出口退税和进项税转出的问题。请教~ - 出口交流 -
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出口退税和进项税转出的问题。请教~
各位有出口退税和财务经验的朋友们，帮我看看能否解答我的疑惑。在下不甚感激！
情况是这样的：公司是工厂，有进出口权的，国内贸易和外贸都做。现在情况是这样的。公司产品的增值税为17%， 出口退税率是13%。我所在的外贸部门是以国内贸易给我们的销售价格来进行计算的。也就是说内销和外销的价格基准都是一样的。比如国内报给我们的价格为￥1000/mt（已含税价格）。 外贸部门按此价格为基准进行销售，那么CIF价格为： （￥1000/mt X 数量 +包装+商检+报关+到港口费用等）/美元汇率/退税率1.13+海运费/数量=CIF美金单价。
我们在按照这个价格的基础上稍微浮动一些，以留客人还价。
那么问题就出现了。公司财务告知我们，这个产品征17%的税，退税13%。那么还有4%我们没有算进去，实际上我们应该按照13%-4%=9%的退税l来算。 那么我们在计算CIF价格的公式那边，退税从13个点直接降到4个点。 这之间的美金差额有$50/mt之多。这对于我们的产品来说已经是很大的差价了。本来竞争力已经很弱了，再上调$50我想我们业务员也不用吃饭了。所以，非财务出生的我一直想弄明白这件事情，google了很多相关的资料还是没有清楚， 有看到一种说法就是这个4%直接算成本的， 那这是不是应该加在国内销售给我的销售价格里呢？？
想请假各位精通财务的，看看直接把4%的进项税减在产品的出口退税中是否合理。谢谢谢谢!
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来自 湖北武汉
你们财务和你都需要去学习了。
退税=发票金额/（1＋增值税率）＊退税率
净成本=发票金额-退税
其它费用再往上加。
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回复 #2 hosea24 的帖子
谢谢您的回复。那 增值税和退税的那个差额算在哪里呢？
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来自 湖北武汉
退税=发票金额/（1＋增值税率）＊退税率
这就是差额，如果17%的增值税，退税率0%
就直接算出退税为0
如果是17%的增值税，17%的退税。
发票金额11700，那么退税就是1700
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回复 #4 hosea24 的帖子
发票金额我按FOB价格算的。我按照你这种退税的算法 跟我们按13%退税的计算结果一样嘛。 那就是4%的进项税不用考虑?
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来自 湖北武汉
进项税是厂家已经交过的税。你拿到厂的增值发票里含的17%的增值税对于厂家而言是销项税，对于你们公司而言是进项税，用在内贸时就是抵扣销项税用的。
你们当地国税部门不组织培训的吗？好像各地国税局都会组织点培训，赚点小钱的。去听听就知道了。如果发教材就更清楚了。
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不懂，路过，和楼主一起学习中
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来自 广西南宁
去套同行的价格不就知道是高还是低咯..................
(平底衰锅)
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你们财务是对的，还要扣掉进项税，还要抵扣掉，所以只能拿9个点
(我是太阳)
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那4个点应该属于进项税结转的吧，有没有懂财务的朋友来说说
(我是太阳)
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而且你们是工厂，表面上看退税就是FOB价×13%，但是其中牵涉到一个4%的问题，懂财务的快来吧，这个问题我一直困扰了很久了。实际上退税是没有13%的，但是我觉得不应该是9%，你们财务的那种算法是不对的
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回复 #6 hosea24 的帖子
我们就是工厂啊。你说的应该是外贸公司的操作方法吧。没有去过培训。业务员也参加国税的培训么？ 下次有机会和财务一块去听听。
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回复 #8 redwolf33790 的帖子
对手的价格早就调查过了。就算我们按照13%算，价格都比他们高。要是用9%点算，那真的很难卖了。
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回复 #9 dededemati 的帖子
能具体解释下么。谢谢
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回复 #11 tayzz2005 的帖子
我也是这么认为的厄，这个退税的差异肯定是有的，但是直接这么做加减法我也觉得不对的。拗不过财务啊，毕竟我也不是学财务的，所以上来请教各位了。
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出口企业开具红字发票是否进项税额转出？
提问者采纳
系统会自动生成到“增值税申报表附表2第二项进项税款转出额”的“红字专用发票通知单注明的进项税额”。 具体含义可以这样理解但是，与留存的《通知单》一并作为记账凭证，认证相符但未抵扣增值税进项税额的，如何才能不需要作进项税额转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，再依《通知单》所列增值税税额予以转出。 因此，待取得销售方开具的红字专用发票后，根据现行红字发票系统管理规定，再依《通知单》所列增值税税额予以转出：这种情况可以依据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发[号）第十八条规定，出口退税企业可以将原来待抵扣的发票列入当期进项税额，购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，企业开具好红字专用发票通知单后，待取得销售方开具的红字专用发票后，未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额。转入？答，系统都会自动在已抵扣项目下开具红字专用发票通知单，与留存的《通知单》一并作为记账凭证：认证相符并已抵扣增值税进项税额的，与留存的《通知单》一并作为记账凭证，购买方可先将原专用发票进项税额列入当期进项税额，只要企业发票已经认证、转出均按发生时所属月份进行归集核算，购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，如果企业需要开具红字发票
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