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我国商业银行理财产品的风险管理
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马蔚华：互联网时代银行蝶变
　　■ 互联网金融对传统商业银行更深层次、更实质性的挑战，体现在商业模式与思维方式上。在商业模式上表现在三个方面，即：如何充分利用大数据？如何发挥平台与流量的作用？如何注重做到线上线下的有机结合？在商业思维上也表现在三个方面，即：客户体验至上、开放包容和平等普惠。
　　■ 信息不对称性的逐渐弥合，已经动摇了传统商业银行的生存基础，依靠信息不对称来赚取中介费用的商业模式正面临严峻挑战。商业银行只要摄入更多的“互联网基因”，学习借鉴互联网思维，从理念、体制、机制、流程、考核、产品和文化等方面入手坚持不懈地开展创新，商业银行就不会终结，反而会借助互联网实现新生、实现蝶变。互联网金融颠覆不了商业银行！
　　谈起“创新”一词，我首先想到的是美国马萨诸塞大学教授塔勒布所著的《黑天鹅》一书。欧洲人曾坚信天鹅都是白色的，但这一信念随着第一只黑天鹅的出现而崩溃。《黑天鹅》一书揭示了一个深刻的道理，即不确定性已经成为当今时代的基本特征，人类所处的是一个不确定性的社会环境。
　　面对不确定性的经营环境，企业要主动求变而不墨守成规，勇于创新而不消极对待；但企业的变革创新不是盲目的、无序的，必须符合时代发展的基本趋势，符合事物发展的内在规律，符合市场客户的本质需求。这就是不确定性背景下企业的生存发展之道。
　　对金融机构而言，所谓的创新就是金融创新。作为我国银行金融业的一分子，在成长发展的过程中，始终高度重视发挥金融创新的原动力作用。27年的发展史就是一部创新史。回顾27年的成长历程，招行之所以发展得比较好、比较快，首先得益于改革开放带来的良好的外部经济金融环境。就自身情况而言，归根结底在于坚持不懈地追求创新。
　　在招行长期的经营实践中，我的一个深刻体会是，创新只有紧跟市场需求，特别是年轻一代的需求，才能获得成功；而客户需求不是一成不变的，是随着社会、经济和技术的发展变化而变化的，社会、经济和技术的变化，往往引致客户需求的变化。因此，创新具有鲜明的时代烙印，创新需要与时俱进。就技术的发展变化而言，当前，随着互联网技术和智能终端的蓬勃发展，人类正迈入一个网民24小时在线、信息全面互联互通的互联网新时代。互联网技术的迅猛发展与广泛应用，必然带来客户需求的变化，作为银行金融机构，无疑需要主动适应这样的变化及早采取创新应变的举措。
　　互联网金融对商业银行的深层次影响
　　互联网金融对商业银行的职能端、负债端、客户端和盈利端提出了挑战，构成了直接影响。上述挑战还只停留在市场份额与业务发展层面，互联网金融对传统商业银行更深层次、更实质性的挑战，则体现在商业模式与思维方式上。
　　1，商业模式的挑战。德鲁克曾经指出：“未来企业之间的竞争是商业模式的竞争。”在互联网大潮席卷一切的新时代，德鲁克眼中的“未来”无疑已经到来。互联网企业种种匪夷所思而又令人叹为观止的商业模式，对传统银行业提出了重大拷问。这主要体现在以下三个方面：一是如何充分利用大数据？信息是金融的核心，金融企业各项经营活动实际上就是围绕信息的收集、挖掘、撮合与转移展开的。过去，银行之所以能够发挥中介职能，很大程度上是因为信息不对称的存在。但互联网技术的高速发展，极大提高了客户数据在网络上的共享性，所有市场参与者已经可以越来越充分地了解信息。这样一来，传统银行业的业务疆界和区域格局就很有可能被打破，有互联网运营基础的非金融企业就能够以网络为主要渠道、在数据开发的基础上挖掘出金融业务的商业价值。信息不对称性的逐渐弥合，已经动摇了传统商业银行的生存基础，依靠信息不对称来赚取中介费用的商业模式正面临严峻挑战。未来商业银行若想生存发展，必须主动拥抱信息时代的浪潮，将互联网技术与金融核心业务深度融合，在数据信息积累与挖掘方面下更多的苦功夫。比如，要能通过对客户身份信息、社会关系信息、交易信息、生活信息和行为信息等各类数据的深入分析，还原出一个个活生生的客户，准确洞察他们的需求、偏好及其变动趋势，从而针对性地提供个性化、差异化的服务，进而获取持续、稳定的超额利润。
　　二是如何发挥平台与流量的作用？互联网金融是一种典型的平台型商业模式，其精髓在于通过打造一个完善的、成长潜力大的开放型、包容性的生态圈，让更多的利益相关参与进来产生流量，然后平台企业将流量变现创造商业价值。对银行而言，客户流量意味着数据积累和市场机会，如果没有足够的客户流量，银行的客群增长和价值创造也就无从谈起。因此，面对互联网金融在平台与流量方面的强有力冲击，银行必须学会基于客户细分领域的强需求、硬需求，着力打造多层次的平台，哪里有集中的交易流，就跟哪里对接。不仅与线上电商合作，也与线下商圈合作，不仅重视自身业务平台的打造，也积极地合纵连横，开展跨业、异业的合作，逐步建设成为交易流的枢纽平台，在大流量数据中寻找客户、批量获客、发现机会、精准营销、嵌入服务。
　　三是如何注重做到线上线下的有机结合？传统的金融消费以“推”为主，依靠客户经理的推销和柜面人员的推介。而互联网金融开创了以“拉”为主的金融消费模式，通过网上交易、移动支付等手段增强金融服务的可获性、及时性和便利性，从而自发地吸引客户。而互联网金融之所以能够做到这点，很重要的一点就是把看似无关的金融应用与具体的生活场景连接在一起，实现了线上金融服务与线下客户需求的有机结合，即做到了线上线下一体化，也被称为应用场景化。应用场景化的威力，已经在年初的“微信支付马年红包”活动中得到了很好展示，成功实现了在支付业务前端对银行支付职能的替代。更为关键的是，如果银行一旦沦为虚拟账号间资金流通的管道，就失去了与客户的直接联系；而银行若没有足够的客户信息，就不能及时掌握客户需求的变化，其产品研发、市场营销、交叉销售都将成为无源之水，最终丧失对市场的敏感以及渗透其他行业的机会。如何避免这种厄运？关键是要主动贴近客户，将金融服务融入百姓的日常生活中。
　　2，商业思维的挑战。如果说来自商业模式的冲击是对传统商业银行竞争力本源的拷问，那么来自思维方式的冲击则是对传统商业银行经营灵魂的洗礼。“互联网思维”是一笔真正的财富，不在于它打造了多么精妙的互联网产品，而是它就如欧洲16世纪的“文艺复兴”一样，虽然开始只是少数艺术家与匠人对文学、艺术、建筑一种“人文主义”的思辨，但是这种思维的核心最终被扩散开去，影响了经济、宗教、政治乃至人类社会的生产方式，最终颠覆了整个时代。对传统银行业而言，只有加快用互联网的思维武装自己、改造自己，才能在互联网时代立于不败之地。什么是互联网思维？尽管社会各方对互联网思维的理解不尽相同，但以下三个核心支柱已被广泛认同：
　　一是客户体验至上。为什么银行线上支付的支配权会旁落？原因就在于第三方支付的所有创新无一不是为了更加方便地为客户服务，而相比之下，银行恰恰欠缺这种接地气的姿态。究其根本，主要是两者在经营逻辑上存在差异，银行讲究的是通过规范的制度流程和严密的风险控制，最大化地提高投入产出效率，而互联网企业则通过提升客户体验尽可能地为客户创造价值，财务目标是水到渠成的结果。因此，对传统银行而言，想要真正做到客户体验至上并不是一件简单的事情，它需要从经营逻辑层面出发，对既有的产品设计理念、客户服务理念、品牌价值理念等进行全方位的变革。
　　二是开放包容。互联网是一个开放的生态系统，可以充分利用众包、众筹以及众创的模式，用集体的力量和智慧创造普世价值。互联网企业习惯于主动邀请顾客参与从创意、设计、生产到销售的整个价值链创造中来，在用户参与和反馈中逐步改进，精益求精。相比之下，传统银行更多是封闭的思维方式，如体现在产品创新中，就是采用分工明确、高度协同、相互牵制的模式，通过机械式的运动研制产品，这已经很难满足互联网时代的创新要求。
　　三是平等普惠。互联网金融是一种更为民主、更为普惠，而非少数专业精英控制的金融服务模式，因此更容易得到社会大众的拥戴。比如碎片，传统银行出于成本的考虑，不会研发设计门槛1元钱的理财产品，而余额宝等现金管理产品则可以借助互联网，以“团购”的形式将客户零散资金低成本地聚集起来开展理财活动，这无疑内在体现了普惠金融的精神内核。可以说，互联网技术的出现与发展，为普惠金融的发展插上了翅膀。因此，看待互联网金融，并不能简单地认为其是把金融产品平移到互联网平台，其最大意义在于用先进的技术手段降低金融服务成本，改进服务效率，提高金融服务的覆盖面和可获得性，使边远贫困地区、小微企业和低社会收入人群能够获得价格合理、方便快捷的金融服务，使得人人都有平等的享受金融服务的权利。
　　传统银行与互联网金融各有优势
　　互联网金融的实质是金融，互联网只是工具。互联网金融颠覆的是商业银行的传统运行方式，而不是金融的本质。金融的本质在于提高社会资金配置效率。传统银行与互联网金融各有优势。
　　互联网金融的优势主要体现在：一是服务半径更广。互联网金融打破了很多时间上和空间上的限制，为消费者大幅度节约时间成本，可以满足一直被忽视的“长尾”群体的金融需求，大大提高客户覆盖率；二是服务成本更低；三是客户体验更优；四是信息处理能力更强，互联网将金融主体的金融行为变得更有逻辑和更容易辨别。比如，互联网金融提供了新的信息获取方式。互联网金融是以非常民主化的方式来生产和处理信息。就一个企业而言，它不是独立存在的，而是会和其他主体发生联系的，互联网通过多侧面来搜集这个企业的信息，将每一个主体产生的有限的信息拼接起来，从而全面了解企业的信用状况。阿里金融实际就是运用了这个原理。五是资源配置效率更高。互联网金融本质上更类似于一种直接融资方式，资金供需信息直接在网上发布并达成供需完全匹配，就可以直接联系和交易，形成“充分交易可能性集合”，在无金融媒介参与的情况下高效解决企业融资和个人投资渠道等供需对接问题。同时，在这种资源配置方式下，双方或多方交易可以同时进行，定价完全竞争，大幅提升资金效率，并带来社会福利最大化。
　　另一方面，商业银行在经历了400余年的发展历程后，也形成了很多难以替代的优势。具体体现在客户基础优势、服务网络优势、资金供给优势、风险管控优势和产品组合优势。
　　总之，互联网能够在虚拟的空间拉近距离，却不能缩短现实间的距离，能够提供海量的数据，却不能解决人和人之间的信任问题，有效的信息、人性化的渠道和现实的信任，正是网络时代最需要的。银行拥有广泛的客户资源，有较受公众认可的信赖感，还有相当完善的物理和电子渠道。凭借这些资源，银行作为信用、支付和渠道媒介的功能将进一步强化。正是从这个意义上讲，互联网金融与商业银行可以优势互补、相辅相成。
　　商业银行会借助互联网实现新生
　　商业银行与互联网金融具有广阔合作空间。首先是经营领域的合作。在融资业务领域，商业银行与网贷平台具有巨大的合作空间。这是因为双方目标市场和客户定位存在较大差异，彼此竞争的程度远远低于互补的程度。比如，阿里小贷和P2P面对的分别是微型客户和小微客户，单笔授信额度在10万元和2万元左右，而商业银行的目标客户则是贷款金额在100万元以上的个人或小微企业，两者分别服务于不同的市场。网贷平台客户数量庞大，但自有资金有限，又无法通过吸收存款补充资金；商业银行资金充足，但受成本限制触角难以延伸至贷款金额较低的长尾市场，因此双方完全可以通过合作实现双赢。在支付业务领域，互联网支付平台与商业银行各具优势，银行在线下支付占据垄断地位，拥有庞大的用户基础和很强的公信力；第三方支付企业则在线上支付占据优势，资金结算周期短、支付接口兼容性好、产品创新能力强、客户体验好。目前，无论是网上第三方支付还是手机支付，暂时都还无法离开银行而独立存在，都要与银行账户、银行卡相连接才能发挥作用，一定程度上相当于助力银行支付媒介职能从现实世界延伸到了网络世界的很多角落，对此银行应以积极的态度互助并进。商业银行可以加大与电商平台及第三方支付企业的签约合作，共同拓展支付结算的覆盖领域。同样，在财富管理业务领域，银行可以扩大与第三方理财销售平台的支付合作，赚取交易手续费收入；同时，银行自有的理财产品亦可以放到第三方理财销售平台销售。
　　其次是管理领域的合作。随着互联网与信息技术的不断发展，知识与信息的大爆炸使企业面貌发生了全新的变化，企业的管理日益呈现出扁平化、柔性化、精细化的趋势，而互联网企业的管理特征恰恰与这样的管理趋势不谋而合。比如，在机构扁平化方面，阿里巴巴、百度、腾讯等互联网巨头都构建起能够敏锐捕捉市场变化，并快速反应的扁平化组织架构；在柔性化管理方面，互联网企业更加突出，为了让员工保持工作激情和创新热情，微软、苹果、谷歌等公司在人性化管理方面做到极致，允许员工上班时间聊天、睡觉、打游戏，鼓励员工打破汇报路线直接向高级管理人员汇报，等等；而以大数据和定量分析为特征的精细化管理更是互联网企业的“看家本领”，其他行业难望其项背。因此，商业银行可以与互联网企业加强管理方面的合作，以提升管理的扁平化、柔性化和精细化水平。比如，在风险管理方面，银行传统的风险管理采取自上而下，一般先研究国际、国内的经济形势，再研究行业的发展趋势，从而确定国别、行别的风险限额，在这个限额范围内选择符合条件的客户，授予相应的信贷额度。在互联网时代，银行的风险管理可以向互联网网贷平台学习，采取自下而上的方式，在浩如烟海的交易数据中，利用大数据技术，还原出一个活生生的客户，掌握他们的行为方式，有效管控风险。又如，在流程管理方面，银行可以借鉴互联网企业“以客户为中心”设计和管理流程的思路与作法，利用互联网和云计算等技术，实现前中后台的有效分离，使前台专注于客户关系的管理，中台直接进行客户挖掘和分析，后台实现运行的集中处理，前中后台通过顺畅的流程贯穿起来，高效率、高质量地为客户服务，以提升客户的服务体验，等等。再如，在数据管理方面，通过数据合作共同开发市场。目前，花旗银行与脸谱公司已在数据合作方面进行了初步尝试，并取得了良好成效。花旗银行与脸谱合作，打通信用卡积分，允许用户出让自己的积分给他人，加强了客户与银行的互动，吸引更多人来办理信用卡和注册积分会员。花旗银行不仅收集到了更多客户的姓名、生日、住址等“硬数据”，还基于社交网络收集到了客户的消费习惯、消费意向等“软数据”。更重要的是，花旗银行得到了有着共同爱好或特定思维的一群或一类客户，针对这些客户完成精准营销变得简单。脸谱也得到了来自花旗银行的众多的优质客户。
　　美国前国务卿基辛格博士有句名言：“伟大的事业需要丰富的想象力。”当互联网新时代的大幕揭开之际，传统银行应该做的，不是远离自己熟悉的领域，而是理解新的规则，寻找新的伙伴，运用新的工具，将原有的业务做得更好。我相信，商业银行只要摄入更多的“互联网基因”，学习借鉴互联网思维，从理念、体制、机制、流程、考核、产品和文化等方面入手坚持不懈地开展创新，商业银行就不会终结，反而会借助互联网实现新生、实现蝶变。互联网金融颠覆不了商业银行！
　　（作者系招商银行原行长、永隆银行董事长。本文根据作者在中欧国际工商学院20周年校庆“大师课堂”上的演讲整理而成，并经作者审阅，标题为编者所加）
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商业银行（Commercial Bank）
　　商业银行是的产物，它是为适应市场经济发展和社会化大生产需要而形成的一种。商业银行经过几百年的发展演变，现在已经成为世界各国经济活动中最主要的集散机构，其对经济活动的居于各国各类与之首。
　　商业银行是以追求最大为目标，能向客户提供多种的特殊的。是商业银行产生和经营的基本前提，也是商业银行发展的内在动力。
　　银行是经济中最为重要的金融机构之一。关于银行业务的起源，可谓源远流长。西方银行业的原始状态，可溯及公元前的古巴比伦以及文明古国时期。据大英百科全书记载，早在公元前6世纪，在巴比伦已有一家“里吉比”银行。考古学家在阿拉伯大沙漠发现的石碑证明，在公元前2000年以前，巴比伦的寺院已对外放款，而且放款是采用由开具类似本票的文书，交由寺院收执，且此项文书可以。公元前4世纪，希腊的寺院、公共团体、私人商号，也从事各种。但这种活动只限于性质，还没有办理放款业务。罗马在公元前200年也有类似希腊银行业的机构出现，但较希腊银行业又有所进步，它不仅经营货币兑换业务，还经营贷放、等业务，同时对银行的管理与监督也有明确的法律条文。罗马银行业所经营的业务虽不属于信用贷放，但已具有近代银行业务的雏形。
　　人们公认的早期银行的萌芽，起源于文艺复兴时期的意大利。“银行”一词英文称之为“Bank”，是由意大利文“Banca”演变而来的。在意大利文中，Banca是“长凳”的意思。最初的均为祖居在意大利北部伦巴第的犹太人，他们为躲避战乱，迁移到英伦三岛，以兑换、保管贵重物品、等为业。在市场上人各一凳，据以经营货币兑换业务。倘若有人遇到不灵，无力支付债务时，就会招致债主们群起捣碎其长凳，兑换商的信用也即宣告破碎。英文“”为“Bankruptcy”，即源于此。
　　早期银行业的产生与的发展有着密切的联系。中世纪的欧洲地中海沿岸各国，尤其是意大利的威尼斯、热那亚等城市是著名的国际贸易中心，商贾云集，市场繁荣。但由于当时社会的封建割据，混乱，各国商人所携带的铸币形状、成色、重量各不相同，为了适应贸易发展的需要，必须进行货币兑换。于是，单纯从事货币兑换业并从中收取手续费的专业货币商便开始出现和发展了。随着和国际贸易的不断发展，来自各地的商人们为了避免长途携带而产生的麻烦和风险，开始把自己的货币交存在专业货币商处，委托其办理汇兑与支付。这时候的专业货币商已反映出银行萌芽的最初职能：货币的兑换与款项的划拨。
　　随着接受存款的数量不断增加，商人们发现多个存款人不会同时支取存款，于是他们开始把汇兑业务中暂时闲置的资金贷放给社会上的资金需求者。最初，商人们贷放的款项仅限于，随着代理支付制度的出现，借款者即把所借款项存入贷出者之处，并通知贷放人代理支付。可见，从实质上看，贷款已不仅限于现实的货币，而是有一部分变成了，这标志着现代银行的本质特征已经出现。
　　当时，意大利的主要银行有1171年设立的威尼斯银行和1407年设立的圣乔治银行等。16世纪末开始，银行普及到欧洲其他国家。如1609年成立的阿姆斯特丹银行，1619年成立的汉堡银行，1621年成立的纽伦堡银行等都是欧洲早期著名的银行。在英国，早期的银行业是通过金匠业发展而来的。17世纪中叶，英国的金匠业极为发达，人们为了防止金银被盗，将金银委托给金匠保存。当时金匠业不仅代人保管金银，签发保管凭条，还可按顾客书面要求，将金银划拨给第三者。金匠业还利用发放贷款，以获取利息。同时，金匠们签发的凭条可代替于市面，称之为“金匠券”，开了近代的先河。这样，英国早期银行就在金匠业的基础上产生了。
　　这种早期的银行业虽已具备了银行的本质特征，但它仅仅是现代银行的原始发展阶段。因为银行业的生存基础还不是社会化大生产的生产方式，银行业的放款对象还主要是政府和封建贵族，银行业的放款带有明显的高利贷性质，其提供的信用还不利于社会再生产过程。但早期银行业的出现，完善了货币经营业务，孕育了的萌芽。它们演变成为现代银行则是在17世纪末到18世纪期间的事情，而这种转变还要求具备经济发展过程中的某些特殊条件。
　　现代商业银行的最初形式是商业银行，它是的产物。随着生产力的发展，生产技术的进步，社会劳动分工的扩大，资本主义生产关系开始萌芽。一些手工场主同城市富商、银行家一起形成新的阶级--。由于封建主义银行贷款具有高利贷的性质，年利率平均在20%～30%，严重阻碍着社会闲置资本向产业资本的转化。另外，早期银行的贷款对象主要是政府等一批特权阶层而非工商业，新兴的资产阶级工商业无法得到足够的信用支持，而资本主义生产方式产生与发展的一个重要前提是要有大量的为组织资本主义生产所必需的。因此，新兴的资产阶级迫切需要建立和发展资本主义银行。
　　资本主义商业银行的产生，基本上通过两种途径：一是旧的高利贷性质的银行逐渐适应新的经济条件，演变为资本主义银行。在西欧，由金匠业演化而来的旧式银行，主要是通过这一途径缓慢地转化为资本主义银行。另一途径就是新兴的资产阶级按照资本主义原则组织的，这一途径是主要的。这一建立资本主义银行的历史过程，在最早建立资本主义制度的英国表现得尤其明显。1694年，在政府的帮助下，英国建立了历史上第一家资本主义股份制的商业银行--。它的出现，宣告了高利贷性质的银行业在社会信用领域垄断地位的结束，标志着资本主义现代银行制度开始形成以及商业银行的产生。从这个意义上说，英格兰银行是现代商业银行的鼻祖。继英格兰银行之后，欧洲各资本主义国家都相继成立了商业银行。从此，现代商业银行体系在世界范围内开始普及。
　　与西方的银行相比，中国的银行则产生较晚。中国关于银钱业的记载，较早的是南北朝时的寺庙典当业。到了唐代，出现了类似汇票的“飞钱”，这是我国最早的。北宋真宗时，由四川富商发行的交子，成为我国早期的纸币。到了明清以后，当铺是中国主要的。明末，一些较大的经营银钱兑换业的钱铺发展成为银庄。银庄产生初期，除兑换银钱外，还从事贷放，到了清代，才逐渐开办存款、汇兑业务，但最终在清政府的限制和外国银行的压迫下，走向衰落。我国近代银行业，是在19世纪中叶外国资本主义银行入侵之后才兴起的。最早到中国来的外国银行是英商东方银行，其后各资本主义国家纷纷来华设立银行。在华外国银行虽给中国国民经济带来巨大破坏，但在客观上也对我国银行业的发展起了一定的刺激作用。为了摆脱外国银行支配，清政府于1897年在上海成立了，标志着中国现代银行的产生。此后，浙江兴业、相继产生。
　　商业银行发展到今天，与其当时因发放基于的从而获得“商业银行”的称谓相比，已相去甚远。今天的商业银行已被赋予更广泛、更深刻的内涵。特别是第二次世界大战以来，随着社会经济的发展，银行业竞争的加剧，商业银行的业务范围不断扩大，逐渐成为多功能、综合性的“金融百货公司”。
　　90年代，领域出现了不少新情况，直接或间接地对商业银行的经营与业务产生了深远的影响，主要表现在：银行资本越来越集中，国际银行业出现竞争新格局；国际银行业竞争激化，银行国际化进程加快；金融业务与工具不断创新，金融业务进一步交叉，传统的专业化金融业务分工界限有所缩小；不断放宽，的趋势日益明显；国内外融资出现证券化趋势，证券市场蓬勃发展；出现了全球金融一体化的趋势。这些发展趋势的出现必将对今后商业银行制度与业务的发展产生更加深远的影响。
　　从商业银行的起源和发展历史看，商业银行的性质可以归纳为以追求利润为目标，以经营和为对象，综合性、多功能的金融企业。
　　首先，商业银行是一种，它具有现代企业的基本特征。和一般的工商企业一样，商业银行也具有业务经营所需的自有资金，也需、，也要把追求最大限度的利润作为自己的经营目标。获取最大限度的利润是商业银行产生和发展的基本前提，也是商业的内在动力。就此而言，商业银行与工商企业没有区别。
　　其次，商业银行与一般的工商企业又有不同，它是一种特殊的企业。
　　商业银行的特殊性主要表现在：
　　(1)商业银行的经营对象和内容具有特殊性。一般工商企业经营的是物质产品和劳务，从事商品生产和流通；而商业银行是以金融资产和负债为经营对象，经营的是特殊的商品--货币和货币资本，经营内容包括货币收付、借贷以及各种与货币运动有关的或者与之联系的金融服务。
　　(2)商业银行对整个社会经济的影响和受社会经济的影响特殊。商业银行对整个社会经济的影响要远远大于任何一个企业，同时商业银行受整个社会经济的影响也较任何一个具体企业更为明显。
　　(3)商业银行责任特殊。一般工商企业只以盈利为目标，只对股东和使用自己产品的客户负责；商业银行除了对股东和客户负责之外，还必须对整个社会负责。
　　第三，商业银行是一种特殊的金融企业。商业银行既有别于国家的，又有别于（指西方指定专门和提供专门性金融服务的银行）和。中央银行是国家的金融管理当局和的核心，具有较高的独立性，它不对客户办理具体的信贷业务，不以盈利为目的。专业银行和各种非银行金融机构只限于办理某一方面或几种特定的金融业务，业务经营具有明显的局限性。而商业银行的业务经营则具有很强的广泛性和综合性，它既经营“零售”业务，又经营“批发业务”，其业务触角已延伸至社会经济生活各个角落，成为“金融百货公司”和“万能银行”。
　　（一）商业银行的成立实行特许制
　　商业银行由国家特许成立，发放许可证的部门是。特许审批过程主要是：首先由申请人提出申请，然后由中国人民银行予以审查。要弄清各种申请文件、资料是否齐全，是否符合法律规定；要弄清申请人是否符合各项经营商业银行业务的条件。审查通过后，由申请人将填写的正式申请表和法律要求的其他文件、资料，报中国人民银行特许批准并颁发经营许可证。值得一提的是，特许批准的权力完全属于国家，符合成立商业银行的各项条件也并不意味着一定能取得经营许可证。
　　（二）商业银行是
　　商业银行具有，拥有法人地位。企业是，以营利为目的；法人也是组织，但其范围不仅包括企业而且包括非企业组织和团体。企业法人可以作为复合词对待，它本身也是法人的一种分类。我国1986年的《民法通则》有企业法人与的分类。企业法人是从事生产、经营，以创造，扩大社会积累为目的，实行的法人。日通过的（简称《公司法》）将企业法人分为两大类三种形式。第一类是，包括由若士股东共同投资组成的有限责任公司和国有独资有限责任公司两种形式；第二类是，这类公司的股份公开发行并且可以以股票形式上市流通。商业银行的和机构设置都应符合《公司法》的规定。
　　因此，我国商业银行的法律性质是特许成立的企业法人。
　　从上述商业银行的法律性质可以看出，商业银行有如下特征：
　　（1）商业银行必须依法设立。设立的依据是我国及《公司法》等有关规定。
　　（2）商业银行的主要业务是和发放贷款，并经营其他中间业务，如结算业务。其他非银行金融机构，如、，由于它们不办理存款和贷款业务。所以，不属于商业银行的范畴。
　　（3）商业银行与一般工商企业一样，是以营利为目的的企业。商业银行具有从事业务经营所需要的自有资本，它依法自主经营、自负盈亏，以利润为目标，并以其全部法人财产对外承担责任。商业银行以为自己的目的。它对利润的追求表现为：创立或经营商业银行带来盈利；是否办理某一笔业务或接纳某一位顾客，也要看它能否为银行带来利润。
　　（4）商业银行又是不同于一般工商企业的特殊企业。其特殊性具体表现在经营对象的差异。工商企业经营的是具有一定的商品，从事商品生产的流通；而商业银行经营的是特殊商品——货币。因此，商业银行是一种与工商企业有所区别的特殊企业——金融企业。
　　（5）商业银行也不同于专业银行和其他金融机构。专业银行只集中经营指定范围内的业务和提供专门服务。其他金融机构，如、，其业务范围更为狭窄，不属于商业银行。商业银行的业务具有综合性，既有，如存款、发行金融债券，也有，如放款、进行，还有，如办理结算。因此，商业银行的功能比专业银行和其他金融机构更全面，可以为客户提供除了和股票业务以外的所有的金融服务。
　　又称，主要存在于实行分业经营体制的国家。其基本特点是：法律规定银行业务与证券、信托业务分离，商业银行不得兼营证券业务和信托业务，不能直接参与工商企业的投资
　　又称综合性商业银行。其基本特点是法律允许商业银行可以，即可以经营一切金融业务，没有职能分工的限制。这种类型的商业银行，不仅可以经营工商业存款、短期抵押放款、、办理转账结算、汇兑、现金出纳等传统业务，而且可以涉及多种金融业务领域，如信托、、代客买卖有价证券、、代客保管财产、咨询、、自动化服务等，因此被称为“金融百货公司”或“”。
　　商业银行在现代经济活动中有、、金融服务、和调节经济等，并通过这些职能在国民经济活动中发挥着重要作用。商业银行的业务活动对全社会的有重要影响，并成为国家实施的重要基础。
　　是指商业银行充当将经济活动中的赤字单位盈余单位联系起来的中介人的角色。信用中介是商业银行最基本的功能，它在国民经济中发挥着多层次的调节作用：将闲散货币转化为资本；使闲置资本得到充分利用；将短期资金转化为长期资金。
　　支付中介是指商业银行借助这种信用流通工具，通过客户帐户的资金转移为客户办理、货币收付、和存款转移等业务活动。 商业银行发挥支付中介功能主要有两个作用：节约了；降低银行的，扩大银行的资金来源。
　　信用创造是指商业银行通过吸收、发放贷款，从而增加银行的资金来源、扩大社会。商业银行发挥信用创造功能的作用主要在于通过创造等等流通工具和，既可以节省使用，减少社会流通费用，又能够满足社会经济发展对流通手段和所需要。
　　是指商业银行利用在国民经济中联系面广、信息灵通等的特殊地位和优势，利用其在发挥和支付中介功能的过程中所获得的大量信息借助电子计算机等先进手段和工具，为客户提供、融资代理、、代收代付等各种金融服务。通过金融服务功能，商业银行既提高了信息与信息技术的利用价值，加强了银行与社会联系，扩大了银行的；同时也获得了不少费用收入，提高了银行的盈利水平。
　　商业银行在国家宏观经济政策的影响下，通过的实施，利率、信贷规模及资金投向的调节，实现调节经济结构、投资消费比、产业结构等目的，为国家经济稳定发挥重要作用。
　　自商业银行诞生以来，已经形成了多种组织形式，发挥着各种功能以满足社会公众不同的需求。但无论采取何种组织形式，都必须以效率为原则。事实上，商业银行的组织形式既与其发挥的功能有关，也受银行规模的影响。因为商业银行规模大小与商业银行的作用呈正相关关系，银行规模越大，所提供的金融服务就越多，对经济生活发挥的作用也越大，因此也决定了银行的组织形式。当然，政府对银行业的监管要求也会对银行的组织形式产生一定的影响。
　　通常，商业银行的组织结构可以从其外部组织形式和内部组织结构两方面来认识。
　　商业银行的外部组织形式是指商业银行在社会经济生活中的存在形式。从全球商业银行看，主要有四种类型。
　　也称独家银行制，其特点是银行业务完全由各自独立的商业银行经营，不设或限设。这种银行制度在美国非常普遍，是美国最古老的银行形式之一，通过一个网点提供所有的金融服务。美国是各州独立性较强的联邦制国家，历史上经济发展很不平衡，东西部悬殊较大。为了适应发展的需要，特别是适应中小企业发展的需要，反对金融权力集中，各州都立法禁止或限制银行开设分支机构，特别是跨州设立分支机构。
　　这种银行制度的优点是：
（1）限制银行业垄断，有利于；
（2）有利于银行与地方政府的协调，能适合本地区需要，集中全力为本地区服务；
（3）各银行独立性和自主性很大，经营较灵活；
（4）少，有利于中央银行管理和控制。
　　但这种银行制度本身也存在着严重的缺陷：
（1）商业银行不设分支机构，与现代经济的横向发展和范围的不断扩大存在着矛盾，同时，在电子计算机等高新技术的大量应用条件下，其业务发展和受到限制；
（2）银行业务多集中于某一地区、某一行业，容易受到经济波动的影响，筹资不易，；
（3）银行规模较小，经营成本高，不易取得。
　　的特点是，法律允许除了总行以外，在国内外各地普遍设立分支机构；总行一般设在各大中心城市，所有分支机构统一由总行领导指挥。这种银行制度源于英国的。按总行的职能不同，分行制又可以进一步划分为总行制和总管理处制。总行制银行是指总行除各分支行外，本身也对外营业。总管理处制是指总行只负责控制各分支行处，不对外营业，总行所在地另设对外营业的分支行或营业部。
　　分行制的优点在于：
（1）分支机构多，分布广，业务分散，因而易于吸收存款，调剂资金，充分有效地利用资本；同时由于放款分散，风险分散，可以降低放款的平均风险，提高银行的安全性；
（2）银行规模较大，易于采用现代化设备，提供多种便利的金融服务，取得；
（3）由于银行总数少，便于金融当局的。其缺点在于容易造成大银行对小银行的吞并，形成垄断，妨碍竞争；同时，银行规模过大，内部层次、机构较多，管理困难。
　　目前，世界上大多数国家都实行分行制，我国也是如此。但对单一银行制和分行制在经营效率方面的优劣却是很难简单加以评判的。
　　银行持股公司是指由一个集团成立股权公司，再由该公司控制或收购两家以上的银行。在法律上，这些银行是独立的，但其业务与经营政策，统属于同一股权公司所控制。这种商业银行的组织形式在美国最为流行。它是年美国严格控制银行跨州经营时期，立法方面和商业银行之间“管制-逃避-再管制”斗争的结果。到1990年，美国的银行持股公司控制了8700家银行，占该行业总资产的94%。银行持股公司使得银行更便利地从筹集资金，并通过获得税收上的好处，也能够规避政府对跨州经营银行业务的限制。
　　有两种类型，一种是非银行持股公司；一种是银行持股公司。前者是由主要业务不在银行方面的大企业拥有某一银行股份组织起来的，后者是由一家大银行组织一个持股公司，其他小银行从属于这家大银行。
　　又称为联合银行制，其特点是由某一个人或某一集团购买若干独立银行的多数股票，这些银行在法律上是独立的，也没有股权公司的形式存在，但其所有权掌握在某一个人或某一集团手中，其业务和经营政策均由一个人或一个决策集团控制。这种银行机构往往是围绕一个地区或一个州的大银行组织起来的。几个银行的由一批人组成，以这种组织中的大银行为中心，形成集团内部的各种联合。它与银行持股公司制一样，都是为了弥补单一银行制的不足、规避对设立分支行的限制而实行的。但连锁银行与控股公司相比，由于受个人或某一集团的控制，因而不易获得银行所需要的大量资本，因此许多连锁银行相继转为银行分支机构或组成持股公司。
　　商业银行的内部组织结构是指就单个银行而言，银行内部各部门及各部门之间相互联系、相互作用的组织管理系统。商业银行的内部组织结构，以股份制形式为例，可分为决策机构、执行机构和监督机构三个层次。决策机构包括、董事会以及董事会下设的各委员会；执行机构包括行长（或）以及行长领导下的各委员会、各业务部门和职能部门；监督机构即指董事会下设的。
　　1.。现代商业银行由于多是股份制银行，因此股东大会是商业银行的最高权力机构，每年定期召开股东大会和股东例会。在股东大会上，股东有权听取银行的一切业务报告，有权对银行业务经营提出质询，并且选举董事会。
　　2.董事会。董事会是由股东大会选举产生的组成，代表股东执行股东大会的建议和决定。董事会的职责包括制定银行目标、确定银行政策模式、选举、建立委员会、提供监督和咨询以及为银行开拓业务。
　　3.各种常设委员会。常设委员会由董事会设立，其职责是协调银行各部门之间的关系，也是各部门之间互通情报的媒介，定期或经常性地召开会议处理某些问题。
　　4.。股东大会在选举董事的同时，还选举监事，组成监事会。监事会的职责是代表股东大会对全部活动进行监督和检查。监事会比董事会下设的稽核机构的检查权威性更大，除检查银行业务经营和内部管理外，还要对董事会制定的经营方针和重大决定、规定、情况进行检查，对发现的问题具有督促限期改正之权。
　　5.行长（或）。行长是商业银行的，是银行内部的行政首脑，其职责是执行董事会的决定，组织银行的各项业务经营活动，负责银行具体业务的。
　　6.总稽核。总稽核负责核对银行的日常账务项目，核查、信贷及其他业务是否符合当局的有关规定，是否按照董事会的方针、纪律和程序办事，目的在于防止篡改账目、挪用公款和浪费，以确保资金安全。总稽核是董事会代表，定期向董事会汇报工作，提出可行性意见和建议。
　　7.业务和职能部门。在行长（或总经理）的领导下，设立适当的业务和职能部门便构成了商业银行的执行机构。业务职能部门的职责是经办各项银行业务，直接向客户提供服务。职能部门的职责是实施内部管理，帮助各业务部门开展工作，为业务管理人员提供意见、咨询等。
　　8.分支机构。分支机构是商业银行体系业务经营的基层单位。分支行里的首脑是分支行行长。各商业银行的分支机构按照不同地区、不同时期的业务需要，还设有职能部门和业务部门，以完成经营指标和任务。
　　商业银行的由以下五个方面组成。
　　(1)全面管理。由、行长（或总经理）负责。主要内容包括确立银行目标、计划和经营业务预测，制定政策，指导和控制及评价分支机构及银行的管理和业务工作。
　　(2)。主要内容包括处理资本金来源和成本，管理银行现金，制定费用预算，进行和，进行税收和。
　　(3)。主要内容包括招募雇员，培训职工，进行工作和工资评审，处理。
　　(4)。主要内容包括根据计划和目标安排组织各种银行业务，分析经营过程，保证经营活动安全。
　　(5)。主要内容包括分析消费者行为和市场情况，确定，开展广告宣传、和，制定银行服务价格，和服务项目。
　　以上五项管理内容分别由各部门分工负责，同时，各部门之间也需相互协作，以实现银行的既定目标。
　　商业银行作为一个特殊的金融企业，它具有一般企业的基本特征，作为一个企业就会追求利润的最大化。商业银行合理的盈利水平，不仅是商业银行本身发展的内在动力，也是商业银行在竞争中立于不败之地的。尽管各国商业银行在制度上存在一定的差异，但是在业务经营上，各国商业银行通常都遵循、流动性和安全性原则。
　　1．盈利性原则
　　盈利性原则是指商业银行作为一个经营企业，追求最大限度的盈利。盈利性既是评价商业银行经营水平的最核心指标，也是商业银行的体现。影响商业银行盈利性指标的因素主要有存、、自有资金比例和资金自给率水平以及资金管理体制和经营效率等。坚持贯彻盈利性原则对商业银行的业务经营有着十分重要的意义。
　　其一，只有保持理想的盈利水平，商业银行才能充实资本和扩大经营规模，并以此增强银行经营实力，提高银行的。
　　其二，只有保持理想的盈利水平，才能增强银行的信誉。银行有理想的盈利水平，说明银行经营管理有方，可以提高客户对银行的信任度，以吸收更多的存款，增加资金来源，抵御一定的。
　　其三，只有保持理想的盈利水平，才能保持和提高商业银行的竞争能力。当今的竞争是人才的竞争。银行盈利不断增加，才有条件利用高薪和优厚的福利待遇吸引更多的优秀人才。同时，只有保持丰厚的盈利水平，银行才有能力经常性地进行，更新设备，努力提高，增强其竞争能力。
　　其四，银行保持理想的盈利水平，不仅有利于银行本身的发展，还有利于银行活动的进行。因为，商业银行旨在提高盈利的各项措施，最终会反映到宏观的经济规模和速度、以及经济效益上来，还会反映到市场利率总水平和物价总水平上来。
　　2．流动性原则
　　流动性是指商业银行能够随时应付客户提现和满足客户借贷的能力。流动性在这里有两层意思，即资产的流动性和的流动性。资产的流动性是指银行资产在不受损失的前提下随时。负债的流动性是指银行能经常以合理的成本吸收各种存款和其他所需资金。一般情况下，我们所说的流动性是指前者，即资产的变现能力。银行要满足客户提取存款等方面的要求，银行在安排时，一方面要求使资产具有较高的流动性；另一方面必须力求结构合理，并保持较强的。
　　影响的主要因素有客户的平均存款规模、资金的自给水平、清算资金的变化规律、贷款、银行以及资金管理体制等。流动性是实现安全性和盈利性的重要保证。作为员为特殊的金融企业，商业银行要保持适当的流动性是非常必要的，因为：
　　①作为资金来源的客户存款和银行的其他要求银行能够保证随时提取和按期归还，这主要靠的变现能力。
　　②企业、家庭和政府在不同时期产生的多种贷款需求，也需要及时组织资金来源加以满足。
　　③银行资金的运动不规则性和，需要资产的流动性和负债的流动性来保证。
　　④在银行业激烈的竞争中，也难以预料，不能保证能够完全实现，需要一定的流动性作为预防措施。一在银行的业务经营过程中，流动性的高低非常重要。事实上，过高的，会使银行失去盈利机会甚至出现亏损；过低的流动性可能导致银行出现、、资金来源丧失，甚至会因为挤兑导致银行倒闭。因此，作为商业银行关键是要保持适度的流动性。这种“度”是商业银行业务经营的生命线，是商业银行成败的关键。而这种“度”既没有绝对的数量只限，又要在动态的管理中保持。这就要求银行经营管理者及时果断地把握时机和作出决策。当流动性不足时，要及时补充和提高；在流动性过高时，要尽快安排资金运用，提高资金的。
　　3．安全性原则
　　安全性原则是指银行的资产、、信誉以及所有经营生存发展的条件免遭损失的可靠程度。安全性的反面就是风险性，商业银行的经营安全性原则就是尽可能地避免和减少风险。影响商业银行安全性原则的主要因素有客户的平均贷款规模贷款的平均期限、贷款方式、的行业和地区分布以及贷款管理体制等。商业银行坚持安全性原则的主要意义在于：
　　第一，风险是商业银行面临的永恒课题。银行业的经营活动可归纳为两个方面：一是对银行的要按期还本付息；二是对银行的债务者要求按期还本付息。这种信用活动的可靠程度是银行经营活动的关键。在多大程度上被确认的可靠性，又称为确定性。与此对应的是风险性，即不确定性。但在银行经营活动中，由于确定性和不确定性等种种原因，存在着多种风险，如、、等，这些风险直接影响银行本息的按时收回，必然会削弱甚至丧失银行的清偿能力，危及银行本身的安全。所以，银行管理者在风险问题上必须严格遵循安全性原则，尽力避免风险、减少风险和。
　　第二，商业银行的决定其是否存在有潜伏的危机。与一般工商企业经营不同，银行所占比重很小。远远不能满足资金的运用，它主要依靠吸收客户存款或对外借款用于贷款或投资，所以负债经营成为商业银行的基本特点。由商业银行的资本结构所决定，若银行经营不善或发生亏损，就要冲销银行自有资本来弥补，倒闭的可能性是随时存在的。
　　第三，坚持稳定经营方针是商业银行开展业务所必需。首先，有助于减少资产的损失，增强预期收益的可靠性。不顾一切地一味追求利润最大化，其效果往往适得其反。事实上，只有在安全的前提下营运资产，才能增加收益。其次，只有坚持安全稳健的银行，才可以在公众中树立良好的形象。因为一家银行能否立足于世的关键就是银行的信誉，而信誉主要来自于银行的安全，所以要维持公众的信心，稳定，有赖于银行的安全经营。由此可见，安全性原则不仅银行盈利的客观前提，也是银行生存和发展的基础；不仅是银行经营管理本身的要求，也是社会发展和安定的需要。
　　尽管各国商业银行的组织形式、名称、经营内容和重点各异，但就其经营的主要业务来说，一般均分为、以及。随着的发展，国内这些业务还可以延伸为国际业务。
　　一、业务
　　负债业务是形成商业银行的资金来源业务，是商业银行资产业务的前提和条件。归纳起来，商业银行广义的负债业务主要包括自有资本和吸收外来资金两大部分。
　　1．商业银行自有资本
　　商业银行的自有资本是其开展各项业务活动的初始资金，简单来说，就是其业务活动的本钱，主要部分有成立时所筹集的、以及未分配的利润。自有资本一般只占其全部负债的很小一部分。银行自有资本的大小，体现银行的实力和信誉，也是一个银行吸收外来资金的基础，因此自有资本的多少还体现实力对债权人的保障程度。具体来说，银行资本主要包括股本、盈余、债务资本和其他资金来源。
　　2．各类存款
　　按照传统的存款划分方法，主要有三种，即活期存款、和。
　　(1)活期存款。主要是指可由存款户随时存取和转让的存款，它没有确切的期限规定，银行也无权要求客户取款时作事先的书面通知。持有的存款者可以用各种方式提取存款，如开出支票、、、、使用或其他各种方式等手段。由于各种包括商业零售等都是通过活期存款账户进行的，所以在国外又把活期存款称之为。作为商业银行主要资金来源的活期存款有以下几个特点：一是具有很强的派生能力。由于活期存款存取频累，流动性大，在的情况下，银行将吸收的中的超额准各金用于发放贷款，客户在取得贷款后，若不立即提现，而是转入活期存款账户，这样银行一方面增加了贷款，另一方面增加了活期存款，创造出。二是流动性大、存取频繁、手续复杂、风险较大。由于活期存款存取频繁，而且还要提供多种服务，因此活期存款成卒也较高，因此活期存款较少或不支付。三是活期存款相对稳定部分可以用于发放贷款。尽管活期存款流动性大，但在银行的诸多储户中，总有一些余额可用于对外放款。四是活期存款是密切银行与客户关系的桥梁。商业银行通过与客户频繁的活期存款的存取业务建立比较密切的业务往来，从而争取更多的客户，扩大业务规模。
　　(2)。是指客户与银行预先约定存款期限的存款。存款期限通常为3个月、6个月和1年不等，期限最长的可达5年或10年。利率根据期限的长短不同而存在差异，但都要高于活期存款。定期存款的可以作为取得。定期存款具有以下特点：一是定期存款带有投资性。由于高，并且风险小，因而是一种风险最小的。对于银行来说，由于期限较长，按规定一般不能提前支取，因而是银行稳定的资金来源。二是定期存款所要求的低于活期存款。因为定期存款有期限的约束，有较高的稳定性，所以定期存款准备金率就可以要求低一些。三是手续简单，费用较低，风险性小。由于定期存款的存取是一次性办理，在存款期间不必有其他服务，因此除了利息以外没有其他的费用，因而费用低。同时，定期存款较高的稳定性使其风险性较小。
　　(3)。主要是指个人为了积蓄货币和取得一定的而开立的存款。储蓄存款也可分为活期存款和定期存款。储蓄存款具有两个特点：一是储蓄存款多数是个人为了积蓄而进行的存款。二是金融监管当局对经营储蓄业务的商业银行有严格的规定。因为储蓄存款多数属于个人，分散于社会上的各家各户，为了保障储户的利益，因此各国对经营储蓄存款业务的商业银行有严格的管理规定，并要求银行对储蓄存款负有无限清偿责任。除上述各种传统的以外，为了吸收更多存款，打破有关法规限制，西方国家商业银行在存款工具上有许多创新。如、、、等等。
　　3．商业银行的长、
　　商业银行对外借款根据时间不同，可分为和。
　　(1)。是指期限在一年以内的债务，包括、和其他渠道的短期借款。，是指金融机构之间的短期资金融通，主要用于支持日常性的资金周转，它是商业银行为解决短期余缺，调剂头寸而的重要渠道。由于一般是通过中央银行的存款账户进行的，实际上是的调剂，因此又称为中央银行，在美国则称为。，是中央银行向商业银行提供的信用，主要有两种形式：一是，二是。再贴现是经营业务的商业银行将其买人的未到期的向中央银行再次申请贴现，也叫间接借款。再贷款是中央银行向商业银行提供的信用放款，也叫直接借款。再贷款和再贴现不仅是商业银行筹措短期资金的重要渠道，同时也是中央银行重要的。其他渠道的短期借款有、、大额和借款等。
　　商业银行的短期借款主要有以下特征：一是对时间和金额上的流动性需要十分明确。短期借款在时间和金额上都有明确的契约规定，借款的偿还期约定明确，商业银行对于短期借款的流动性需要在时间和金额上即可事先精确掌握，又可计划地加以控制，为提供了方便。二是对流动性的需要相对集中。短期借款不像存款对象那样分散，无论是在时间上还是在金额上都比存款相对集中。三是存在较高的。在正常情况下，短期借款的利率一般要高于同期存款，尤其是短期借款的利率与市场的资金供求状况密切相关，导致短期借款的利率变化因素很多，因而风险较高。四是短期俗款主要用于短期头寸不足的需要。
　　(2)。是指偿还期限在一年以上的。商业银行的长期借款主要采取发行的形式。可分为资本性债券、和。
　　发行金融债券与存款相比有以下特点：一是的目的不同。吸收存款是为了扩大银行资金来源总量，而发行金融债券是为了增加长期资金来源和满足特定用途的资金需要。二是不同。吸收存款是经常性的、无限额的，而金融债券的发行是集中、有限额的，吸收存款是被动型负债，而发行金融债券是银行的。三是筹资的效率不同。由于金融债券的利率一般要高于同期存款的利率，对客户有较强的吸引力，因而其筹资效率要高于存款。四是所吸收的资金稳定性不同。金融债券有明确的偿还期，一般不用提前还本付息，有很高的稳定性，而存款的期限有一定弹性，稳定性要差些。五是不同。一般情况下，存款关系基本固定在银行与存户之间，不能转让；而金融债券一般不记名，有较好的流通市场，具有比存款更高的转让性。
　　二、商业银行的资产业务
　　商业银行的资产业务是其资金运用业务，主要分为放款业务和两大类。资产业务也是商业银行收人的主要来源。商业银行吸收的存款除了留存部分准备金以外，全部可以用来贷款和投资。
　　1．商业银行的贷款业务
　　贷款是商业银行作为贷款人按照一定的和政策，以还本付息为条件，将一定数量的货币资金提供给借款人使用的一种借贷行为。贷款是商业银行最大的资产业务，大致要占其全部资产业务的60％左右。贷款业务按照不同的分类标准，有以下几种分类方法：一是按划分，可分为、和三类；二是按照贷款的保障条件分类，可分为信用放款、担保放款和票据贴现；三是按划分，非常复杂，若按行业划分有、、、和消费贷款；按具体用途划分又有和固定资金贷款。四是按贷款的偿还方式划分，可分为一次性偿还和分期偿还。五是按划分有、、、和等。对于任何一笔贷款，都必须遵循以下基本程序，即贷款的申请、贷款的调查、对借款人的、贷款的审批、的签订和、贷款发放、、贷款收回。
　　2．商业银行的证券投资业务
　　商业银行的证券投资业务是商业银行将资金用于购买的活动。主要是通过买卖股票、债券进行投资的一种方式。商业银行的证券投资业务有分散风险、保持流动性、和提高收益等意义。商业银行投资业务的主要对象是各种，包括、、、或地方政府债券以及。在这些证券中．，由于国库券风险小、流动性强而成为商业银行重要的投资工具。由于公司债券的差别较大，80年代以来，商业银行投资于公司债券的比重越来越小。商业银行业务还包括租赁业务等。
　　中间业务是指商业银行从事的按不列入资产负债表内，不影响其资产，但能影响银行，改变银行的经营活动。
　　1．中间业务的涵义
　　中间业务有狭义和广义之分。狭义的中间业务指那些没有列入资产负债表，但同资产业务和负债业务关系密切，并在一定条件下会转为资产业务和负债业务的经营活动。广义的中间业务则除了狭义的中间业务外，还包括结算、代理、咨询等无风险的经营活动，所以广义的中间业务是指商业银行从事的所有不在资产负债表内反映的业务。按照提出的要求，广义的中间业务可分为两大类：一是或有债权凋务，即狭义的中间业务，包括、、和投资银行业务。二是金融服务类业务，包括信托与咨询服务、支付与结算、服务、与贷款有关的服务以及进出口服务等。20世纪肋年代以来，在的推动下，在生存压力与发展需求的推动下，纷纷利用自己的优势大量经营中间业务，以获取更多的。随着中间业务的大量增加，商业银行的非利息收入迅速增加。从1984年至1990年，美国所有商业银行的非利息收入年均为12．97％。其中资产在50亿美元以上的银行非利息收入年均增长率达到21．93％。中间业务已成为西方商业银行员主要的盈利来源。
　　2．商业银行的主要类别：
　　根据(巴塞尔协议)的有关规定，商业银行所经营的中间业务主要有三种类型，即担保和类似的、，以及与利率或汇率有关的或有项目。
　　担保和类似的或有负债包括担保、、、票据等。这类表外业务有一个共同的特征，就是由某银行向交易活动中的第三者的现行债务提供担保，并且承担现行的风险。
　　承诺可以分为两类：一是不可撤销的承诺，即在任何情况下，即使潜在借款者的信用质量下降或完全恶化的条件下，银行也必须履行事先允诺的义务；二是可撤销的承诺，即在某种情况下，特别是在潜在借款者的信用质量下降或完全恶化的条件下，银行可以收回原先允诺的义务而不会受到任何金融方面的制裁或惩罚。与利率或汇率有关的或有项目，是指80年代以来与利率或汇率有关的创新，主要有、、和等工具。
　　在上筹措资金，按贷款期限长短可分为、和三种。
　　短期信贷通常指借贷期限在1年以下的资金。一般称为。借贷期限最短为1天，称为日贷。还有7天、1个月、2个月、3个月、6个月、1年等几种。多为1～7天及1～3个月，少数为6个月或1年。这种信贷可分为银行与银行间的信贷和银行对非银行客户(、政府机构等)的信贷，银行之间的信贷称为。该种贷款完全凭银行间同业信用商借，不用签订。银行可通过电话、电传承交，事后以书面确认。期限从1天到6个月为多，超过6个月的少。每笔交易额在10亿以下。典型的银行间的交易为每笔1000万美元左左。银行对非银行客户的交易很少。
　　是指1年以上、5年以下的贷款。这种贷款是由借贷双方银行签订贷款协议。由于这种贷款期限长、金额大，有时贷款银行要求借款人所属国家的政府提供。利率比短期贷款利率高。一般要在的基础上再加一定的附加利率。
　　长期信贷是指5年以上的贷款，这种贷款通常由数家银行组成银团共同贷给某一。的当事人，一方面是借款人(如银行、政府、、企业等)；另一方面是参加银团的各家银行(包括、、等)。
　　1、银行的接管。
　　商业银行已经或者可能发生信用危机，严重影响存款人的利益时，可以对该银行实行接管。中央银行接管出现信用危机的商业银行的目的是保护存款人的利益，稳定金融市场的秩序，维护社会的安定。接管由中国人民银行决定，并组织实施。中国人民银行的接管决定应当载明下列内容：
　　（1）被接管的商业银行名称；
　　（2）接管理由；
　　（3）接管组织；
　　（4）接管期限。
　　接管决定由中国人民银行予以公告。接管可以由自己进行，也可以委托其他机构实行。接管期限最长不超过2年。接管因因下列原因终止：第一，接管决定规定的期限已经届满或者中国人民银行决定的接管延期时间届满；第二，接管期限届满前，该银行已经恢复政策的；第三，接管期限届满前，该银行被或者被依法宣告。
　　2、终止。
　　（1）银行因解散而终止。银行解散程序包括：申请解散；中国人民银行批准解散。
　　（2）银行因撤销而终止；
　　（3）银行因破产而解散；
　　（4）银行的清算。其程序：
A、支付清算的费用；
B、清偿所欠职工的；
C、支付存款的本金和利息；
D、偿还有优先权的债权人的利息；
E、偿还其他一般债权人的债务；
F、股东分配。
　　1、银行财务会计制度。
　　商业银行应当按照法律和国家统一的会计制度以及中国人民银行的有关规定，建立、健全本行的财务会计制度。银行的财务会计制度，是根据国家国家专门的规章，专门设立的筹集资金、运用资金、增收节支、改善经营管理、提高经济效益、依法纳税，并且接受监督的各种财务会计制度的总称。
　　银行内部的工作遵循以下原则：（1）；（2）真实记录和全面反映的原则；（3）银行应该按期报告，公布的原则。
　　3、银行规定。
　　银行会计核算规定包括：（1）银行存款业务的规定；（2）银行的投资银行业务核算规定；（3）信托业务核算；（4）证券业务核算；（5）其他业务核算。
　　指根据国家规定，由贷款银行按照的一定比例提取的，专门为了冲销的准备金。全额提取的，增加贷款呆帐准备金余额；差额提取的呆帐准备金，年初呆帐准备金账面余额高与或低于应按贷款余额计算提取的呆帐准备金的，应当予以调整，再冲回多提的差额或补足少提的部分。贷款资本家应当单独核算，并在上作为贷款的减项单独反映。、拆放资金和等不应提取呆帐准备金。全额提取贷款呆帐准备金的，借记""，贷记本科目。差额提取的贷款资本的，借记"营业费用"科目，贷记本科目。
　　商业银行的会计年度自公历1月1日起至12月31日。如遇12月31日为例假日，仍以该日为决算日，不可顺延。商业银行按照法定的会计年度进行和财产管理，使中国人民银行可以以此作为审核商业银行决算的期限和上缴财务报表的期限，计算贷款的逾期或呆帐情况，并以此作为评价银行经营情况的时间基础。
　　6、中国人民银行对商业银行的监督。
（1）依法审批商业银行的设立、变更、终止和业务范围。
（2）对商业银行的存款、贷款、结算、呆帐等情况随时进行稽核检查与监督，对银行违反规定擅自提高或降低存款利率或的行为进行查处。
（3）要求商业银行按照规定报送资产负债表、损益表以及其他财务会计报表和。
（4）检查商业银行执行各项法律、法规和国家的情况。
（5）检查商业银行执行中央银行信贷计划、现金计划和外汇计划以及的情况。
（6）检查商业银行、水平、动情况和银行情况；
（7）检查商业银行各项年度财务会计报表。
庄毓敏.第1章 商业银行导论.商业银行业务与经营.中国人民大学出版社.
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