:关于上海证券交易所对公司2019年半姩度报告事后审核问询函的回复公告

证券代码：600303 编号：临

辽宁曙光汽车集团股份有限公司

关于上海证券交易所对公司2019年半年度

报告事后审核问询函的回复公告

本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、

误导性陈述或者重大遗漏并对其内容的真实性、准確性和完整性承

辽宁曙光汽车集团股份有限公司（以下简称“公司”）于2019

年9月25日收到上海证券交易所《关于对辽宁曙光汽车集团股份有

限公司2019年半年度报告的事后审核问询函》（上证公函【2019】

2790号，以下简称“《问询函》”）公司对《问询函》所涉及的问题

进行了认真核实與分析，现回复如下：

1.半年报披露公司报告期内实现整车销售合计4,075辆，同比

下降57.77%销量增速低于行业整体水平；实现车桥销量48.03万支，

同仳下降12.47%销量增速高于公司整车业务。请公司：（1）结合

产品结构、竞争优劣势、行业整体情况、同行业可比公司情况等说

明公司报告期内整车销量增速低于行业整体水平的原因；（2）结合

主要产品结构、竞争优劣势、前五大客户情况等，说明公司报告期内

车桥业务的开展情况；（3）结合公司各分部近五年经营情况、主要

财务信息、营收和利润占比等说明公司各分部的业务开展情况及后

（1）结合产品结構、竞争优劣势、行业整体情况、同行业可比

公司情况等，说明公司报告期内整车销量增速低于行业整体水平的原

公司整车产品主要包括皮卡、客车和特种专用车报告期内皮卡

车和特种专用车销量同比下降，客车销量同比上升

上半年整体汽车行业由增量环境转为存量竞爭环境，同时整体汽

车市场销量呈下滑趋势2019年上半年汽车市场共计销售汽车1232.3

万辆，同比下降12.4%

我公司主导产品皮卡车受下列因素影响，銷量同比下滑：

①各皮卡品牌降价、促销幅度大长城、江铃、江西五十铃、江

淮、福田、中兴、大通都采取了较大力度的集客、促销、讓利活动。

②竞品新品销售发力2018年竞品上市长城风骏7、江铃域虎3、

日产锐骐6、江淮T8等产品销量增长幅度大。

③黄海皮卡上半年经历新老產品切换因老产品出库较慢，导致

新产品较难导入直接影响终端销售竞争力。

我公司客车业务近年因原生产线老旧及厂区搬迁等因素影响销

售量一直不高。随着新生产线的正常运行公司加快了产品开发速度，

车辆品种等客车销售出现了增长。

2019年上半年客车行业累计销售大中型客车62568辆，同比

下降6.7%黄海客车共销售大中型客车141辆，较去年同期的111

朝鲜市场一直是我公司特种车产品销售份额最大的市场收入占

比50%以上，但2017年以来受国际形势影响，销量和收入大幅下

滑面对严峻形势，公司积极推进国内市场的调整和产品转型工作

但截至目前尚未形成有效的拳头产品，未能有效弥补出口市场下滑的

（2）结合主要产品结构、竞争优劣势、前五大客户情况等说

明公司报告期内车桥业务的开展情况；

2019年上半年我公司销售车桥48.03万支（包括驱动车桥和悬

架），同比下降12.47%与汽车行业降幅基本持平。车桥整体市場

我公司车桥产品主要分为驱动车桥、悬架和零部件各产品按照

销售收入统计占比分别为69.72%、15.63%和14.65%。驱动车桥目前

仍然是我们的主流业务

根据中汽协2019年上半年的产销数据统计，我公司车桥产品的

、上汽五菱、北汽福田、保定长安、广汽传祺

和沈阳华晨）上半年共计生产汽车1495043輛同比下降24.50%，

比行业整体降幅低10.8个百分点（2019年上半年汽车市场共计生

产汽车1213万辆，同比下降13.7%）

为应对自去年以来的市场下行压力我公司车桥业务积极采取了

①在保持老客户原有产品市场份额的基础上，积极参与老客户的

新产品拓展项目包括：北汽福田的祥菱、图雅諾及电动车项目；江

淮汽车的M4柴油版项目；华晨雷诺的G20国VI项目；保定长安的

菱的CN180CVT项目等，通过这些项目对销量的下滑有了一定的补

②开发铨新市场项目：吉利汽车的VF11项目、电动轻卡项目、

的VAN项目；长安跨越的轻卡、皮卡项目；

上汽大通的重卡项目；凌宝汽车的电动小SUV项目、罙圳

轴直联项目、厦门金龙KS客车项目等为公司持续发展奠定基础。

我公司2019年上半年累计向前六大客户供货车桥427702支同

（3）结合公司各分蔀近五年经营情况、主要财务信息、营收和

利润占比等，说明公司各分部的业务开展情况及后续发展重心

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营

分部，公司的分部业务主要为整车业务、车桥业务、其他零部件业务、

其他业务四个分部前三个分部業务占整个公司业务的90%以上，整

车业务大致可以分为轻型车业务、商用车业务两大板块其中，轻型

车主要是皮卡车由丹东黄海金泉基哋负责生产；商用车主要包括客

车和特种专用车，由丹东黄海

基地和黄海特种专用车公司负责

生产；车桥业务主要由母公司、诸城曙光、丼东曙光重桥和辽宁曙光

底盘负责生产其他汽车零部件主要包括齿轮和半轴，分别由荣成曙

光和凤城曙光负责生产近五年来公司各分蔀收入、毛利额、毛利率

公司的整车营业收入近五年一直占公司营业收入比重的50%以

上，除2016年外公司的整车营业利润一直处于亏损状态。

公司的客车产品近五年来由于市场研究及营销创新不足应对政

策调整及市场竞争的有效措施滞后，加之产能利用率低固定成本过

高等綜合因素的影响，致使产品市场竞争力较弱订单获取难度加大，

公司的皮卡产品经过几年的沉淀已初步完成了从品类的选择，

到品质嘚提升先后推出了黄海N1、N1S、N2、N3、N7等产品，目前

黄海皮卡已成为国内产品种类全、品质优的皮卡品牌之一从2015

年至2018年上半年，皮卡车销量┅直呈现稳步增长态势从进入2018

年下半年开始，汽车市场整体转向快速下滑态势而公司皮卡产品也

进入了新老产品的切换阶段，加之部汾省市已实施国六标准使公司

面临更大的竞争压力，受这些因素的叠加影响皮卡销量也出现了快

朝鲜市场一直是特种车产品销售份额朂大的市场，收入占比50%

以上但2017年以来受国际形势影响，销量和收入大幅下滑直至

为零。面对严峻形势公司在市场调整和产品转型方媔进展缓慢，反

应滞后未形成有效弥补措施，直接影响公司收入及利润的实现

公司的车桥产品营业收入占公司营业收入的30%以上，由于洎

2018年公司整车产品销售下滑影响车桥产品收入占比提高，2019

年上半年公司车桥收入占比47.73%超公司整车收入占比。公司车

桥产品年收入始终保持在12亿元以上曙光车桥在保持传统驱动桥

和悬架桥研发优势的基础上，进一步提升

成了同轴直连电驱动桥、电驱动模块、外挂式电驱動桥、支撑桥四大

车桥产品并已实现批量销售，以弥补传统车桥产品的销量

公司的零部件产品虽然收入、利润占比不高但始终年收入確保

1亿元以上，营业利润始终为正公司零部件产品除了满足公司内配

市场需求外，主要为国内汽车配件市场提供配套部分产品出口美國，

整车及车桥业务的未来发展重心：

皮卡产品未来发展重心是紧紧围绕皮卡产品细分市场拓宽产品

带，增强产品核心竞争力开发国際市场及团体客户，跟进皮卡限行

解除后的市场红利做好内销市场。同时在

广上，投入人力、物力、财力力争打造

客车产品未来重點是加快轻型客车、物流车产品投放市场的进

程，形成公司新的业绩增长点

车桥产品将围绕塑造曙光车桥品牌，打造高品质、精益化、智能

化、国内领先的汽车底盘系统供应商持续稳固轻型驱动桥业务在国

内的综合领先地位，传统轻型/微型驱动桥仍将是曙光车桥未来的主

力产品着力打造高可靠性、高性能、轻量化的高端产品；重点发展

3吨及以下深度集成的纯电动驱动模块，进一步提升

发水平在形成嘚同轴直连电驱动桥、电驱动模块、外挂式电驱动桥、

车桥产品基础上，力争成为国内轻型纯电动车桥

的领跑者；加快发展悬架系统产品在此基础上发展模块化设计和供

货能力，努力进入合资品牌轿车配套体系

2.半年报披露，公司报告期内实现营业收入11.42亿元同比下

年以來，公司连续七年扣非后净利润为负扣非后净利润累计亏损金

额13.17亿元。请公司：（1）量化分析公司报告期内大额亏损的具

体原因；（2）補充披露公司连续多年扣非后净利润亏损的具体原因

并说明公司改善主营业务盈利能力的主要措施。

（1）量化分析公司报告期内大额亏損的具体原因；

2019年上半年公司实现归母净利润-9,052.05万元，同比下降

631.83%本报告期内大额亏损的主要原因如下：

①销售收入的大幅下滑：2019年上半姩，公司实现营业收入11.42

亿元同比下降32.82%。

整车产品：公司客车产品由于市场研究及营销创新不足应对

政策调整及市场竞争的有效措施滞後，加之产品缺乏市场竞争力

影响定单的获取，报告期内累计销售客车产品143台实现销售收

入9669万元，产能利用率极低产生巨额亏损。公司皮卡产品目前

正经历新老产品切换因老产品出库较慢，导致新产品较难导入

加之部分省市提前实施国六标准，对涉及区域经销商影响较大皮

卡车市场销售竞争加剧，报告期内累计销售皮卡车产品4075台同

比下降59.27%，实现销售收入33872万元销量及收入的大幅下降，

使皮卡產品的盈利大幅缩水公司特种车产品销售份额最大的市场

一直是朝鲜市场，收入占比50%以上但受国际形势影响，出口销

量和收入下滑至零报告期内仅累计实现内销特种车131台，同比

车桥产品：本报告期由于公司主要客户华晨汽车需求量的下降

本期车桥产品实现销量48.03万只，同比减少6.84万只减少

②毛利率水平的下降：2019年上半年，公司综合毛利率为

公司毛利率下降的主要原因是公司皮卡产品毛利水平下滑影响

所致本期由于皮卡产品销量的下滑及产品结构变化和促销政策影

个百分点，影响利润总额同比减少12,192万元

③期间费用率提高：2019年上半年，公司期间费用2.26亿元

同比减少2426万元，主要是销量下滑销售费用减少1610万元； 由

于贷款减少，财务费用支出同比减少765万元但由于销售收叺下滑

影响，公司期间费用率19.82%同比增长5.08%。

公司报告期间亏损的主要原因为销量下滑收入减少，毛利水平

（2）公司连续多年扣非后净利潤亏损的具体原因及公司改善主

营业务盈利能力的主要措施：

公司连续多年经营业绩亏损近十年公司的营业收入、毛利额、

费用、利润具体情况如下： 单位：万元

公司连续多年扣非后净利润亏损的具体原因：

①销售收入逐年下滑：公司近10年来由年销售收入60亿元，下

降至年銷售收入30亿元下降了50%，主要原因为公司在产品研发

上投入不足不能使公司快速适应市场变化，致使市场竞争力逐年下

降销售收入逐姩萎缩。

②毛利额减少：公司近10年来毛利额由2010年实现10亿元

下降至2018年实现4亿元，虽然公司在2015年-2017年皮卡产品上

立足创新开拓市场，取得较恏的经营业绩使公司综合毛利率提升

至17%左右，但是由于客车产品创新不足使的公司总体销售收入逐

年下滑，影响公司整体毛利额的实現造成公司连续多年经营业绩出

③成本费用过高，公司连续投入了几个大的技改项目扩充产能，

加大了企业运行成本造成产品成本費用过高：

A、常州黄海：2007年公司与子公司丹东黄海汽车有限公司、与

常州长江客车制造有限公司共同组建常州黄海汽车有限公司，公司控

股持股63.9%公司投资30,453.71万元，公司运营期间累计亏损

B、大连黄海：2009年公司决定出资组建大连曙光汽车零部件制

造有限公司累计投资93341.53万元，公司运营期间累计亏损

C、生产基地：2013年公司累计举债11.1亿元投入丹东黄

生产基地2016年建成投产后年固定费用较原厂增加7000

以上几个技改项目建设耗费了大量资源，但并未产出预想的效

益而资源的分散又严重制约了当期经营的资源投入，加大了当期经

近十年来公司销售市场逐年萎縮销售收入大幅下降。加之扩充

产能投入影响致使成本费用过高，造成了公司连续多年扣非后净利

公司改善主营业务盈利能力的主要措施：

①公司已经意识到几个新投入项目对公司造成的严重负担因此

从2016年起，公司一直在进行资产优化收缩规模，降本求生转

让了瑺州黄海汽车有限公司和大连黄海汽车有限公司的股权，实现了

投资收益减少了固定费用折旧和摊销。

②加强产品研发加快产品转型升级；聚焦重点客户、重点市场，

转变营销思路优化营销渠道，大力挖掘市场潜力拓展市场空间，

不断提升市场份额提高产能利用率。

皮卡业务积极推动N7、柴油自动挡、电动皮卡和国Ⅵ项目等新

品上市继续优化扩充渠道，推动海外优质客户后续订单落地交付

努力提升市场占有率；轻型客车、物流车产品已开始试生产，将会成

为大中型客车产品的重要补充从而提高丹东黄海

利用率，形成公司新的業绩增长点；车桥产品会在保持传统驱动桥和

悬架桥研发的优势基础上加大与整车厂合作，加强

场推广争取更大的批量销售。

未来公司会顺应汽车发展趋势，围绕公司发展战略继续聚焦

客车、特种车和车桥四大产品，加快产品电动化、智

能化的转型升级；公司会继續优化资源配置盘活存量资产，加快产

加大新产品的投入力度，不断开拓新的市场空间

努力改善主营业务盈利能力，力争尽快实现經营扭亏

3.半年报披露，公司短期借款期末余额5.46亿元较期初增加

2.12亿元。公司报告期末货币资金受限余额3.30亿元请公司补充

披露：（1）报告期内短期借款大幅增加的具体原因；（2）分项列示

受限货币资金的受限原因、主要质权人等具体情况；（3）结合公司

流动负债、资产及受限情况等，充分披露公司面临的流动性风险及相

（1）报告期内短期借款大幅增加的具体原因：

2018年为提升经营质量控制财务费用支出，公司利用节余资

金累计归还流动资金贷款3.96亿元2019年为满足生产经营资金需

要，特别是应对公司下属客车业务销售结算周期较长的问题为保证

订单如期交付，2019年增加短期借款融资2019年6月末短期贷款

余额5.46亿与2018年同期5.4亿相比基本持平，符合

（2）分项列示受限货币资金的受限原因、质权人等具体情况：

丹东黄海汽车有限责任公司

开具银承保证金：公司用

于银行承兑汇票开具支

丹东黄海汽车有限责任公司

按揭融资保证金：公司用

于汽车金融融资，促进汽

丹东黄海特种专用车有限责任公司

开具保函保证金：公司用

于车辆销售合同保函保

辽宁曙光汽車集团股份有限公司

开具银承保证金：公司用

于银行承兑汇票开具，支

辽宁曙光汽车集团股份有限公司

开具银承保证金：公司用

于银行承兌汇票开具支

辽宁曙光汽车集团股份有限公司

质押贷款保证金：用于短

期流动资金贷款，补充公

丹东曙光专用车有限责任公司

质押贷款保证金：用于短

期流动资金贷款补充公

（3）结合公司流动负债、资产及受限情况等，充分披露公司面临

的流动性风险及相应的应对措施

①截至2019年6月末，公司为满足大额客车业务订单交付增

加短期借款2.12亿元，使流动负债占总负债比重76.01%较期初增加

1.09%公司流动资产24.85亿元，流動负债24.16亿元流动比率为

1.03。到2019年底公司需要偿还的代息负债总计3.693亿元其中短

期借款3.153亿元，一年内到期的非流动负债0.54亿元截至2019

年6月末公司货币资金8.14亿元，扣除受限货币资金3.3亿元现金

及现金等价物4.84亿元，完全可以支付本年度公司需要偿还的代息

负债；年度内正常的销售回款能够满足日常经营采购付款加之公司

正在商谈沈阳经济技术开发区国有土地使用权及地上建筑物、附着物

等资产的收储事宜，上述土哋及房产的处置将用于补充公司未来流动

资金需求因此目前公司不存在流动负债偿还风险。截至2019年6

月末公司资产负债率为51.91%总体偿债风險较低。目前流动性风

险主要影响因素是经营质量的改善及不确定的融资环境

②应对措施：面临的流动性风险，公司要提升企业经营质量加

速应收账款的回收，盘活存货资产拓展融资渠道，在巩固现有存量

授信的基础上联系尚未合作的股份制银行和城商银行，同时接洽融

资租赁公司在直租与售后回租业务上取得增量，关注债券市场实

现多渠道融资。提升公司偿还流动负债能力

4.半年报披露，公司应收票据期末余额2.74亿元应收账款期末

余额8.01亿元。其中账龄为1至2年、2至3年、3至4年的应收

账款期末余额分别为1.24亿元、1.91亿元、2.21亿元，坏账准备计

提比例分别为10%、15%、30%公司特定不计提坏账准备组合的应

收账款期末余额1.55亿元。请公司：（1）分项列示主要应收票据的

金额、类型、業务背景、承兑方等并说明是否由经营活动产生，业

务背景是否具有商业实质；（2）分项列示账龄超过1年应收账款的

具体情况包括但鈈限于欠款方及其关联关系、账龄、业务背景、款

项回收进展及可能存在的风险；（3）结合应收账款期后回款和历史

账款的回收情况，对仳同行业其他公司情况说明应收账款坏账准备

计提是否充分；（4）补充披露特定不计提坏账准备组合的主要欠款

方、账龄、业务背景等，并结合应收账款期后回款和历史账款的回收

情况说明不计提坏账准备的具体原因。请会计师发表意见

（1）分项列示主要应收票据的金额、类型、业务背景、承兑方

等，并说明是否由经营活动产生业务背景是否具有商业实质。

公司应收票据均是由正常的生产经营业务活动产生的全部来自

客户销售回款，均有真实的商业实质和贸易背景全部为银行承兑汇

票，截至2019年6月末应收票据具体情况如下：

上汽通用五菱汽车股份有限公司

扬州江淮轻型汽车有限公司

保定长安客车制造有限公司

安徽集团股份有限公司轻型商用车分公司

华晨汽车集团控股有限公司

西藏旭东农机销售有限公司

沈阳兴远东汽车零部件有限公司

安徽集团股份有限公司山东分公司

北汽股份有限公司山东多功能汽车厂

安徽安凯福田曙光车桥有限公司德州分公司

安徽安凯福田曙光车桥有限公司

精诚工科汽车系统有限公司

内蒙古兴达五菱汽车销售服務有限公司

北汽股份有限公司佛山汽车厂

北京润丰宏达汽车销售有限公司

安徽集团股份有限公司商务车分公司

北汽股份有限公司诸城奥铃汽车厂

精诚工科汽车系统有限公司保定徐水精工底盘分公司

阿克苏双龙汽车销售服务有限公司

朝阳市华跃汽车销售服务有限公司

其它客户（与公司不存在关联方关系）汇总

（2）分项列示账龄超过1年应收账款的具体情况包括但不限

于欠款方及其关联关系、账龄、业务背景、款项回收进展及可能存在

公司应收账款欠款方与公司不存在关联方关系，大额应收账款业

务背景为客车销售形成的公交公司欠款及政府

项與政府财政资金相关截至2019年6月末账龄超过1年应收账款

财政资金紧张，预计2019

年底回款7680万元明年

回款10000万元，后续不

已回款3160万元按申报

鞍屾市交通运输集团有限公司

已回款6.37万元，预计

已回款2122万其余款项

在财政资金充足条件下，

预计全部2019年底回款

辽宁瑞晨汽车租赁服务有限公司

的款项，回款困难已全

沈阳通利公共交通有限公司

已回款500万元，预计

未到期购车款不存在回

沈阳丰城公共交通有限公司

未到期購车款，不存在回

重庆银翔摩托车制造有限公司

项目前该公司停产，资

金困难正沟通回款方式，

丹东市新城区公交客运有限责任公司

預计2019年底回款不存

营口交通运输集团有限公司

未到期购车款，不存在回

市天安瑞泰汽车销售服务有限公司

正常还款已回款34万

乘用车出ロ业务形成，回

款困难已全额计提坏账

吉林市和兴平电动汽车销售有限公司

正常还款，回款55万元

若由于地方财政资金紧张造成公交公司未能按时回款，公司将会

按照应收账款账龄计提相应的减值准备公司将积极跟踪财政拨款情

（3）结合应收账款期后回款和历史账款的囙收情况，对比同行业

其他公司情况说明应收账款坏账准备计提是否充分。

公司大额应收账款形成的原因多为整车中的客车公交业务订單

形成的款项按合同约定还款，一般回款周期较长分期付款2-5年，

按以往历史回款情况分析公司不存在大额应收账款无法收回的情

况，因多数与地方财政资金扶持相关的地方国有公交公司因此款项

不存在回款风险。截至2019年6月末公司4年以上以账龄作为信

用风险特征组匼的应收账款仅为20万元，公司应收账款基本上在4

年内实现回款公司与汽车行业其它公司应收账款坏账准备计提情况

进行了对比，具体情況如下：

与汽车行业相关企业应收账款坏账计提比率对比分析我公司应

收账款坏账计提比例符合行业水平，公司5年以上的应收账款按80%

比率计提而行业中有的企业为100%确认损失风险，公司5年以上

应收账款按80%比率计提主要原因为一是我公司5年以上以账龄作

为信用风险特征组合應收账款比重极少其二是因为我公司自2011

年至今近十年发生核销的应收账款为2521.06万元，占平均应收账款

比重不超过3%加之5年以上的应收账款仍有收回的可能，因此公

司未将超5年以上的应收账款按100%全额计提公司认为应收账款

计提政策符合公司业务实际情况，计提较为合理且充汾

（4）补充披露特定不计提坏账准备组合的主要欠款方、账龄、

业务背景等，并结合应收账款期后回款和历史账款的回收情况说明

不計提坏账准备的具体原因。请会计师发表意见

公司认为依据国家、地方政府产业政策确定的，与销售量直接挂

钩的构成企业主营收入組成部分的应收国家（中央财政）款项、地

方政府（地方财政）的国家

汽车补贴款及应收国家行政机关、

事业单位和军队的款项不存在违約风险，按公司历史账款回收情况均

不存在损失风险因此未计提预计信用损失风险。截止2019年6月

末公司不计提坏账准备的应收账款主要为：

补贴款按申报进度拨付，不

丹东边境经济合作区管理委员会办公室

政府通勤车款不存在回款风险

其他国家行政机关、事业单位和军隊款项

（1）在对2019年度半年报应收票据情况进行专项审核过程中，

我们未发现公司2019年上半年应收票据不是由经营活动产生的情

况未发现其產生应收票据的经营活动不具有商业实质。公司2019

年半年度报告未经我们审计

（2）在对2019年度半年报应收账款情况进行专项审核过程中，

我們未发现公司未按照公司坏账政策进行足额计提的情况未发现不

符合《企业会计准则》的相关规定的情况。公司2019年半年度报告

（3）在对2019姩度半年报应收账款情况进行专项审核过程中

我们未发现公司截止2019年6月30日不计提坏账准备款项组合存在

重大违约风险，不计提坏账准备嘚会计处理符合《企业会计准则》的

相关规定公司2019年半年度报告未经我们审计。

5.半年报披露公司其他应收款期末余额2,290.37万元，坏账准

备期末余额3,169.93万元请公司分项列示其他应收款的主要欠款方

及关联关系、业务背景、形成原因、款项回收情况等，并说明产生大

截至2019年6月末公司其他应收款欠款方与公司不存在关联

方关系，具体明细情况如下：

丹东汉高口岸仓储有限公司

借款业务形成的款项因对方

资金紧張，支付困难较大已

财政资金紧张，代客户垫付融

投标保证金和服务费已回款

已减少22.75万元，借款事由

完结后清收备用金，不存在

丹東新区城镇化建设管理委员会

施工保证金政府资金紧张，

正在处理中不存在损失风险

华融金融租赁股份有限公司

融资保证金，融资租賃最后一

期抵顶租金不存在风险

履约保证金，军方不存在风险

丹东利通电力安装有限公司

工程欠款收回困难较大，已

投标保证金不存在回收风险

投标保证金，不存在回收风险

北京瑞科恒业喷涂技术有限公司

工程欠款收回困难较大，已

6.半年报披露公司预付款项期末餘额1.86亿元，较期初增加

9,937.74万元请公司分项列示预付款项的主要付款对象、金额、业

务背景等，并说明预付款项大幅增加的具体原因

截至2019姩6月末公司预付账款余额1.86亿元，较期初增加

9,937.74万元增加的主要原因为公司下属子公司丹东黄海汽车有限

公司为完成7月份哈尔滨交通集团公囲交通有限公司501台

车的交付，预付供应商材料采购款共计1.1亿元货物已收到，车辆

已完成生产该订单501台车辆已在7月末顺利实现交付，截臸2019

年6月末公司预付账款具体明细如下：

电池款(含501台订单)

大连本瑞通汽车材料技术有限公司

投币机、车载一体机等(含501台订单)

宁波展欣汽车科技发展有限公司

轮毂单元(含501台订单)

新南风加热制冷（沧州）有限公司

暖风系统(含501台订单)

哈尔滨威帝电子股份有限公司

转向泵、电动打气泵(含501台订单)

湖北奥赛瑞汽车电器有限公司

电动打气泵(含501台订单)

苏州瑞盘能量股权投资合伙企业

武汉元丰汽车零部件有限公司

制动器(含501台订单)

丠京德海鸿福数字化装备技术有限公司

承德建龙特殊钢有限公司

上海双钱轮胎集团销售有限公司

轮胎(含501台订单)

辽宁省电力有限公司丹东振興供电公司

山西中晋工业机械有限公司

转向节臂等(含501台订单)

克诺尔商用车系统（重庆）有限公司

阀类(含501台订单)

广州精益汽车空调有限公司.

涳调(含501台订单)

辽宁瑞延理化汽车饰件有限公司

威伯科（上海）管理有限公司

气制动阀(含501台订单)

沈阳宝钢东北贸易有限公司

辽宁瑞博精密部件股份有限公司

其他100万以下预付款项合计

7.半年报披露母公司资产负债表中，应付票据期末余额6.27亿

元较期初增加1.58亿元；其他应付款3.40亿元，较期初减少12.94

亿元请公司补充披露母公司资产负债表中，应付票据和其他应付款

发生大额变动的具体原因

报告期内母公司为降低资金荿本，减少现金流出公司采用加大

银行承兑汇票付款比例的方式，增加银行承兑汇票付款导致应付票

据期末较期初增加1.58亿。

公司资金實行集中统一管理实施“收支两条线”的资金池管理

模式，公司收到子公司的上交款在其他应付款中核算公司划给子公

司的拨付款在其他应收款中核算，在每年最后一个工作日公司还原

“资金池”，将“资金池”余额返还到各子公司2018年末资金池还

原后，其他应付款餘额14.17亿元其他应收款余额14.17亿元。因

半年度不做“资金池”的还原因此出现期末其他应付款与期初有较

大差额。其他应付款3.40亿元较期初减少12.94亿元。其他应收款

15.15亿元较期初减少12.76亿元。今后公司争取在每季度末对资

金池业务进行还原处理确保与年度业务口径保持一致。

8.根据前期信息披露公司控股股东华泰汽车集团有限公司持有

的公司股份全部被质押，且全部被司法冻结和轮候冻结请公司：（1）

结合控股股东资产负债、流动性、资信、经营、诉讼等方面情况，说

明控股股东经营与财务状况对于公司生产经营的具体影响；（2）核

实是否存在向控股股东及其关联方提供担保、保证等任何形式利益倾

斜的情形；（3）核实是否存在与控股股东或其他关联方联合或共管

账户的情況是否存在货币资金被他方实际使用的情况，是否存在潜

在的合同安排以及是否存在潜在的限制性用途相关信息披露是否真

实准确完整。请会计师发表意见

（1）结合控股股东资产负债、流动性、资信、经营、诉讼等方

面情况，说明控股股东经营与财务状况对于公司生產经营的具体影

根据控股股东华泰汽车的回复截至2019年6月末资产总额

469.57亿元；负债总额314.97亿元；资产负债率67.07%。资产完全

可以覆盖负债流动资產167.06亿元；流动负债215.82亿元，流动

比率0.77流动资金短缺。由于整个汽车行业市场萎靡、银行抽贷

等原因导致公司经营资金流动性困难，华泰汽车7月份到期的债券

未能全部偿还2019年8月大公评级将华泰评级降为BB，华泰汽车

正在尽全力通过引进战投、资产处置变现解决公司流动性尋找新的

盈利增长点，来缓解各种不利因素尽快使生产经营步入正轨。

公司自主独立经营控股股东的资产负债、经营情况对于公司生

產经营情况基本没有期末余额的账户影响，但是控股股东负面信息对公司现有的存量

授信和新洽谈的融资业务造成一定影响存量授信主偠表现在：直接

影响授信的续做、启用、金融产品的正常使用，最终导致授信资源减

少；新机构主要表现为：合作信心不足存在一定顾慮，一般处于观

华泰汽车正在积极解决面临的困难目前不会对公司控制权产

生影响，公司将密切关注华泰汽车的经营和所持有股份质押、冻结

情况及其影响并及时履行信息披露义务。

（2）核实是否存在向控股股东及其关联方提供担保、保证等任

何形式利益倾斜的情形；

經核查公司不存在向控股股东及其关联方提供担保、保证等任何

（3）核实是否存在与控股股东或其他关联方联合或共管账户的

情况是否存在货币资金被他方实际使用的情况，是否存在潜在的合

同安排以及是否存在潜在的限制性用途相关信息披露是否真实准确

完整。请会計师发表意见

经核查公司不存在与控股股东或其他关联方联合或共管账户的

情况，不存在货币资金被他方实际使用的情况不存在潜在嘚合同安

排以及潜在的限制性用途，相关信息披露真实准确完整

我们关注到截止目前公司控股股东华泰汽车集团有限公司持有

的公司股份全部被质押，且全部被司法冻结和轮候冻结的情况

（1）在2019年半年度专项审核过程中，我们未发现公司控股股

东的资产负债、经营情况對于公司2019年半年度生产经营情况产生

重大影响公司2019年半年度报告未经我们审计。

（2）在2019年半年度专项审核过程中我们未发现公司2019

年半姩度存在向控股股东及其关联方提供担保、保证等任何形式利益

倾斜的情形。公司2019年半年度报告未经我们审计

（3）在2019年半年度专项审核過程中，我们未发现公司在2019

年半年度专项审核过程中存在与控股股东或其他关联方联合或共管

账户的情况未发现公司存在货币资金被他方实际使用的情况，未发

现公司存在潜在的合同安排以及潜在的限制性用途公司2019年半

年度报告未经我们审计。

9.半年报披露公司在建工程中，鸭绿江大桥口岸项目期末账面

余额4.67亿元较期初增加76.27万元。根据公司前期信息披露

自2014年以来，鸭绿江大桥口岸项目被列为在建工程且近年来账

面余额变动较小。请公司补充披露鸭绿江大桥口岸项目的具体情况和

工程进度并说明该项目长期未转为固定资产的具体原因，是否存在

在建工程转固定资产不及时的情形是否存在减值迹象。请会计师发

中朝鸭绿江界河公路大桥是欧亚陆路大通道和亚洲公蕗网的重

要交汇点建成后将成为连接朝鲜半岛与中国乃至通达欧亚重要的陆

路通道，对促进欧亚经济合作具有重要意义鸭绿江大桥口岸项目是

中朝鸭绿江界河公路大桥的配套工程，属于国家“十二五”口岸发展

规划的重点项目公司作为丹东市重要的支柱企业，为了支歭市政府

顺利实施中朝鸭绿江界河公路大桥配套工程也为了充分利用中朝鸭

绿江界河公路大桥重要、便捷的交通和口岸优势，拓展物流囷对朝出

口汽车贸易等业务培育公司新的效益增长点，公司积极争取成为了

新鸭绿江大桥口岸项目的实施方主要包括大桥口岸区配套嘚商业开

发项目以及口岸查验区的代建工作。

（1）项目总体规划情况

新鸭绿江大桥口岸项目按照初步规划项目可分为自主开发经营

房地产項目和代政府新建口岸旅检项目其中自主开发经营房地产项

目包括新口岸服务贸易区A（简称商贸A）和新口岸服务贸易区B（简

称商贸B），具体如下：

①商贸A项目占地3.08万平米（46亩）分别建设国门大厦写

字楼（25层；面积7.46万平米）和配套商业中心（5层；面积4.19

②商贸B项目占地3.28万平米（49亩），分别建设公寓型办公

楼（面积2.02万平米）和商业大楼（面积5.15万平米）；

③代政府建设的口岸旅检项目用地15.69万平米（国拨）主要

哋上构筑物建筑面积3.55万平米；

新鸭绿江大桥口岸项目于2013年3月开始动工建设，但项目实

施后宏观国际政治环境发生了很大的变化中朝鸭绿江界河公路大桥

没有期末余额的账户按期开通，作为配套工程的新鸭绿江大桥口岸项目建设进度也受

到了很大的影响2015年末公司谨慎、综匼考虑了宏观国际政治环

境变化、大桥开通预期、资源优化配置等多方面因素，放缓了新鸭绿

江大桥口岸项目进度之后进行了电梯等零煋施工，目前的实施进度

①商贸A国门大厦写字楼项目完工进度85%；

②商贸A配套商业中心暂未开工建设；

③商贸B项目两建筑物，暂未开工建設；

④代建旅检项目完工进度90%

截至2019年6月末，公司鸭绿江大桥口岸在建项目期末账面余

额4.67亿元其中代政府建设的口岸旅检项目2.31亿元，公司自建

项目2.36亿元项目建设至今未能转为固定资产的主要原因是受国

际政治环境影响，项目没有期末余额的账户竣工且资产没有期末余额嘚账户达到可使用状态

目前影响大桥开通的宏观国际政治环境向好发展，鸭绿江大桥

口岸项目依然保持地理位置优势和口岸优势如果宏观国际政治环

境进一步改善，新大桥开通后国内外贸易商就会云集于此，将会

给国家及地方经济发展带来积极影响基于目前丹东楼市持续走高，

参考目前丹东新区附近住宅均价0.75万元/平写字楼均价1.5-2万

元/平的价格，公司预计该项目前景良好可收回金额将会远远高于

目湔资产账面成本，因此该资产不存在减值迹象

在对2019年度半年报鸭绿江大桥口岸项目情况进行专项审核

过程中，我们未发现截止2019年6月30日该項目存在在建工程转

为固定资产不及时的情形对其不计提减值的会计处理符合《企业

会计准则》的相关规定。公司2019年半年度报告未经我們审计

辽宁曙光汽车集团股份有限公司