出口企业应交哪些税及计算公式_百度知道
出口企业应交哪些税及计算公式
一、根据海关法和进出口关税的有关规定，进出口的货物除国家另有规定的以外，均应征收关税。关税由海关依照海关进出口税则征收。
我国对进口货物除征收关税外，还要征收增值税，少数商品要征收消费税。根据国家法律规定。上述两种税款由税务机关征收。为简化征收手续。方便货物进出口，同时又可有效地避免货物进口后另行征收可能造成的漏征。国家规定进口货物的增值税和消费税，由海关在进口环节代税务机关征收。因此，在实际工作中又常常称为海关代征税。
二、海关税费计征的一般程序是：
1.税则归类
税则归类就是将货物按照《海关进出口税则》的归类总规则，归入适当的税则编号，以确定其适当的税率。
2.税率的运用
(1)关税税率。《海关进出口税则》中的关税进口税率，有普通税率和优惠税率两栏，出口税率只有一种。根据《进出口关税条例》第六条规定，对原产于与中华人民共和国未订有关税互惠协议的国家或者地区的进口货物按照普通税率征税，对原产于与中华人民共和国订有关税互惠协议的国家或者地区的进口货物，按照优惠税率征税。对原产于对我国出口货物征收歧视性关税或者给予其他歧视性待遇的国家或者地区的进口货物，可以征收特别关税。
(2)代征税税率。目前，海关在进口环节代国家其他部门征收的代征税，有增值税、消费税和船舶吨税。
3.完税价格的审定
完税价格是指海关按照《海关法》和《进出口关税条例》的有关规定，凭以计算应征关税的进出口货物的价格。
以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为进口货物的完税价格。
4.税费的计算
进口关税 = 完税价格×关税税率
出口税率= 完积价格×出口税率
进口增值税 =(关税完税价格十关税税额 + 消费税额)×增值税率。
(3)进口消费税
从价消费税额 = (完税价格+关税)/(1—消费税税率)×消费税率。 从量消费说额 = 应税消费品数量×消费税单位税额。
完税价格计算到元为止，元以下四舍五人。税费额计算到分为止，分以下四舍五入。税、费额的起征点均在人民币10元。人民币10元以下的免征。
5.税费的缴纳
(1)纳税人范围。进口货物的收货人、出口货物的发货人，是关税的纳税义务人。
在我国境内销售货物或者提供加工、修理、修配劳务以及进口货物的单位和个人是增值税的纳税义务人。
在我国境内生产、委托加工和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的消费品的单位和个人是消费税的纳税义务人。
(2)缴纳期限。对经海关审定应征关税、增值税、消费税和监管手续费、船舶吨税的货物或船舶，纳税义务人应当在海关填发税费款缴纳证的次日起7日内(星期日和法定节日除外)，向指定银行缴纳税费款。
税款缴纳证一式六份，其中一至五联经海关加盖“中华人民共和国**海关单证专用章”后，交纳税义务人凭以向银行缴纳税款。第六联(存根联)由填发海关存查。
(3)汇率。进出口货物如果是以外币计算成交的，由海关按照填发税款缴纳证之日国家外汇管理部门公布的《人民币外汇牌价表》的买卖中间价，折合人民币。《人民币外汇牌价表》未列入外币，按照国家外汇管理部门确定的外汇率折合人民 币。
(4)滞纳金。对进出口货物纳税义务人未在规定的缴纳期限内缴纳税费的，由海关自到期的次日起至缴清税、费款日止，按日征收欠缴税费款1%的滞纳金并制发滞纳金收据。
滞纳金额 = 关税或增值税、消费税应税额×滞纳天数×l%。
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1、一般而言，有进出口权的企业，都是比较大的企业，所以他涉及的业务也比较全面，其缴纳的税金也比较全面。首先，他一定要交增值税，而且这是他的主要税种。
2、另外他少不了有许多劳务（有国内的也有国外的劳务），还有固定资产和无形资产的转让等，所以他也必须在这些业务上缴纳营业税。
3、如果还有奢侈品德经营，那么还有可能交消费税。
4、增值税、营业税和消费税作为企业的流转税，他们必然派生出城建税和教育费附加。
5、由于其有大量的国内外合同，还将缴纳印花税，其他地方税，如：车船税、土地使用税和房产税等也是必须交的。
各项税的计算公式大致相同： X=应税额 *
它们各自的税率
，地方税有所不同，有各自的税率和计算方式，我想你一定是会的。
至于退税问题...
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出门在外也不愁两种不同产品，走一个集装箱，客户让做两份发票，可以吗？ - 出口交流 -
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& 两种不同产品，走一个集装箱，客户让做两份发票，可以吗？
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两种不同产品，走一个集装箱，客户让做两份发票，可以吗？
情况是这样的，我们要出一票货，把两种不同的产品装在一个集装箱里。客户先买的其中一种产品，并且打预付款了，在我们生产时加订的另一种产品，这个款和原先的那笔余款一起付清。
问题是，现在要走货了，我们报关时是按一票号报的，出一个提单，客户 今天突然说：让我们就这两种产品各做一个发票。可以吗？我该如何操作呢？ 发票号和合同号可以做一样的吗？&&原产地址该出一个还是两个？
请高手赐教。
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原帖由 fenlicefy 于
08:53 发表
情况是这样的，我们要出一票货，把两种不同的产品装在一个集装箱里。客户先买的其中一种产品，并且打预付款了，在我们生产时加订的另一种产品，这个款和原先的那笔余款一起付清。
问题是，现在要走货了，我们 ... 你做两个发票给他，跟你怎么报关应该是没有关系的吧？
再说了，你给他做两个发票对你有什么坏处吗？他给你的钱是一样多的啊？
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按客户要求做两份清关单据就行。举手之劳嘛
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来自 earth
两个发票对报关时没有影响的，报关时两种货经常是两个箱单两个发票啊
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来自 产地证，商会认证，报关单证
原帖由 fenlicefy 于
08:53 发表
情况是这样的，我们要出一票货，把两种不同的产品装在一个集装箱里。客户先买的其中一种产品，并且打预付款了，在我们生产时加订的另一种产品，这个款和原先的那笔余款一起付清。
问题是，现在要走货了，我们 ... 两种不同产品，走一个集装箱，可以做两份发票的。一份提单对应一份产地证即可。
UID 1741821
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你给客户的可以分开做，报关就做在一张上面就好了
代理各类产地证QQ
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来自 买单 报关 海运拼箱 国际快递
回复 #1 fenlicefy 的帖子
一份提单对应一份产地证&&一份产地证对应一个发票号码
(代理产地证，QQ：)
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来自 产地证、商会认证、使馆认证
两份发票就需要做两份清关资料，一份提单对应一份产地证。
( 代办双抬头产地证)
产地证+商会使馆认证Q
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来自 产地证、商会证明书、使馆认证
回复 #1 fenlicefy 的帖子
可以，产地证你也可以出两份，但是所有的数据都应该是对应的。
加起来都和实际货柜的数量一样。。
(香草是缺牙的徒弟，西风的师傅)
雨中剑客de情人
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出两份提单，那需要商检报2次，报关也两次
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百家讲坛&&诸子百说
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回复 #2 骄阳Anna 的帖子
你好，谢谢你的回复。 那我们报关时需要分开报吗？ 还是做一个报关单就可以了？
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回复 #4 music_sunyanzi 的帖子
那报关时做在一个报关单上，还是分别各做一份啊？
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回复 #1 fenlicefy 的帖子
清关资料和报关资料可以不一样的，那你就按照客人的要求出两份发票给他
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回复 #14 vivi_huang 的帖子
嗯，谢谢您的回复。
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