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阳泉账务会计实务：会计实务考试厂房完工使用未取得发票如何入账辅导
发布时间： 10:51
来源：高顿网校
& & & & 友情提示，最新阳泉账务会计实务相关内容会计实务考试厂房完工使用未取得发票如何入账辅导总结如下：
　　【问题】
　　请问我公司在建厂房已完工并使用，但未取得发票，请问该厂房是否要估价入账，并计提折旧，该厂房于去年10月开始使用，是否要补计折旧？请专家给予解答，谢谢！
　　【解答】
　　《中华人民共和国法实施条例》第五十九条第二款规定&企业应当自投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。&
　　第五十八条固定资产按照以下方法确定计税基础：
　　（一）外购的固定资产，以购买价款和支付的相费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础；
　　（二）自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础；
　　（六）改建的固定资产，除企业所得税法第十三条第（一）项和第（二）项规定的支出外，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础。
　　对于贵企业已完工的厂房应于投入使用月份的次月起计算折旧，计税基础的确定请参照上述第五十八条规定进行处理。
　　对于补提折旧的处理，总局无明确规定，各地先后出台了一些自己区域的政策，大体都比较认同在汇算清缴期内进行补扣的也可以。
　　我们认为，《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定&企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。&即：汇算清缴期内，企业如果发现有需要调整的项目可自行调整，汇算清缴期结束后企业不得调整。
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责编:terry
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很愤怒刚学习不久，没法学啊要考试了，急死我了这次就不告诉你们老板了，限你们赶紧弄好算了，麻木了查看: 1279|回复: 8
厂房入账价值的问题？
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各位好，请教大家一个问题，厂房比如说要花500万买，但是我们只要先付250万就可以了，一年后再付250万。那么当我们付了250万后，可以做固定资产的确认吗，怎么做分录？另外，一年后付了250万，然后又交了各种税费60万（假设），装修什么的花了30万，然后老板给厂房又买了货运电梯40万，请问这电梯是怎么做分录的？
ps:这是我遇到的实际的问题，当然数字是假设的。
在固定资产达到预定可使用状态之前发生的符合资本化的支出，先通过“在建工程”科目核算，支付的现金流跟“在建工程”的确认没有直接联系，按照你提供的案例，两次支付250万时先通过预付账款挂账，房屋交付后从预付账款转入“在建工程-房屋建筑物”，交纳的税费在税金纳税义务产生时计入“在建工程-房屋建筑物”；装修费在发生装修费是计入“长期待摊费用-装修费”或者“在建工程-装修费”，装修完毕后“在建工程-装修费”转入“固定资产-装修费”，电梯购入安装时计入“在建工程-电梯”，安装时发生的安装费人工材料计入“在建工程-电梯”，安装完毕后转入“固定资产-电梯”。
在固定资产达到预定可使用状态之前发生的符合资本化的支出，先通过“在建工程”科目核算，支付的现金流跟“ ...
谢谢回复。公司买厂房合同金额是500万，去年第一次支付250万的时候，厂房就可以用了，生产一年多了。然后今年在付尾款250万。去年的会计在支付250万的时候，就转入固定资产-厂房 250万，然后按照30年，做折旧。那今年，我是不是要把厂房的价值调成530，然后把280万（尾款250+税费30）的折旧去年的部分补计提？
谢谢回复。公司买厂房合同金额是500万，去年第一次支付250万的时候，厂房就可以用了，生产一年多了。然后 ...
当时有合同吗，为什么入账时已250万呢，如果当时合同约定房屋价格为500万的话，应当作为一项差错，应当视同当时就按500万计入固定资产，并在入账的次月按500万计提折旧。
当时有合同吗，为什么入账时已250万呢，如果当时合同约定房屋价格为500万的话，应当作为一项差错，应当视 ...
有合同。估计是当时的会计觉得先付了250万，所以就先入账250万。我想问下，如果去年是按照500万入账的话，分录怎么做？借：500万&&
& && && && && && && && &贷：银行存款 250 万& & 另外的250万，放在哪个科目下？
有合同。估计是当时的会计觉得先付了250万，所以就先入账250万。我想问下，如果去年是按照500万入账的话 ...
大金额的采购合同或者是自建房产的建造合同应复印一份财务部存档，去年是按照500万入账的话账务处理应当为：
借：固定资产& &500
& && &贷：银行存款& & 250
& && && && &应付账款& & 250
大金额的采购合同或者是自建房产的建造合同应复印一份财务部存档，去年是按照500万入账的话账务处理应当 ...
原来如此。那我现在必须把去年的分录冲红，然后再做正确的了。
原来如此。那我现在必须把去年的分录冲红，然后再做正确的了。
不需要，只需要在原来的基础上作为差错更正，追溯调整当年的固定资产及折旧。
不需要，只需要在原来的基础上作为差错更正，追溯调整当年的固定资产及折旧。
好的，谢谢。
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提问者采纳
借：在建工程——厂房贷：银行存款
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公司购入大门口的电动门,对方开具增值税发票,请问可以抵扣进项税吗?
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就抵扣被，可以作为固定资产，而且是动产，那就可以抵扣进项税
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可以抵扣，用于经营的。
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建议咨询主管税务机关，本人认为，凡是门就必须有附着物，属于构筑物的一部分，不能独立使用，不能作为一项独立的固定资产。
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做为固定资产可以抵扣的，再后退一部的话，对方既然开了就可以抵扣，因为对方不会随便开的
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我正需要了解这个问题呢
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同意5楼意见
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看你是不是一般纳税人，如果是的话，再看采取什么征收方式，如果是简易征收的话就不能抵扣，如果是免税企业只能是先认证后进项转出，再转入成本，如果是小规模企业，那对方就是违规开具专票给你，你得叫他们开普票给你！
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可以肯定回答是不可以抵扣
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