高分悬赏税制问题：计算下列企业应交的增值税和消费税。  要有步奏 。。。急 （1）_百度知道
高分悬赏税制问题：计算下列企业应交的增值税和消费税。  要有步奏 。。。急 （1）
A企业委托某酒厂加工白酒，提供原材料60000元，酒厂在加工过程中代垫辅助材料款15000元，并发生加工费30000元。白酒加工完毕，企业回收白酒30吨，并举得酒厂开具的增值税专用发票，注明增值税为5100元。加工白酒当地无同类产品市场价格。本月内A企业将回收的白酒全部售出，并取得不含税销售额260000元。（消费税税率：白酒，定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%）（1）B企业本月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额45000元，增值税额7650元；本月B企业销售产品，取得不含税收入70000元；另将一批新产品100件奖励给科研人员，每件产生成本为200元，无同类产品市场价格，该行业利润率为10%。
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先计算A企业吧：上题中委托加工环节的消费税计税公式：（原材料成本+加工费+代垫辅助材料成本+定额税额）/（1-适用税率）*适用税率+定额税额（+*30*2000）/（1-20%）*20%+0.5*30*元注：以上‘2000’是将‘30吨’的‘吨’位换算成‘斤’位。 委托加工产品收回后直接销售的，不用再缴纳消费税。增值税进项：5100元增值税销项：%=44200元 汇总计算，应纳消费税=63750元汇总计算，应纳增值税==39100元再计算B企业，题目不涉及消费税。增值税进项=7650元增值税销项=900元将自产产品用于员工福利，视为销售，增值税销项公式为：成本*（1+行业利润率）*适用税率（200*100）*（1+10%）*17%=3740元 汇总计算，应纳增值税=-元
提问者评价
但是还是谢谢
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Etang2010 | 五级 回答是正确的
A企业：应付增值税=不含税销售额×0.17=.17=44200实付增值税=应付增值税-可抵扣部分=-6=28900应付消费税=含税销售额×消费税率=（00）×20%=60840
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出门在外也不愁关于增值税、消费税、营业税等的计算中涉及售价的的问题_百度知道
关于增值税、消费税、营业税等的计算中涉及售价的的问题
这里的售价一般情况下是含税的，还是不含税的呢？含的是哪种税呢？有时候题中不给说明，让我很困惑。
提问者采纳
增值税专用发票上注明的价款为不含税价，普通发票为含税价 营业税不属于价外税，不存在含税不含税的问题。只有增值税和消费税会涉及到
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（1）增值税和消费税，除委托加工外，其计算增值税和消费税的依据是一样的。（2）价格里含税还是不含税，这个税就是指增值税。价税这个概念是基于增值税税务处理和计算而产生的概念，也用于区分纯粹的价格、含增值税的价款及价税合计的价格。（3）企业销售时，只能向客户收取一个价款（客户只管付钱买东西，付款提货，不会管你这里面有什么），如果是普通商品，收到的钱款是纯粹价格和增值税税款的金额；如果是消费品中的商品，收到的钱款是纯粹价格、增值税税款及消费税税款的金额；如果是服务行业，收到的钱款里面还包含着营业税税款。国家希望增值税让最终消费者直接承担，而消费税和营业税让消费者间接承担。计税原理不同而导致的。
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出门在外也不愁消费税的计算问题。_百度知道
消费税的计算问题。
A公司接受B公司委托加工应税消费品。B公司交来的原材料成本为80000元，发生加工费用3500元，消费税税率为10%。两公司为一般纳税人，适用增值税税率为17%。有关款项的收付已经银行办妥。受托方应如何做账？(请给出计算过程及说明)
提问者采纳
根据企业会计准则及企业会计制度的规定： 1.收到受托加工物资时： 不作会计处理，但对收到的受托加工物资，应当在备查簿中进行登记。 2.实际加工时： 借：生产成本 贷：制造费用 等 3.完工入库时： 借：库存商品——受托加工完工商品 贷：生产成本 4.交付完工物资时： 借：应收帐款 等 贷：主营业务收入 等 贷：应交税金——应交增值税（销项税额） 贷：应交税金——应交消费税 同时，结转库存商品： 借：主营业务成本 等 贷：库存商品——受托加工完工商品 另外：在备查簿上登记交还的受托加工物资。
参考资料：
acco125125
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受托方要缴纳增值税和代收代交消费税计提应交增值税的分录借：银行存款3500贷：其他业务收入/主营业务收入2991.45
应缴税金-增值税（销）
508.55代收代交消费税借：银行存款()/(1-10%)*10%=9277.78贷：应缴税金-消费税9277.78
在算消费税时不加增值税!直接计算就是了!
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出门在外也不愁关于调整金银首饰消费税纳税环节有关问题的通知
&&纯文字版关于调整金银首饰消费税纳税环节有关问题的通知
财政部、国家税务总局
各省、自治区、直辖市财政厅（局）、国家税务局，各计划单列市财政局、国家税务局：
经国务院批准，金银首饰消费税由生产销售环节征收改为零售环节征收。现将有关规定通知如下：
一、改为零售环节征收消费税的金银首饰范围
这次改为零售环节征收消费税的金银首饰范围仅限于：金、银和金基、银基合金首饰，以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰（以下简称金银首饰）。
不属于上述范围的应征消费税的首饰（以下简称非金银首饰），仍在生产销售环节征收消费税。
对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产、经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额。凡划分不清楚或不能分别核算的，在生产环节销售的，一律从高适用税率征收消费税；在零售环节销售的，一律按金银首饰征收消费税。
金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税。
金银首饰消费税税率为5％。
三、纳税义务人
在中华人民共和国境内从事金银首饰零售业务的单位和个人，为金银首饰消费税的纳税义务人（以下简称纳税人），应按本通知的规定缴纳消费税。委托加工（另有规定者除外）、委托代销金银首饰的，委托方也是纳税人。
四、纳税环节
纳税人销售（指零售，下同）的金银首饰（含以旧换新），于销售时纳税；用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的金银首饰，于移送时纳税；带料加工、翻新改制的金银首饰，于受托方交货时纳税。
五、纳税义务发生时间
纳税人销售金银首饰，其纳税义务发生时间为收讫销货款或取得索取销货凭据的当天；用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的金银首饰，其纳税义务发生时间为移送的当天；带料加工、翻新改制的金银首饰，其纳税义务发生时间为受托方交货的当天。
六、金银首饰消费税改变征税环节后，经营单位进口金银首饰的消费税，由进口环节征收改为在零售环节征收；出口金银首饰由出口退税改为出口不退消费税。
个人携带、邮寄金银首饰进境，仍按海关现行规定征税。
七、计税依据
1、纳税人销售金银首饰，其计税依据为不含增值税的销售额。如果纳税人销售金银首饰的销售额中未扣除增值税税款，在计算消费税时，应按以下公式换算为不含增值税税款的销售额。
含增值税的销售额
金银首饰的销售额＝－－－－－－－－－－－－－
（1＋增值税税率或征收率）
2、金银首饰连同包装物销售的，无论包装是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税。
3、带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税。没有同类金银首饰销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格的计算公式为：
材料成本＋加工费
组成计税价格＝－－－－－－－－－－－
1－金银首饰消费税税率
4、纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。
5、生产、批发、零售单位用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的金银首饰，应按纳税人销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税；没有同类金银首饰销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格的计算公式为：
购进原价×（1＋利润率）
组成计税价格＝－－－－－－－－－－－－－－－
（1－金银首饰消费税税率）
纳税人为生产企业时，公式中的“购进原价”为生产成本。公式中的“利润率”一律定为6％。
八、纳税人应向其核算地主管国家税务局申报纳税。
九、金银首饰消费税改变纳税环节以后，用已税珠宝玉石生产的本通知范围内的镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除买价或已纳的消费税税款。
十、对改变征税环节后，商业零售企业销售以前年度库存的金银首饰，按调整后的税率照章征收消费税。
十一、金银首饰消费税征收管理办法，由国家税务总局另行制定。
十二、本通知于日起执行。
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