我国企业集团资金集中管理问题分析-
留言内容不能
合作经济与科技杂志社
地址：石家庄市建设南大街21号
邮编：050011
□文/肖好峰
我国企业集团资金集中管理问题分析
　　［提要］　本文通过对企业集团资金集中管理的分析，提出管理方案，对企业集团资金集中管理提供一定依据。
　　关键词：企业集团；资金；集中管理
　　中图分类号：F27　文献标识码：A
　　收录日期：日
　　随着市场经济竞争日益加剧，一批实力与规模足以和国际跨国集团相抗衡的集团企业在我国相继诞生，但企业集团管理仍然存在很多问题。在多级法人单位的模式下，组织机构较为复杂，巨额的存贷款并存与集团内部各级单位资金沉淀现象屡见不鲜。目前，企业集团资金集中管理已经得到各级管理层的认可。
　　一、国内企业集团资金集中管理现状
　　（一）多样化的资金管理模式。近几年来，国内部分大型企业集团充分借鉴现代化的资金管理理念和成功的企业集团资金管理案例，充分利用集团各项优势，形成了一批集团公司资金管理模式。其中，包括了收支两条线的管理模式、内部资金管理中心模式、成立集团公司财务公司模式以及零余额账户管理模式等。这些管理模式都为企业集团风险管理、资金调度、成本降低等方面做出了贡献。
　　（二）充分使用现代化技术和手段。很多具有远见的大型企业集团，投入了大量的资金，开发并使用了现代化的技术，对集团内部资金进行了高效的管控，并取得了明显的成效。他们都使用了现代化的信息手段，其中包括ERP系统和银行系统对接的技术支持，可以将集团内部各级单位的资金进行汇集和管控，大大提升了资金管理的效率。同时像用友软件、国强软件、金蝶软件等一批国内知名的财务软件公司、预算软件等均已开发了资金管理模块，可以对资金进行有目的的管控。这些软件的开发与使用，为集团公司资金集中管理带来了必要的技术支持。
　　（三）向海外发展已经成为部分大型企业集团资金集中管理的必由之路。以中石油为代表的大型企业集团，在国内资金管理的过程中，吸取了经验教训，积累了资金管理经验，开始积极向海外资金集中管理跨越。建立一整套海外资金管理体系，通过必要的技术支持，专业的人才，了解世界各国对外汇管控的法律法规，更好地为集团公司资金管理提供帮助。
　　二、我国企业集团资金集中管理中存在的问题
　　随着企业集团在资金集中管理过程中不断取得的成效，引起大型企业集团高层管理者的重视，进而也促进了企业集团资金集中管理，但与国外完善的管理制度与成熟的管理经验相比，我国企业集团资金集中管理仍然存在不少问题，主要表现在：
　　（一）资金管理模式落后。目前，传统的内部银行、统收统支、拨付备用金、报资金计划等方式已经远远不能满足企业集团对资金管理的需要。集团内部银行不是法人机构，集团内部各级子公司与外部公司的结算很不方便，更是存在对外付款的法律风险以及税收风险。目前，大部分有实力的企业集团采用财务公司的模式对资金进行管理，尽管这一模式受到了学者以及现实使用者的高度认可，但仍有很多需要解决的问题：一是财务公司作为法人单位，受到集团公司控制较大，不能独立的完成对集团内部单位借款的风险评估，存在很大的坏账风险；二是资金有限，财务公司的资金来源主要是依靠集团内部单位的沉淀资金，因此其生存空间较小；三是对人员素质要求较高，财务公司作为非银行类的金融机构，对从业人员的要求较高，很多集团公司仅仅是通过内部财务人员来完成这项工作，缺乏专业从事金融机构的人员来管理财务公司；四是成立财务公司的基本要求较高，成立财务公司对于集团公司规模、收入、利润等方面均提出了具体的要求，很多省一级的集团公司尚未达到这一要求。
　　（二）风险管控能力弱。企业集团在进行资金集中管理的同时，也将集团各级法人单位的经营风险与资金风险集中在集团总部。资金需求压力、资金周转压力与资金风险、经营风险等均高度集中于企业集团，使得集团公司风险管控需求增强。一方面资金进行集中管理后，内部资金得以高效利用，沉淀资金的使用，减少了集团公司的贷款总量，成本必然随之下降，提高了企业的经济效益。同时，集团公司拥有较强的融资能力，在与银行进行谈判时，必然有更多的话语权，显然既可以减少集团成员单位的人力成本，也可以降低成员单位贷款利率；但另一方面由于集团公司成员单位较多，对于成员单位的资金需求、用途等很难做出正确评估，可能存在资金需求不匹配、使用效率不高甚至是挪用资金等行为，一旦发生成员单位资金无法偿还的局面，只能由总部负责买单。
　　（三）资金集中管理后利用率仍需提高。提高资金使用效率无疑是降低贷款、节约成本的有效途径，也是企业集团进行资金集中管理的最高目标。但现实中，仍然存在资金使用效率不高的现象。一部分企业集团在对资金进行管理时，将主要精力放在了融资与调配资金方面，忽视了集团公司资金使用计划、未来还款能力以及所面临的经营环境等，结果是融资总额远远高出公司承受能力，还款压力巨大，资金运作困难；另一方面由于集团公司管控能力的缺乏，使得部分成员单位隐瞒了财务情况，款项无法按期归还，更存在资金使用计划与实际情况严重不匹配的情况，贷款不能按其使用，造成资金浪费。
　　（四）资金集中管理人员素质有待提升。在企业集团进行资金集中管理的同时，不仅需要好的资金管理模式和配套的信息系统，更重要的是需要专业性强的复合型人才。目前，企业集团中从事资金管理的人员主要是企业本身的财务人员，这些人员对集团公司的环境比较了解，财务水平以及管理经验较为丰富，但是对金融、投资、理财、法律知识等方面较为欠缺，而企业集团进行资金管理的重点恰恰是投资管理、法律管理和风险管控。因此，对企业集团资金集中管理的人员素质应进行必要的培训，提高综合管理能力，必要时可通过招聘外部人员充实到资金管理岗位上。
　　三、加强我国企业集团资金集中管理的方案
　　（一）构建我国企业集团资金集中管理新模式。完善财务公司职能部室的设立，加强财务公司业务创新。首先，在部室设立方面应包括资金管理部门、资金支付部门、信贷融资部门、风险防控部门以及市场运作部门，将银行的管理体系引入到财务公司内部；其次，在业务方面应摒弃传统的内部融资模式，注重发展银行委托贷款、代理咨询、集团统一授信分散贷款以及融资咨询等业务，在间接融资的基础上，发展直接融资，在债权融资的基础上发展股权融资等，多元化的业务发展，更能体现出财务公司的金融结构功能。
　　（二）建立风险控制体系。财务公司作为非银行类金融机构，其经营风险必然较高，但又不可能像银行一样聘请大量的法律专业人才，因此财务公司建立风险评估机制，对业务进行事前、事中以及事后的风险评估显得尤为重要。一方面对客户提供资料要进行定量分析，通过客户贷款新增率、获利能力、发展潜力、资产负债率、资产规模等指标找出客户可能存在的风险；另一方面也要为客户建立信用评价体系，通过划分不同的风险等级，对客户进行分类，进而提高财务公司的风险防范能力。
　　（三）完善资金预算管理制度。预算管理是提高资金使用效率的有效途径，有效的预算管理，应将资金管理融入到企业生产经营的各个环节。通过对预算体系的建立、调整、考核，达到对资金需求计划、偿还计划的正确预测，进而提高资金使用效率，节约融资成本。
　　（四）加快人力资源体系建设。财务公司涉及的业务比较复杂，需要综合性的人才较多，因此加强财务公司人才体系建设，对于发挥企业集团资金管理优势具有重要意义。一方面要加强对职业人员任职资格的管理，包括财务人员、法律人员、银行证券等金融机构人员、预算编制人员、风险管控人员等均应规划好任职资格，提升财务公司综合业务能力；另一方面也要加强对现有人员的培训，细分员工的职位和业务水平，对高管要提升风险防控能力培训，中层人员则应偏重于业务的创新，普通员工需要不断提升业务水平和职业道德等。通过培训帮助企业人员树立正确的工作心态和工作原则，增强企业凝聚力。
　　综上，我国企业集团在资金管理方面已经取得了显著的成绩，但仍需要进一步加强管理理念、提升管理经验，进而推动企业集团资金集中管理的发展。
　　（作者单位：中国石油山东销售公司）
主要参考文献：
［1］何燕芳.企业集团资金管理存在的问题及对策［J］.审计与理财，.
［2］陈艳.做好企业集团资金管理的几点思考［J］.交通财会，.
［3］李向红.ERP环境下集团资金集中管理的框架构建［J］.会计之友，.
版权所有:合作经济与科技杂志社 备案号：冀ICP备号
您是本站第 902537 位访客无法找到资源说明: HTTP 404。您正在查找的资源(或者它的一个依赖项)可能已被移除，或其名称已更改，或暂时不可用。企业集团资金集中管理方法及应用的研究--《西南财经大学》2009年硕士论文
企业集团资金集中管理方法及应用的研究
【摘要】：
企业集团是适应市场经济和社会化大生产的一种新型企业组织,也是现代经济条件下企业参与竞争的一种必然趋势。企业集团管理要以“利润为目标、财务为中心、资金为重点”。资金是企业集团生存、发展的血液和命脉,它贯穿于企业采购、生产、销售、投资、筹资等各个环节,因此它也是财务管理的核心。集团公司能否体现其整体效应和协同效应与资金管理的效率、方法休戚相关。然而,随着企业集团的不断发展壮大,其所属多行业、多层次法人企业以及法人机构不断增加,企业集团结构日益复杂化,管理链越拉越长,资金犹如“血液”在各组织层面的流动会愈加复杂和难以掌控,资金管理呈现较大的困难,建立有效的资金管理系统对集团发展意义重大。实行资金集中管理,有利于保证集团内部财务目标的协调一致;有利于企业集团进行战略方向调整;有利于发挥规模效应;有利于树立整体利益观,实现集团公司整体利益的最大化。因此无论从理论层面还是从实践层面,实行资金集中管理非常必要。
从中外企业集团的财务实践分析,企业集团在资金管理方面取得了丰富的经验和成果,在资金管理具体方法上形成了多种管理模式。但随着互联网技术和全球经济一体化的加强,国际化竞争进一步加剧,尤其是对于跨国经营企业集团,由于经营业务在时间和空间上的扩展,都给企业集团资金管理理念、管理模式、管理手段提出了巨大的考验和挑战。我国企业集团资金集中管理比较成熟的模式主要包括:统收统支模式、拨付备用金模式、结算中心模式、内部银行模式、财务公司模式等。而现金池模式堪称是目前世界上最有效率,技术水平最高的一种现金管理方式,境外很多跨国公司普遍采取现金池进行资金集中管理。“外币现金池”是西方先进银行重点投入和发展的业务。花旗、汇丰、德意志、渣打银行等外资银行把全球现金管理作为重要业务带入我国的同时,也将现金池这一项比较新鲜的资金管理模式引进到我国。以上各种不同的管理模式具有不同的特征,对资金管理效率也各有优劣,适用性各异。因此,结合我国企业集团资金管理的特点和难点,引入国际先进的资金集中管理思想,对我国企业集团现有资金管理模式进行深入研究,对资金管理方法进行不断探索与创新,并依据集团战略发展方向和市场变化的要求,根据自身的规模、组织结构、资源条件,构建全新的与之相匹配资金集中管理模式,对我国企业集团的可持续发展就显得尤为必要和迫切。从大量的管理实践来看,企业集团采用有效的资金管理模式更有利于集团实现资金集中管理,保证资金在集团内安全有效运转,达到资金使用的高效率和高效益。
本文研究的核心问题就是企业集团资金集中管理模式,通过分析不同模式的特征,确立企业集团构建资金集中管理框架的原则。根据案例,重点研究基于财务公司的现金池模式,以期达到探索资金集中管理更高效途径的研究目标。
本文按照资料搜集——问题分析——案例应用——形成结论的路径进行研究。主要采用规范研究的方法,基于经济学、管理学的基本原理,运用财务管理的基本方法,结合案例进行分析研究。
本文的主要观点在于:不同类型的企业集团应根据集团发展战略,选择与之相匹配的资金集中管理模式,以实现集团利益最大化目标。通过对H集团财务公司资金集中管理现状的分析得出,财务公司是为企业集团的集约化管理提供集约化金融服务的必备组织形态,也是现金池(Cash pooling)的最佳载体。本文认为基于财务公司的现金池模式将成为中国跨国企业集团资
金集中管理的发展趋势。本文的主要贡献在于:(1)将财务公司和现金池有机对接,形成基于财务公司的现金池资金集中管理模式。(2)以H集团财务公司为案例,剖析基于财务公司的现金池模式的实施效果,并分析其发展趋势。
本文结构共分为6章:
第1章,导论部分主要论述了本论文的研究背景和意义、研究现状、内容框架、研究思路和方法等内容;
第2章,在分析企业集团的基本概念、基本类型、经济特征的基础上,对集团资金管理地位、特征、目标和资金集中管理的必要性等方面进行了阐述,形成研究理论基础;
第3章,对企业集团资金集中管理常用模式进行了评述,重点分析了财务公司模式和现金池模式;
第4章,主要讨论了在财务公司模式下,如何以财务公司作为现金池的最佳载体,构建基于财务公司的现金池模式,并就其实施程序和应注意的问题进行了分析;
第5章,根据H集团资金集中管理的情况,对其财务公司现金池运作模式要点以及实施效果进行了分析;
第6章,总结全文,得出研究结论并对企业集团资金集中管理今后的发展方向提出展望。
【关键词】：
【学位授予单位】：西南财经大学【学位级别】：硕士【学位授予年份】：2009【分类号】：F275【目录】：
Abstract6-11
1. 导论11-19
1.1 研究背景和意义11
1.2 国内外研究和应用现状11-16
1.3 论文构架及内容安排16-18
1.4 研究思路和主要贡献18-19
2. 企业集团资金集中管理概述19-29
2.1 企业集团及其特征19
2.2 资金集中管理概念19-20
2.3 企业集团资金管理的特征20-24
2.4 企业集团资金管理的目标24-25
2.5 企业集团资金集中管理的必要性25-26
2.6 我国企业集团资金管理的现状和问题26-27
2.7 资金集中管理基本原则27-29
3. 企业集团资金集中管理模式分析29-42
3.1 统收统支模式29-30
3.2 拨付备用金模式30-31
3.3 结算中心模式31-32
3.4 内部银行模式32-33
3.5 财务公司模式33-39
3.6 现金池（CASH POOLING）模式39-41
3.7 各种资金集中管理模式的比较41-42
4. 基于财务公司的现金池模式探讨42-51
4.1 基于财务公司的现金池模式42
4.2 基于财务公司的现金池模式账户设立42-45
4.3 基于财务公司的现金池一对一双向委托贷款关系的建立45-46
4.4 基于财务公司的现金池现金的集中方式46-47
4.5 基于财务公司的现金池收付款流程47-49
4.6 基于财务公司的现金池模式的适用范围49-51
5. 案例分析51-56
5.1 H 公司简介51
5.2 H 财务公司现金池的构造51-53
5.3 H 财务公司现金池实施效果53-56
6. 结论和展望56-57
参考文献57-60
欢迎：、、)
支持CAJ、PDF文件格式
【相似文献】
中国期刊全文数据库
张斌;;[J];科技创业月刊;2009年10期
刘向东;;[J];金融经济;2008年14期
李清虎;;[J];现代企业教育;2009年17期
莫许慧;;[J];市场论坛;2010年11期
卜凡蕊;;[J];财经界;2010年12期
董文静;;[J];商场现代化;2011年07期
周晶;;[J];中国新技术新产品;2010年20期
李光凤;;[J];企业家天地下半月刊(理论版);2007年01期
王炳志;;[J];商业时代;2008年07期
张颂贤;;[J];现代经济信息;2009年02期
中国重要会议论文全文数据库
王爱群;王洪玖;;[A];中国会计学会高等工科院校分会2008年学术年会（第十五届年会）暨中央在鄂集团企业财务管理研讨会论文集（上册）[C];2008年
左长青;;[A];当今中国经济学八大理论热点[C];1994年
熊胜绪;;[A];社会主义市场经济体制的基本理论与实践[C];1993年
;[A];2003全国苗医药学术研讨会特辑[C];2003年
胡继荣;张晴;;[A];大型国有企业集团财务管理热点与难点专题研讨会论文集[C];2004年
许晓蔷;;[A];聊城市国有企业改革与发展理论研讨会优秀论文论文集[C];2001年
;[A];中国发展战略学研究会战略管理咨询中心2006年年会论文集[C];2006年
陈荣艳;;[A];第九届中国煤炭经济管理论坛暨2008年中国煤炭学会经济管理专业委员会年会论文集[C];2008年
王君彩;王保平;;[A];中国会计学会第四届全国会计信息化年会论文集（下）[C];2005年
梁美健;;[A];中国会计学会2006年学术年会论文集（下册）[C];2006年
中国重要报纸全文数据库
张玉春（作者单位：海航集团财务有限公司）;[N];中国建材报;2006年
陆勇威;[N];财会信报;2007年
郭红彦;[N];海南农垦报;2007年
谢芳;[N];国家电网报;2007年
;[N];海南农垦报;2007年
刘棠琳　吴雪君
宋春蕾;[N];海南农垦报;2011年
潘培立;[N];中国电力报;2004年
郭凤琳;[N];中国证券报;2007年
郑闳;[N];中国石化报;2009年
邵东波;[N];江苏经济报;2004年
中国博士学位论文全文数据库
董军;[D];北京交通大学;2011年
尹晓阳;[D];东北财经大学;2011年
王晓静;[D];山东大学;2012年
傅国文;[D];东北农业大学;2005年
陆军荣;[D];复旦大学;2005年
苑雅文;[D];东北林业大学;2005年
王欢苗;[D];辽宁大学;2007年
邹志勇;[D];大连理工大学;2008年
解群鸣;[D];厦门大学;2007年
王昶;[D];中南大学;2005年
中国硕士学位论文全文数据库
李华易;[D];财政部财政科学研究所;2010年
林蓉;[D];西南财经大学;2007年
梅锐;[D];武汉大学;2005年
吕天波;[D];大连理工大学;2008年
潘荣良;[D];复旦大学;2008年
王宇璇;[D];华东交通大学;2009年
黄辉;[D];华中科技大学;2005年
陈国琴;[D];西南财经大学;2007年
黄云飞;[D];中南大学;2006年
闫三永;[D];对外经济贸易大学;2007年
&快捷付款方式
&订购知网充值卡
400-819-9993
《中国学术期刊（光盘版）》电子杂志社有限公司
同方知网数字出版技术股份有限公司
地址：北京清华大学 84-48信箱 大众知识服务
出版物经营许可证 新出发京批字第直0595号
订购热线：400-819-82499
服务热线：010--
在线咨询：
传真：010-
京公网安备75号您的位置： &
中国企业集团的资金集中管理
优质期刊推荐企业集团的资金集中管理策略分析
企业集团在我国国民经济发展中的作用是不容小觑的,对于国民经济的持续、快速发展有着重大作用.企业集团的发展关乎我国经济结构的完善,因此,对企业集团的资金进行集中管理有着重要的战略意义.本文结合当前国家电网企业集团资金管理的现状,系统阐述企业集团资金管理的有效策略,以便为有效解决资金管理问题提供切实可行的参考依据.
国网滁州供电公司
年，卷(期)
机标分类号
本文读者也读过
互动百科相关词
加载中，请稍候
．客服电话
&&8:00-11:30,13:00-17:00(工作日)}