我来说两句：验证码 &&请照此输入（点击图片刷新验证码）&&&&最多输入10000个字符最佳答案：&您好！
　　根据您提供的信息，我们回复如下&如果信息不完整，请与我们再次沟通！《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》的通知中规定，增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理&&（一）增值税一般纳税人的会计处理&&按税法有关规定，增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。&&企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。&&企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。&&（二）小规模纳税人的会计处理&&按税法有关规定，小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目。&&企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。&&企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目。&
欢迎再次咨询！&&4人赞同
其它答案：共1条我认为这样:借:管理费用1816贷:银行存款1816借应交税费-应交增值税1816贷管理费用1816&&4人赞同
相关内容等待您来回答22145606095编辑推荐财税资讯会计中心税务中心财税问答政策法规共享中心产品服务会计人生互动交流论坛精华您浏览的页面不存在
信息提示：
您要浏览的文章不存在，5秒后将自动跳转到“360doc个人图书馆”的首页，您可以继续浏览其它好文章，也可以&
&当前页面。简化理解免抵退的会计处理 - 外贸财务 -
福步外贸论坛(FOB Business Forum) |中国第一外贸论坛
& 简化理解免抵退的会计处理
UID 1171295
阅读权限 25
原帖由 fengchenlang 于
17:14 发表
我还是找公司财务好好学习下吧！
这个计算太复杂了！ 同感哦，有没有什么专业的培训啊？
UID 1030008
阅读权限 40
出口退税中进项税转出的处理
按照我国增值税条例规定，出口产品的增值税实行零税率，为出口产品所购进货物的增值税进项税额可以退回。但在实际工作中，进项税额只是部分退回，未退回的部分不能再抵扣，则应作进项税额转出处理。
& & 例：A企业1月份购进外销商品一批，价款10000元，增值税1700元，合计11700元；该批商品全部外销，售价16000元。经计算，当期免抵税额900元，抵减内销商品应纳税额（假设为8500元），其余800元作为进项税额转出处理。则账务处理如下：
借：库存商品 10000
& && &应交税金——应交增值税（进项税额）1700
&&贷：银行存款 11700
借：银行存款 16000
&&贷：主营业务收入 16000
借：主营业务成本 10000
&&贷：库存商品 10000
借：应交税金——应交增值税（出口抵减内销商品应纳税额） 900
&&贷：应交税金——应交增值税（出口退税） 900
借：主营业务成本 800
&&贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）800
& &从上例可以看出，企业为出口产品所购货物的进项税额由于未全部退回，则未退回的部分视为企业购进货物的代价，应反映为销售成本。企业购入外销商品一批，价款10000元，进项税额1700元，共计11700元；该商品出口，国家退税900元，其余800元未退。从总体上来看，企业购进货物的全部代价是11700元，国家退税900元，实际代价为10800元。由于不含增值税的价款10000元直接作为存货处理，在货物出口后，已经转为主营业务成本，因此，未退回的800元作为进项税额转出处理，也要转为主营业务成本。其结果是，主营业务成本共计为10800元，反映购进商品的实际成本。
& & 与“进项税额转出”对应的科目涉及“主营业务成本”、“待处理财产损益”（结转净损失时通常转入“营业外支出”）等，这将直接影响企业的会计利润和应税所得。还有的“进项税额转出”会计入“在建工程”、“固定资产”、“长期股权投资”等科目，虽然并未影响当期的应税所得，但随着在建工程的完工、折旧的计提，以及长期股权投资的转让处置，相应的增值税将在以后的期限内影响企业的会计利润和应税所得。因此对于进项税额转出的业务需要会计人员在账务处理、申报企业所得税时予以关注，以正确计算企业损益，同时降低企业涉税风险。
UID 1171295
阅读权限 25
顶一下，得点福布分啊~不过,lz的东西还是不错滴
UID 1030008
阅读权限 40
外贸进料加工：作价加工方式下，出口退（免）税会计处理
外贸企业——作价加工方式下，进料加工业务出口退（免）税应按以下会计处理：
(1)根据相关进口单据，做会计分录：
& &借：在途物资——进口——材料
& &&&贷：应付账款——X X外商
& &(2)根据实际支付货款的银行单据，做会计分录：
& & 借：应付账款——X X外商
& && &&&财务费用(承兑手续费或电汇手续费)
& &&&贷：银行存款
& & (3)因为进料复出口贸易海关实行减免进口关税及进口增值税制度，本处无须核算税金，如有，应在“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目核算。在进门过程中发生的费用直接记入“经营费用”即可。
& & (4)进口材料入库，凭仓储协议和人库单，做会计分录：
& & 借：库存商品——进口原料
& &&&贷：在途物资——进口——材料
& & (5)作价销售的核算：
进口料件作价销售后，凭进料加工贸易免税证明：
借：应收账款——X X加工厂
& &&&贷：其他业务收入——进料作价销售
& && && & 应交税费——应交增值税(销项税额)
(6)结转成本的核算：
借：其他业务支出——进料作价销售
& &&&贷：库存商品——进口原料
(7)从加工厂收回成品，并通过银行支付，依据入库单及加工厂的增值税发票，做会计分录：
借：库存商品——库存出口商品
& && &&&应交税费——应交增值税(进项税额)
& &&&贷：银行存款(等)
& &(8)成品出口的核算：
& &借：主营业务成本——出口商品
& &&&贷：库存商品——库存出口商品
& &借：应收账款
& &&&贷：主营业务收入——出口收入
& &(9)申报作价方式收回产品出口退税的核算：
& &按出口货物成本价减去进料值乘以征退税率之差
借：主营业务成本——出口商品
& & 贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)
按出口货物成本价减去进口料件值乘以退税率
借：其他应收款——应收出口退税
& &&&贷：应交税费——应交增值税——出口退税
收到退税款时
借：银行存款
& &&&贷：其他应收款——应收出口退税
本文出处：
UID 1150162
阅读权限 0
*** 作者被禁止或删除 内容自动屏蔽 查看内容可尝试用搜索引擎网页快照 ***
UID 1171295
阅读权限 25
那个网站做的不错，值得去看一看~
UID 1170967
阅读权限 25
学习之，网站也不错，值得学习。
UID 1030008
阅读权限 40
进料加工手册的办理
进料加工是指我国有关经营单位进口部分或全部原料、材料、辅料、元器件、零部件、配套件和包装物料（简称进口料件），由国内生产者加工成品或半成品后再销往国外市场的一种贸易方式。关于“进料加工”的在进出口税收方面的有关管理规定如下：
　　1.专为加工出口产品而进口的料件，按实际加上复出口成品所耗用料件的数量准予暂时免缴进口关税和进口环节增值税、消费税。
　　2.直接用于加工出口成品而在生产过程中消耗掉的数量合理的进口染化料、触媒剂、洗涤剂、催化剂等化学物品，按实际加工出口产品的消耗比例免予缴纳进口关税和进口环节增值税、消费税。
　3.国外客商免费或有价提供用于生产出口产品所需进口的数量零星的辅料、包装物料，凭出口合同免予缴纳进口关税和进口环节增值税、消费税。
　　4.进料加工项下以及由国外客商提供准予暂时免税进口的原料、辅料、零部件和包装物料，需按货物到岸价格的一定比例向海关缴纳海关监管手续费（外商投资企业进口货物暂免缴纳）。
　　5.进料加工项下加工成品出口，免予交纳出口关税。
　　6.进料加工项下由外商提供的不作价进口设备，除《外商投资项目不予免税的进口商品目录》所列商品外，免征进口关税和进口环节增值税。
　　由于进料加工属于一种单边购进、单边售出的贸易方式，成品的最终流向无法事先确定。因此，海关对进料加工按照不同类别的企业和生产的产品实行不同的监管方式。
& & 对于进口料件，经海关合同登记备案的进料加工项下料件进口时，经营单位或其代理人应持海关核发的《登记手册》及其他有关报关单证，填写进料加工专用进口货物报关单，并在《登记手册》“进口料件登记栏”内填明有关进口料件内容后，向进境地海关申报。进境地海关审核无误后，按规定收取海关监管手续费，验放有关进口货物，并在《登记手册》“进口料件登记栏”以及进口货物报关单上加盖海关印章后退还经营单位或其代理人，作为今后合同核销的单证依据。属于规定实行保证金台账“实转”的，海关开具单证，由企业到指定中国银行交纳保证金，海关凭银行收据验放有关进口货物。
& & 办理加工贸易手册前，需要办理加工生产能力证明，然后海关商务局下场核查，办理完生产能证明的同时，需要提交手续费。之后，按照合同办理手册--进出口核销。特别注意生产的时候产生的单耗损耗，如果和实际的不相符，要变更手册内容。
UID 958581
福步币 4 块
阅读权限 40
来自 shanghai
谢谢了！！mark 一下
UID 1170967
阅读权限 25
回复 #38 hugd 的帖子
这篇文章不错，正在为手册问题发愁呢
UID 1030008
阅读权限 40
生产成本的核算
一、& && &&&基本生产成本的核算 基本生产车间发生的（材料定额消耗量比例、材料定额陈本）
直接用于产品生产的各种直接材料& &借：生产成本——基本生产成本
& && && && && && && && && && && && && && && & 贷：原材料
直接用于产品生产的各种直接人工& &借：生产成本——基本生产成本
& && && && && && && && && && && && && && && & 贷：应付职工薪酬
二、& && &&&待摊费用和预提费用的核算
& && & 待摊费用一般要在一年内摊销完&&（主要包括预付的保险费和预付的固定资产租金）
& && && && & 待摊费用的发生和分配& &借：待摊费用
& && && && && && && && && && && && && & 贷：银行存款
& && && && & 待摊费用摊销时& && && &借：制造费用
& && && && && && && && && && && && && & 贷：待摊费用
& && &预提费用的受益期一般不得超过一年&&
& && && && & 生产车间预提成本& &&&借：制造费用
& && && && && && && && && && && && &&&贷：预提费用
& && && && & 实际支付预提成本& &&&借：预提费用
& && && && && && && && && && && && &&&贷：银行存款
三、& && &&&辅助生产成本的核算 辅助生产车间发生的 （直接分配法、交互分配法、按计划成本分配法）
& && &直接分配法：直接将跟辅助生产车间发生的成本分配给辅助生产以外的各个受益单位或产品。
& && && && && && & 不考虑辅助生产内部相互提供的劳务量。
& && &交互分配法：交互分配前的成本+交互转入的成本-交互转出的成本，
按对外提供劳务的数量，在辅助生产以外的各个受益单位或产品。
分配率的小数要保留四位，第五位四舍五入；分配的小数尾差，假如二车间的生产升本。
四、& && &&&制造费用的核算 为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，属于计入产品成本。
（一）& && &&&生产工人工时比例法
（二）& && &&&生产工人工资比例法
（三）& && &&&机器工时比例法
（四）& && &&&耗用原材料的数量或成本比例法
（五）& && &&&直接成本比例法
（六）& && &&&产成品产量比例法
UID 1170967
阅读权限 25
持续关注中~，好东东我收藏啦
UID 354019
阅读权限 60
好复杂哦，头已经大了，先收藏，以后再慢慢看吧，谢谢楼主
UID 1171295
阅读权限 25
很好很强大、很久也没有来了,顺便顶一记，
UID 1030008
阅读权限 40
&无忧退税“系列培训教材已编写完成，详情请登录：
当前时区 GMT+8, 现在时间是
Powered by D1scuz! && 2001-获得约 500 条结果，用时5.095099秒
3到第10) ? 10 :
location='searcher.php?type=thread&fid=33&starttime=&endtime=&sortby=&page='+page+'';}">页10) ? 10 :
location='searcher.php?type=thread&fid=33&starttime=&endtime=&sortby=&page='+page+'';">确认
Powered by & Copyright Time now is:05-22 14:02 &
版权所有 Gzip enabled:当前位置：
免抵退会计（外贸会计）
地点：广东-广州地理位置
行业：互联网·电子商务
经验： 1年以上
性质：民营公司
规模：201-500 职员
月薪：￥元
1：需要有2-5年经验的会免提退税的会计人员，毕业生勿投2：工资.根据面试情况决定。3：节假日按国家规定实行，5天半工作制4：地址在广州市白云区大朗中路自编18号
广州丽丽玩具贸易有限公司 成立于2010年公司主要从事 气模玩具产品销售 电动游戏产品 水上乐园产品销售 我公司集生产贸易于一体大力推广国外市场 常年参加各知名参会迪拜俄罗斯的 土耳其的ATRAX和广州交易会 。。。。 工厂占地1.5万平方米 拥有专业的生产团队欢迎各位的加入
亲，该公司还没有获得点评哦
亲，该公司还没有人发布面经哦
亲，该公司还没有人分享工资哦
亲，该公司还没有人脉入驻哦
如果你正在本公司任职或曾经在本公司任职，
成为第一人吧！
公司地址：广州市白云区大朗中路自编18号306房
*提醒：用人单位招聘人才，以任何名义向应聘者收取费用都属于违法行为。请应聘者提高警惕，切勿上当受骗。
可能感兴趣的职位
利通物流有限公司...
工作地点：广州-越秀区
岗位工资：面议
广州市沃溇商贸有...
工作地点：广州-天河区
岗位工资：元
工作地点：广东-广州
岗位工资：面议
广州宜家家居有限...
工作地点：广州-天河区
岗位工资：面议
广州市康亦健医疗...
工作地点：广州-海珠区
岗位工资：面议
雅士利国际集团有...
工作地点：广东-广州
岗位工资：面议
适合你的急招职位
相关职能搜索
相关地区搜索}