击走私违法的义务，维护自己的正当权益。稽查人员应该正确处理海关与企业的关系，树立合作意识，充分发挥海关与多数合法企业的合作伙伴关系，实现与企业的共赢，突出重点打击走私违法行为。而人员业务水平的高低直接关系着海关稽查成败，同时也反映着稽查人员风险意识的强弱。因此，强化稽查人员的风险意识，提高海关稽查的准确性，必须从提高稽查人员的业务水平人手。提高稽查人员业务水平的途径除了需要加强与之相关的审计知识外，重要一点就是强化海关的职业培训教育。职业培训教育应能够使稽查人员的知识不断更新，更能适应企业复杂多变的经营环境。稽查人员提高业务水平，不仅是降低风险的要求，是风险管理在稽查工作中应用的要求，更是增强海关稽查力量的要求。稽查人员的风险意识薄弱在一定程度上也是由于稽查人员的职业道德水平低造成的。海关作为国家的执法机关，其各项业务的政策性比较强，这要求海关稽查人员必须有更高的政治素质、业务能力和职业道德水平。近年来海关查获的一些违法犯罪事实也说明了职业道德对于稽查人员进行公正执法、加强责任心的重要性，只有稽查人员忠诚海关事业，关注工作质量，维护国家的良好形象，真正做到遵守职业道德，才能保障风险管理在稽查工作中得到良好的应用，从而保证稽查工作的顺利进行。二、拓宽海关风险信息分析中心的基础工作在风险管理机制下开展海关业务尤其是海关稽查工作，海关信息分析中心的“雷达站”地位十分重要。作为风险管理信息收集和分析的最高权威部门，海关信息分析中心应该积极拓宽风险分析的基础工作，也就是信息的收集、分析和处理工作。近２０年来，海关一直在推广和普及信息管理系统，为海关积累了大量的数据，例如：海关在２００５年仅报关单数据记录就接近５７０多万条，加工贸易手册记录２２万多条，仓单５８０多万条国。通过多年的积累，为海关经过数据处理来预测识别风险提供了丰富的信息资源。但是也应该看到，海关信息中心掌握的数据资料主要是从对进出口贸易的监管中获得的，也就是说信息中心收集了大量与海关业务有直接关系的信息，而且信息都相对初级，严重缺乏与海关业务有间接关系却对稽查工作的顺利开展十分有利的高级信息。这些信息的缺乏制约了风险管①李延海等：‘信息技术在海关风险管理中的应用》，‘科技进步与对镱》，２００６年９月号。１４包含各类专业文献、中学教育、高等教育、外语学习资料、生活休闲娱乐、各类资格考试、文学作品欣赏、12中国海关的风险管理机制与海关稽查等内容。　
　随清春, 《中国海关的风险管理机制与海关稽查》. 2. 王道隆, 《浅谈大监管体系下隶属海关风险管理工作实战应用之策略》. 3. 《由“缉毒执法培训”谈风险管理在... 　中国海关价格稽核动向分析 5、海关税收形势分析和企业估价风险分析 6、海关估价与...7、海关是如何进行归类稽查的? 9、进出口企业如何建立自查自核管理机制 10、... 　随清春;中国海关的风险管理机制与海关稽查[D];对外经济贸易大学;2007 年 4.杜海涛、吕网大 《 现代海关制度第二步发展战略启动》人民日报 2004 年 5.李翠娟 ... 　稽查工作中的风 二、风险式通关管理 30-35 险管理 35-36 36-42 第三节 ...中国海关的风险管理机制... 暂无评价 27页 4下载券 中国逐月海关进出口一览..... 　结合海关稽查&核查要 点,系统地提出涉外型企业海关事务定性/定量风险评估审计方法...中国海关通关制度的主要法律依据和要点 1.4 海关综合治税新动向 (1)海关对企业... 　海关稽查作为风险管理的一环,一方面在多数企业诚信 的假设下存在,另一方面又通过...高融昆: 《中国海关的制度创新和管理变革》 ,经济管理出版社,2002 年版,第 40... 　【作者】 连云港海关 稽查科 王道隆 【主题词】大监管体系 隶属海关 风险管理 ...而风险管理则是一种工作制度或是一种工作方 法,风险式管理要求实现多主体、多... 　海关稽查 也不例外。 在广义上, 海关稽查是指海关以风险分析为先导, 依法对...海关主动引入外部审计这一先进 的海关管理模式,并吸收转化为中国的海关稽查制度。... 　1994 年,我国海关借鉴国 外海关的经验, 开始探索建立海关稽查制度。 推行海关...再加上稽查、风险管理、企业 管理这三个概念每引入一个, 稽查业务涉及的就包含...中华人民共和国海关企业分类管理办法
中华人民共和国海关企业分类管理办法
发文字号海关总署第197号令
《中华人民共和国海关企业分类管理办法》已于日经海关总署署务会议审议通过，现予公布，自日起施行。
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
署　长&&&盛光祖
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二○一○年十一月十五日
第一章　总　则
第一条　为了鼓励企业守法自律，提高海关管理效能，保障进出口贸易的安全与便利，根据《中华人民共和国海关法》及其他有关法律、行政法规的规定，制定本办法。
第二条　在海关注册登记的进出口货物收发货人、报关企业的分类管理，适用本办法。
其他企业的分类管理，由海关总署另行规定。
第三条　海关根据企业遵守法律、行政法规、海关规章、相关廉政规定和经营管理状况，以及海关监管、统计记录等，设置AA、A、B、C、D五个管理类别，对有关企业进行评估、分类，并对企业的管理类别予以公开。
第四条　海关总署按照守法便利原则，对适用不同管理类别的企业，制订相应的差别管理措施，其中AA类和A类企业适用相应的通关便利措施，B类企业适用常规管理措施，C类和D类企业适用严密监管措施。
全国海关实行统一的企业分类标准、程序和管理措施。
海关与企业应当加强合作，开展经常性信息交流和业务联系。
第五条　海关总署对企业分类管理工作进行指导、监督；直属海关负责审定、调整本关区企业适用的管理类别。
第二章　管理类别的设定
第一节　进出口货物收发货人
第六条　AA类进出口货物收发货人，应当同时符合下列条件：
（一）符合A类管理条件，已适用A类管理1年以上；
（二）上一年度进出口报关差错率3%以下；
（三）通过海关稽查验证，符合海关管理、企业经营管理和贸易安全的要求；
（四）每年报送《企业经营管理状况评估报告》和会计师事务所出具的上一年度审计报告；每半年报送《进出口业务情况表》。
第七条　A类进出口货物收发货人，应当同时符合下列条件：
（一）已适用B类管理1年以上；
（二）连续1年无走私罪、走私行为、违反海关监管规定的行为；
（三）连续1年未因进出口侵犯知识产权货物而被海关行政处罚；
（四）连续1年无拖欠应纳税款、应缴罚没款项情事；
（五）上一年度进出口总值50万美元以上；
（六）上一年度进出口报关差错率5%以下；
（七）会计制度完善，业务记录真实、完整；
（八）主动配合海关管理，及时办理各项海关手续，向海关提供的单据、证件真实、齐全、有效；
（九）每年报送《企业经营管理状况评估报告》；
（十）按照规定办理《中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书》的换证手续和相关变更手续；
（十一）连续1年在商务、人民银行、工商、税务、质检、外汇、监察等行政管理部门和机构无不良记录。
第八条　进出口货物收发货人有下列情形之一的，适用C类管理：
（一）有走私行为的；
（二）1年内有3次以上违反海关监管规定行为，且违规次数超过上一年度报关单及进出境备案清单总票数1‰的，或者1年内因违反海关监管规定被处罚款累计总额人民币100万元以上的；
（三）1年内有2次因进出口侵犯知识产权货物而被海关行政处罚的；
（四）拖欠应纳税款、应缴罚没款项人民币50万元以下的。
第九条　进出口货物收发货人有下列情形之一的，适用D类管理：
（一）有走私罪的；
（二）1年内有2次以上走私行为的；
（三）1年内有3次以上因进出口侵犯知识产权货物而被海关行政处罚的；
（四）拖欠应纳税款、应缴罚没款项超过人民币50万元的。
第十条　进出口货物收发货人未发生本办法第八条和第九条所列情形并符合下列条件之一的，适用B类管理：
（一）首次注册登记的；
（二）首次注册登记后，管理类别未发生调整的；
（三）AA类企业不符合原管理类别适用条件，并且不符合A类管理类别适用条件的；
（四）A类企业不符合原管理类别适用条件的。
第十一条　在海关登记的加工企业，按照进出口货物收发货人实施分类管理。
第二节　报关企业
第十二条　AA类报关企业，应当同时符合下列条件 ：
（一）符合A类管理条件，已适用A类管理1年以上；
（二）上一年度代理申报的进出口报关单及进出境备案清单总量在2万票（中西部5000票）以上；
（三）上一年度进出口报关差错率3%以下；
（四）通过海关稽查验证，符合海关管理、企业经营管理和贸易安全的要求；
（五）每年报送《企业经营管理状况评估报告》和会计师事务所出具的上一年度审计报告；每半年报送《报关代理业务情况表》。
第十三条　A类报关企业，应当同时符合下列条件：
（一）已适用B类管理1年以上；
（二）企业以及所属执业报关员连续1年无走私罪、走私行为、违反海关监管规定的行为；
（三）连续1年代理报关的货物未因侵犯知识产权而被海关没收，或者虽被没收但对该货物的知识产权状况履行了合理审查义务；
（四）连续1年无拖欠应纳税款、应缴罚没款项情事；
（五）上一年度代理申报的进出口报关单及进出境备案清单等总量在3000票以上；
（六）上一年度代理申报的进出口报关差错率在5%以下；
（七）依法建立账簿和营业记录，真实、正确、完整地记录受委托办理报关业务的所有活动；
（八）每年报送《企业经营管理状况评估报告》；
（九）按照规定办理注册登记许可延续及《中华人民共和国海关报关企业报关注册登记证书》的换证手续和相关变更手续；
（十）连续1年在商务、人民银行、工商、税务、质检、外汇、监察等行政管理部门和机构无不良记录。
第十四条　报关企业有下列情形之一的，适用C类管理：
（一）有走私行为的；
（二）1年内有3次以上违反海关监管规定的行为，或者1年内因违反海关监管规定被处罚款累计总额人民币50万元以上的；
（三）1年内代理报关的货物因侵犯知识产权而被海关没收达2次且未尽合理审查义务的；
（四）上一年度代理申报的进出口报关差错率在10%以上的；
（五）拖欠应纳税款、应缴罚没款项人民币50万元以下的；
（六）代理报关的货物涉嫌走私、违反海关监管规定拒不接受或者拒不协助海关进行调查的；
（七）被海关暂停从事报关业务的。
第十五条　报关企业有下列情形之一的，适用D类管理：
（一）有走私罪的；
（二）1年内有2次以上走私行为的；
（三）1年内代理报关的货物因侵犯知识产权而被海关没收达3次以上且未尽合理审查义务的；
（四）拖欠应纳税款、应缴罚没款项超过人民币50万元的。
第十六条　报关企业未发生本办法第十四条和第十五条所列情形，并符合下列条件之一的，适用B类管理：
（一）首次注册登记的；
（二）首次注册登记后，管理类别未发生调整的；
（三）AA类企业不符合原管理类别适用条件，并且不符合A类管理类别适用条件的;
（四）A类企业不符合原管理类别适用条件的。
第三章　管理类别的适用与调整
第十七条　企业符合本办法第六条第（一）项或者第十二条第（一）项、第（二）项的规定，可以通过注册地海关向直属海关提出适用AA类管理申请，并提交下列材料：
（一）《适用AA类管理申请书》；
（二）《企业经营管理状况评估报告》；
（三）会计师事务所出具的上一年度审计报告。
第十八条　企业符合本办法第七条或者第十三条的规定，可以通过注册地海关向直属海关提出适用A类管理申请，并提交下列材料：
（一）《适用A类管理申请书》；
（二）《企业经营管理状况评估报告》。、
第十九条　注册地海关接受企业适用AA类、A类管理申请后，经审核企业提交的材料齐全，符合法定形式的，应当当场制发《企业分类管理申请受理决定书》，并报直属海关审定。
对申请AA类的，直属海关经审查认为不需要进行稽查验证的，应当自受理之日起1个月内作出不予适用决定；直属海关经审查认为需要进行稽查验证的，应当在稽查结论作出之日起2个月内作出适用或者不予适用决定。
对申请A类的，直属海关应当自受理之日起3个月内作出适用或者不予适用决定。
第二十条　申请适用AA类、A类管理的企业有下列情形之一的，直属海关对其申请予以退回，并作出不予适用的决定：
（一）申请时不符合本办法所规定的条件的；
（二）审核期间不符合本办法所规定的条件的；
（三）审核期间有涉嫌走私或者违反海关监管规定以及侵犯知识产权的行为被海关立案侦查或者调查的。
第二十一条　C类企业自海关作出类别调整决定之日起满1年未再发生本办法第八条或者第十四条所列情形的，经企业申请，海关将其调整为B类。
D类企业自海关作出类别调整决定之日起满1年未再发生本办法第九条或者第十五条所列情形的，经企业申请，海关将其调整为C类。
申请调整为B类、C类管理的C类、D类企业有本办法第二十条所列情形之一的，直属海关对其申请予以退回，并作出不予调整的决定。
第二十二条　C类、D类企业申请调整为B类、C类的，应当通过注册地海关向直属海关提交《企业管理类别调整申请书》。注册地海关经审核，企业提交的材料齐全，符合法定形式的，应当当场制发《企业分类管理申请受理决定书》，并报直属海关审定。
直属海关应当自受理之日起1个月内作出调整或者不予调整的决定。
第二十三条　企业有下列应当降低类别情形之一的，注册地直属海关应当自发现之日起1个月内，根据本办法第二章的规定，作出调整其管理类别的决定:
（一）AA类、A类企业不符合原管理类别适用条件的；
（二）B类企业有 C类、D类管理类别情形之一的；
（三）C类企业有D类管理类别情形之一的。
第二十四条　经直属海关决定调整或者不予调整企业管理类别的，由企业注册地海关在决定作出之日起10个工作日内将相关决定送达企业。
自海关作出调整决定之日起，海关按照调整后的管理类别对企业实施相应的管理措施。
企业在海关作出调整或者不予调整企业管理类别之前撤回管理类别调整申请的，海关终止管理类别调整的审核，并作出终止管理类别调整审核的决定。
第二十五条　AA类或者A类企业涉嫌走私被立案侦查或者调查的，海关暂停其与管理类别相应的管理措施；暂停期内，按照B类企业的管理措施实施管理。
第二十六条　企业仅名称或者海关注册编码发生变化的，其管理类别可以继续适用，但是有下列情形之一的，按照下列方式调整：
（一）企业发生存续分立，分立后的存续企业承继分立前企业的主要权利义务或者债权债务关系的，其管理类别适用分立前企业的管理类别，其余的分立企业视为首次注册企业；
（二）企业发生解散分立，分立企业视为首次注册企业；
（三）企业发生吸收合并，合并企业管理类别适用合并后存续企业的管理类别；
（四）企业发生新设合并，合并企业视为首次注册企业。
第四章　管理措施的实施
第二十七条　报关企业代理进出口货物收发货人开展报关业务，海关按照报关企业和进出口货物收发货人各自适用的管理类别分别实施相应的管理措施。
因企业的管理类别不同导致应当实施的管理措施抵触的，海关按照下列方式实施：
（一）报关企业或者进出口货物收发货人为C类或者D类的，按照较低的管理类别实施相应的管理措施；
（二）报关企业和进出口货物收发货人均为B类以上管理类别的，按照报关企业的管理类别实施相应的管理措施。
第二十八条　加工贸易经营企业与承接委托加工的生产企业管理类别不一致的，海关对该加工贸易业务按照较低的管理类别实施相应的管理措施。
第五章　附　则
第二十九条　作为企业分类管理评定记录的走私罪，其评定时间认定以人民法院刑事判决书生效时间为准。
作为企业分类管理评定记录的走私行为、违反海关监管规定行为、进出口侵犯知识产权货物行为，其评定时间认定以海关行政处罚决定书作出时间为准。
第三十条　警告以及罚款额在人民币3万元以下的违反海关监管规定行为，不作为企业分类管理评定记录。
第三十一条　本办法下列用语的含义是：
“其他企业”，指在海关注册登记的进出口货物收发货人、报关企业外，海关总署规定的其他从事与进出口活动直接有关的企业。
“中西部”，指除东部地区以外的其他地区。东部地区包括北京市、天津市、上海市、辽宁省、河北省、山东省、江苏省、浙江省、福建省、广东省。
“拖欠应纳税款”，指自缴纳税款期限届满之日起超过3个月仍未缴纳进出口货物、物品应当缴纳的进出口关税、进出口环节海关代征税之和，包括经海关认定违反海关监管规定，除给予处罚外，尚需缴纳的税款。
“拖欠应缴罚没款项”，指自海关行政处罚决定规定的期限届满之日起超过3个月仍未交付海关罚款、没收的违法所得和追缴走私货物、物品等值价款。
“进出口总值”，包括海关贸易统计与单项统计数据，以海关的统计为准,有关数据仅用于海关企业分类管理。
“关差错率”，指上一年度企业所有报关员以该企业作为申报单位进行申报被记分的总次数，除以该年度企业作为申报单位申报的报关单及进出境备案清单总票数的百分比。
“1年”，指连续的12个月。
“年度”，指1个公历年度。
“一年内”，涉及向上调整企业管理类别的，以《企业分类管理申请受理决定书》作出之日倒推12个月计算；涉及向下调整企业管理类别的，以最近一次行政处罚决定作出之日倒推12个月计算。
“以上”、“以下”，均包含本数。
第三十二条　本办法由海关总署负责解释。
第三十三条　本办法自日起施行。日海关总署令第170号公布的《中华人民共和国海关企业分类管理办法》同时废止。
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