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以前年度损益调整
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2012年4月汇算清缴补交了上年度所得税1500元（完税凭证已打印出来），我公司做分录如下：
借：以前年度损益调整1500贷：银行存款1500
借：利润分配—未分配利润1500贷：以前年度损益结转1500
结果在录报表时发现资产负债表中未分配利润期末数不等于损益表中净利润期末数，差额正是交的这1500元税款，请问这样做对吗？
我来说两句：
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回答者：wujun回答时间：
　　根据您提供的信息，我们回复如下&如果信息不完整，请与我们再次沟通！
&&&&正确的会计分录如下：
&&&&补计提2011年度企业所得税时：
&&&&借：以前年度损益调整1500元
&&&&&&&&贷：应交税费-应交企业所得税1500元
&&&&期末将以前年度损益调整转入未分配利润：
&&&&借：未分配利润1500元
&&&&&&&&贷：以前年度损益调整1500元。以上两个会计分录的数据直接调整2012年年初会计报表余额。
&&&&&实际缴纳企业所得税时：
&&&&&借：应交税费-应交企业所得税1500元
&&&&&&&&&贷：银行存款1500元，此分录的金额直接计入2012年帐务。
欢迎再次咨询！
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刚到一家新开的律师事务所做会计，想知道怎么建账？需要交那些税种？日常会计核算怎么做？还有能发一份律师事务所会计分录 、资产负债表 以及利润表 、会计报表等等财务报表给我吗？
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资产负债表等会计报表直接去财政网下载，建账要看你用什么财务软件了，通常可以简单设置一下就能使用了。税种的话现在基本都是开增值税发票了，其他都是常规税种。至于日常会计核算。。。考出上岗证的应该都没有难度吧。事务所一般就涉及如下业务内容：业务收入、日常开支、人员薪酬。。不太会有什么特殊内容吧
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前年度损益调整后报表上如何处理
提问者：回答数：1有人关注提问时间：该问题已结束
1、以前年度损益调整科目如何使用？在汇算清缴时缴纳税金用到了这个科目，利润表上已无此科目了，会计分录已做了，如何在利润表上体现该科目？
2、资产负债表期初数如何改变？使得本年资产负债表上的年初未分配利润=上年资产负债表上年末数？
3、汇算清缴后的利润不等于上年账册上的利润怎么办？
4、另外，再请教一下，当资产负债表上的所有者权益中的未分配利润出现负数（也就是未分配利润大于实收资本）有何不益处（能涉及到的财务、工商等）？有几种途径或方法改变这种情况？目前公司是靠借款运作。谢谢！请详细解答！
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回答者：wujun回答时间：
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