中注协发布2013年年报审计情况快报_百度文库
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中注协发布2013年年报审计情况快报|
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Powered by控制风险、风险溢价与审计收费——来自深市上市公司2007年年报的经验证据--《审计与经济研究》2010年03期
控制风险、风险溢价与审计收费——来自深市上市公司2007年年报的经验证据
【摘要】：理论上,内部控制质量是审计收费的决定因素之一,但是由于内部控制信息难以获得,因而鲜有这方面的经验证据。而2007年证监会要求上市公司提供内部控制自评报告的规定为评价内部控制质量提供了契机。根据审计价值理论,以2007年深市上市公司为研究样本,考察控制风险(内部控制质量)和诉讼风险对审计收费的影响。研究发现控制风险和审计收费之间的确存在正相关关系,且审计收费中包含了一定程度的风险溢价。
【作者单位】：
【关键词】：
【基金】：
【分类号】：F239.43【正文快照】：
一、引言2007年新施行的《中国注册会计师执业准则》推出了风险导向模式下的审计风险模型:审计风险=重大错报风险×检查风险重大错报风险=固有风险×控制风险根据审计风险模型理论,为维持审计风险于既定水平,审计人员应当根据客户的固有风险和控制风险水平相应调整实质性测试
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中注协发布上市公司2011年年报审计情况快报（第四期）
&&&&来源：&&&&&
　　人民网北京2月3日电（记者&杨波）&中注协于昨日发布了2011年年报审计情况快报（第四期），截至2月1日，已经披露年报的19家上市公司中，无保留意见审计报告17份，带强调事项段的无保留意见审计报告2份。　　据统计，1月19日―2月1日，沪深两市共有13家上市公司披露了2011年年度报告(详见附表1)，其中，沪市主板7家，深市主板1家，中小板3家，创业板2家。从审计意见类型看，12家上市公司被出具了无保留意见的审计报告；1家上市公司（*ST星美）被出具了带强调事项段的无保留意见审计报告，原因是其持续经营能力存在不确定性。　　根据事务所报备的审计机构变更信息，1月19日―2月1日，共有6家证券资格事务所向中注协报备了上市公司审计机构变更信息，共涉及上市公司13家（详见附件）。其中，前后任事务所均已报备变更信息的有1家，仅前任事务所报备变更信息的有12家。其中，有3家上市公司（东信和平、东方通信和*ST泰复）的后任事务所（中瑞岳华和北京中证天通）尚未按照有关规定报告，也未与前任事务所进行沟通。　　附表1：上市公司2011年年报审计简要情况明细表　　表1-1&沪市主板
会计师事务所
审计意见类型
无保留意见
无保留意见
无保留意见
无保留意见
无保留意见
无保留意见
无保留意见
　　表1-2&深市主板
会计师事务所
审计意见类型
带强调事项段的无保留意见
　　表1-3&中小板
会计师事务所
审计意见类型
无保留意见
广东正中珠江
无保留意见
上海众华沪银
无保留意见
　　表1-4&创业板
会计师事务所
审计意见类型
无保留意见
广东正中珠江
无保留意见
　　附表2：上市公司2010年年报审计意见汇总表
审计意见类型
上周止累计
本周止累计
无保留意见
带强调事项段的无保留意见
无法表示意见
（责任编辑：贺霞）
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年度审计报告称教育部门和学校乱收费5亿
时间： 16:21 来源： 审计署网站
　　二、中央部门预算执行审计情况
　　此次共审计55个中央部门，延伸审计285个所属单位。2008年，这55个中央部门共收到财政拨款3451.66亿元，占中央财政本级支出的26%。审计财政拨款1159.58亿元，其中：部门本级859.03亿元，占这些部门本级财政拨款总额的95%；所属单位300.55亿元，占这些部门所属单位财政拨款总额的12%。
　　从审计情况看，中央部门2008年预算执行情况总体较好。一是执行预算比较严格。有98%的财政拨款预算得到及时足额批复，财政拨款支出完成预算的97%，在中央部门公用经费预算统一削减5%的基础上，44个部门公用经费实际支出控制在预算之内。二是内部管理不断完善。7个部门建立了预算内部公开制度，大部分部门探索试行了项目绩效考评制度，有的部门扩大了财务联网集中核算范围，有的开展了所属单位领导人员经济责任审计。三是依法理财和预算观念得到加强。审计发现的违法违规问题呈下降趋势，今年预算执行审计查出的违规问题金额占审计财政拨款额的比重比去年下降了3.2个百分点；44个部门还制定和完善规章制度153项，预算管理的规范化程度不断提高。
　　这次审计发现违规问题40.5亿元，损失浪费问题4.67亿元，分别占审计财政拨款额的3.5%和0.4%。主要是：
　　(一)挤占挪用和转移财政资金14.83亿元。其中：民航局、体育总局等39个部门本级5.81亿元，质检总局、国家物资储备局等39个部门所属的117个单位9.02亿元。上述资金主要被挪用于与本项目无关的其他项目支出及弥补所属单位经费等。
　　(二)多报多领财政资金3668万元。其中：环境保护部、农业部等5个部门本级2035万元，国土资源部、广电总局等5个部门所属的7个单位1633万元。
　　(三)违规收费6.22亿元，其中知识产权局、人口计生委等11个部门本级3.37亿元，交通运输部等7个部门所属的8个单位2.85亿元；未及时上缴非税收入19.08亿元，其中林业局、新闻出版总署等13个部门本级12.54亿元，商务部、国资委等12个部门所属的55个单位6.54亿元。
　　(四)会议费和公务出国费管理不够严格。结合中央部门预算执行审计，审计署对24个中央部门的会议费和公务出国费管理使用情况进行了审计调查。结果表明，各部门认真贯彻中央关于厉行节约和进一步加强公务出国(境)管理的要求，采取有力措施精简会议和公务出国(境)团组，费用支出明显下降。2008年，24个部门会议费支出2.17亿元，比上年下降了17.8%；公务出国费支出1.91亿元，比上年下降了17.9%。但少数部门和单位会议费和公务出国费的管理不够严格，个别单位存在铺张浪费、虚列支出和套取资金等问题，个别单位还在公务出国(境)团组中擅自增加人员和出访地点、改变行程或延长境外停留时间等。
　　(五)对25个中央部门2008年决算(草案)的审计，延伸审计了112个所属单位。结果表明，这些部门的决算(草案)基本反映了年度财政财务收支状况。此次审计共查出20个部门存在少计收入、少计结余和少计资产等问题，涉及金额16.71亿元。
　　此外，由于部门工作任务确定时间往往晚于部门预算编报时间，部门工作安排与部门预算安排不能很好地衔接，导致部分部门预算年初难以细化到具体项目和单位，影响部门预算编制的准确性和完整性。如教育部、审计署等15个部门本级年初预算有103.92亿元未细化；科技部、新华社等29个部门本级动用的以前年度财政拨款结余等45.81亿元未编入部门预算。
　　对上述问题，国务院已责成有关部门采取有效措施认真整改，并完善相关制度。各部门认真贯彻落实中央关于党政机关厉行节约及开展“小金库”专项治理工作等规定积极整改，在审计过程中已纠正各类问题14.72亿元，制订了86条整改措施，12个部门成立了会议费清查小组，5个部门已对有关人员给予政纪处分。部门决算(草案)审计发现的问题，相关单位已按照审计长签署的意见在财政部批复决算前予以纠正。
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