1001会计核算及财务处理方式_百度文库
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1001会计核算及财务处理方式
会​计​核​算
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1。食堂预借款是 借：其他应收款XXX
2.发放工资时
借：应发工资
贷：银行存款
贷：其他应付款
那其他应收款和其他应付款如何处理呀
1。提前支付给食堂餐费时,可以建立备用金管理
借：其他应收款---食堂备用金
2.在工资发放时代扣时
借：应发工资
贷：银行存款
其他应付款 -食堂餐费
3.在次月初给食堂
借：其他应付款 -食堂餐费
4.在每年末将备用金于其他应付款 -食堂餐费科目互抵既可.不再发给食堂.次年在借既可.
借：其他应付款 -食堂餐费
贷：其他应收款---食堂备用金
餐费
贷：现金
2、扣餐费给食堂
借:应付福利费
贷：其他应收款--食堂餐费
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职工食堂财务管理及会计核算办法50-2
1．本科目核算食堂各种主、副食品及燃料等一次购买；2．本科目核算的物资按购入时实际支付的价款及运费；3．本科目按物资类别、品种进行明细核算；4．对于批量采购，分批领用消耗的物资，可按以下七；104内部往来；内部往来是指项目部与职工食堂之间由于相互之间借款；内部往来明细科目应按“应收（应付）内部借款、食堂；项目部与职工食堂之间的内部往来，月末应全部核算一；20
1．本科目核算食堂各种主、副食品及燃料等一次购买分批分期使用的各种物资。2．本科目核算的物资按购入时实际支付的价款及运费等实际成本计价。购入物资经验收入库后，借记本科目，贷记“现金”、 “应付账款”等科目。领用时，根据出库单（或出库单汇总表），借记“伙食支出”科目，贷记本科目。3．本科目按物资类别、品种进行明细核算。根据物品入库凭证和出库凭证逐笔进行登记，月末结出余额。对库存物资应定期不定期地进行清查盘点，保证账实相符。4．对于批量采购，分批领用消耗的物资，可按以下七大类进行明细核算：①粮食类②蔬菜类③调料类④荤菜类⑤食油类⑥燃料类⑦其他。104内部往来内部往来是指项目部与职工食堂之间由于相互之间借款、垫付资金所发生的各种应收、应付暂收、暂付的往来款项。内部往来明细科目应按“应收（应付）内部借款、食堂招待费、其他”明细科目设Z。项目部与职工食堂之间的内部往来，月末应全部核算一致。 ㈡负债类201 应付账款1．本科目主要核算应付而未付的各种货款，如采购主副食品、燃料等发生的应付货款。2．采购的货物已验收入库，货款尚未支付时，借记“库存物资”科目，贷记本科目；归还货款时，借记本科目，贷记 “现金”、“内部往来”等科目。3．本科目按债权单位进行明细核算。202 其他应付款本科目核算食堂发生的应付和暂存的各类款项，比如充值卡押金等、按应付、暂存款项的类别或个人进行明细核算。203预收账款1．职工预缴伙食费时，借记“现金”，贷记本科目；职工持卡消费时，借记本科目，贷记“伙食收入”；退伙食费时，借记本科目，贷记“现金”等科目。2．本科目月末一般为贷方余额，反映食堂应付未付、应转未转的暂存款总额。㈢净资产类301
伙食结余l．本科目按月核算食堂各项收支相抵后的余额。2．月末计算结余时，应将“伙食收入”科目的余额结转到本科目，借记“伙食收入”，贷记本科目；将“伙食支出”科目余额转到本科目，借记本科目，贷记“伙食支出”科目。本科目借方余额反映至当期期末累计亏损数，贷方余额反映至当期期末累计盈余数。3．年末结账后，将本科目余额转入“内部往来”科目，转入项目部财务账“间接费用”科目。4．为及时反映食堂的盈亏状况，应按月编制“食堂收支盈亏表”。㈣收入类401 伙食收入1．本科目核算食堂向职工提供膳食服务等收取的伙食费收入、炊事员就餐收入等。2．每天收到交来的现金、饭菜票金额或打卡消费金额时，借记“现金”、“库存餐券”、“预收账款”等科目，贷记本科目；月末结转时，借记本科目，贷记“伙食结余”科目。本科目期末无余额。3．本科目可按收入来源类别进行明细核算。㈤ 支出类501 伙食支出l．本科目核算食堂伙食费各项支出，如主副食品、燃料、其它物品支出等。2．对于职工食堂，应执行进库、出库制度，平时领用以“出库单”计算领用物品成本，借记本科目，贷记“库存物资”科目。月末结转时，借记“伙食结余”科目，贷记本科目。本科目期末无余额。3．本科目可按下列项目进行明细核算：①粮食，②蔬菜，③调料，④荤菜，⑤食油，⑥餐点，⑦燃料，⑧其他。第六章
净收益管理第二十六条
伙食净收益是指食堂因伙食经营而发生的当期收入与支出相抵后的余额。职工食堂必须坚持“独立核算、收支平衡、略有结余”的原则。严禁出现亏损现象。第七章
财务监督第二十八条
职工食堂经营应以服务为目的，任何人不得侵占、克扣、挪用伙食费用，不得损害职工利益；严格禁止以下违纪违规行为的发生：1、收入不入账，私设“小金库”。2、弄虚作假，虚列支出，扩大成本范围。3、属于行政支出的项目计入食堂成本。4、挤占、挪用食堂资金。5、以盈利为目的，刻意降低伙食质量。6、其它违纪、违规行为。第八章
附则第三十二条 本办法自二0一一年八月一日起实行。会计报表样式食堂资产负债表 食堂收支盈亏表包含各类专业文献、各类资格考试、行业资料、应用写作文书、生活休闲娱乐、专业论文、幼儿教育、小学教育、职工食堂财务管理及会计核算办法50等内容。　
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