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本试题来自：判断题：固定资产贷款发放和支付过程中，贷款人应确认与拟发放贷款同比例的项目资本金足额到位，并与贷款配套使用。（）正确答案：对，
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第&1&题：案例分析题: ()
【背景材料】
某建设项目有关数据如下：
1．建设期2年，运营期8年，固定资产投资总额5000万元(不含建设期贷款利息)，其中包括无形资产600万元。项目固定资产投资资金来源为自有资金和贷款，贷款总额2200万元，在建设期每年借入1100万元，贷款年利率为5.85%(按季计息)。流动资金为900万元，全部为自有资金。
2．无形资产在运营期8年中，均匀摊入成本。固定资产使用年限10年，残值为200万元，按照直线法折旧。
3．固定资产投资贷款在运营期前三年按照等额本息法偿还。
4．复利现值系数见表6-4。(P/A，i，3)＝2.674。
(注：计算结果四舍五入保留两位小数，表中计算数字四舍五入取整数)。
表6-4 复利现值系数表
投产后第一年的经营成本为1960万元，其余各年均为2800万元。
1.计算建设期贷款利息、运营期固定资产年折旧费和期末固定资产余值。
2．编制还本付息表和总成本费用表(将计算结果填入表6-5、6-6中，表中数据四舍五入取整数)。
3．假设某建设项目各年的净现金流量如表6-7所示，计算该项目的财务内部收益率(i2与i1的差额为5%)。
表6-7 项目净现金流量表 单位：万元
净现金流量
正确答案：有， 或者 第&2&题：案例分析题: ()
【背景材料】
承包商B在某高层住宅楼的现浇楼板施工中，拟采用钢木组合模板体系或小钢模体系施工。经有关专家讨论，决定从模板总摊销费用(F1)、楼板浇筑质量(F2)、模板人工费(F3)、模板周转时间(F4)、模板装拆便利性(F5)等五个技术经济指标对该两个方案进行评价，并采用0～1评分法对各技术经济指标的重要程度进行评分，其部分结果见表6-8，两方案各技术经济指标的得分见表6-9。
经造价工程师估算，钢木组合模板在该工程的总摊销费用为40万元，每平方米楼板的模板人工费为8.5元；小钢模在该工程的总摊销费用为50万元，每平方米楼板的模板人工费为5.5元。该住宅楼的楼板工程量为2.5万m2。
表6-8 0～1评分表
1.试确定各技术经济指标的权重(计算结果保留三位小数)。
2．若以楼板工程的单方模板费用作为成本比较对象，试用价值指数法选择较经济的模板体系 (功能指数、成本指数、价值指数的计算结果均保留两位小数)。
3．若该承包商准备参加另一幢高层办公楼的投标，为提高竞争能力，公司决定模板总摊销费用仍按本住宅楼考虑，其他有关条件均不变。该办公楼的现浇楼板工程量至少要达到多少平方米才应采用小钢模体系(计算结果保留两位小数)?
正确答案：有， 或者 第&3&题：案例分析题: ()
【背景材料】
某建设项目实行公开招标，招标过程中出现了下列事件：
事件1：招标方于5月8日起发出招标文件，文件中特别强调由于时间较紧要求各投标人不迟于5月23日之前提交投标文件(即确定5月23日为投标截止时间)，并于5月10日停止出售招标文件，6家单位领取了招标文件。
事件2：招标文件中规定：如果投标人的报价高于标底15%以上一律确定为无效标；招标方请咨询机构代为编制了标底，并考虑投标人存在着为招标方有无垫资施工的情况编制了两个不同的标底，以适应投标人情况。
事件3：5月15日招标方通知各投标人，原招标工程中的土方量增加20%，项目范围也进行了调整，各投标人据此对投标报价进行计算。
事件4：招标文件中规定，投标人可以用抵押方式进行投标担保，并规定投标保证金额为投标价格的5%，不得少于100万元，投标保证金有效期时间同投标有效期。
事件5：按照5月23日的投标截止时间要求，外地的一个投标人于5月21日从邮局寄出了投标文件，由于天气原因5月25日招标人收到投标文件。本地A公司于5月22日将投标文件密封加盖了本企业公章并由准备承担此项目的项目经理本人签字按时送达招标方。本地B公司于5月20日送达投标文件后，5月22日又递送了降低报价的补充文件，补充文件未对5月20日送达文件的有效性进行说明。本地C公司于5月19日送达投标文件后，考虑自身竞争实力于5月22日通知招标方退出竞标。
事件6：开标会议由本市常务副市长主持。开标会议上对退出竞标的C公司未宣布其单位名称。本次参加投标单位仅有5个单位，开标后宣布各单位报价与标底时发现5个投标报价均高于标底20%以上，投标人对标底的合理性当场提出异议。与此同时招标方代表宣布5家投标报价均不符合招标文件规定，此次招标作废，请投标人等待通知。(若某投标人退出竞标其保证金在确定中标人后退还)。3天后招标方决定6月1日重新招标，招标方调整标底，原投标文件有效。7月15日经评标委员会评定本地区无中标单位，由于外地某公司报价最低故确定其为中标人。
事件7：7月16日发出中标通知书。通知书中规定，中标人自收到中标书之日起30天内按照招标文件和中标人的投标文件签订书面合同。与此同时招标方通知中标人与未中标人。投标保证金在开工前30天内退还。中标人提出投标保证金不需归还，当作履约担保使用。
事件8：中标单位签订合同后，将中标工程项目中的三分之二工程量分包给某未中标人E，未中标人E又将其转包给外地的农民施工单位。
项目招标文件中规定，该项目中基础工程部分由8项工作组成，对各项工作量进行了估计，要求投标人以工程量清单形式进行报价。文件要求采取可调单价合同形式，以估算工程量作为报价依据，以实际工程量为结算依据。报价分为不可变动费用与可变动费用两部分，其中不可变动部分综合单价由投标人自己确定。若实际工程量超过估算工程量10%以上部分按投标报价提出的综合单价的90%计算。文件规定实际工期不能超过30周，若工程完工时间提前1周则可认定为减少报价2万元；施工进度方案由投标人自己确定。相关数据见表6-10。
表6-10 项目基本数据表
估算工程量(m3)
正常工作时间(周)
　　投标人根据企业自身实力考虑基础工程中实际工程量由于工作方案不同会发生变化，制定了两个工作方案；相关数据见表6-11。
　　　　　　　　　　　　　　　　 表6-11 投标方案数据表
预计工程量(m3)
预计工程量(m3)
投标人根据以前投标经验确定以综合单价为1000元/m3报价。
1.说明投标担保的形式及相关规定。
2．说明重新招标的法律规定。指出本案例中不正确的处理方法。
3．按正常工作时间编绘两个方案的双代号网络图，确定正常工期与关键路线。
4．计算两个报价方案的实际工期。
5．计算两个报价方案的实际费用。
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固定资产投资是建造和购置固定资产的即活动过程包括更新局部和全部更新改建扩建新建等活动固定资产投资是社会的主要手段是以表现的建造和购置固定资产活动的工作量它是反映速度比例关系和使用方向的综合性实&&&&质购置固定资产的活动特色更新
新的规定固定资产局部更新的作为日常生产活动的一部分发生的大修理费用直接在成本中列支
按照现行及有关部门的规定凡属于养护维护性质的工程如设备大修建筑物的翻修和加固农田水利工程和堤防水库铁路大修等都不纳入也不作为固定资产投资统计
通过建造和购置的活动国民经济不断采用先进技术装备建立新兴部门进一步和生产力的地区分布增强经济实力为改善人民生活创造物质条件这对中国的社会主义现代化建设具有重要意义⑴1967年以前所有固定资产统称
⑵1967年以后从国家计划统计上将其进行划分⑴内拨款
⑷专项⑴利用企业
⑵国家更新改造措施拨款
⑶企业自筹资金
⑷国内外技术改造贷款第一条为贯彻科学发展观落实节约资源的基本国策提高能源利用效率加强固定资产投资项目用能管理严把能耗增长源头关依据北京市实施&中华人民共和国节约能源法&办法北京市节能监察办法北京市人民政府贯彻实施国务院关于投资体制改革决定的意见制定本办法
第二条本办法所称节能评估是指对固定资产投资项目用能的科学性合理性进行分析和评估提出提高能源利用效率降低能源消耗的对策和措施为项目决策提供科学依据
第三条本市固定资产投资核准或备案权限内符合下列条件的项目应进行节能评估和审查
一建筑面积在2万平方米以上含的公共建筑项目;
二建筑面积在20万平方米以上含的居住建筑项目
三其它年耗能2000吨标准煤以上含的项目
第四条凡属于节能评估范围内的固定资产投资项目建设单位应编制独立的固定资产投资项目节能专篇
节能专篇应包括以下内容
一项目概况
二项目所在地能源供应条件
三合理用能标准和节能设计规范
四项目能源消耗种类数量及能源使用分布情况
五项目节能措施及效果分析
编制节能专篇的费用可参照国家及北京市有关规定及标准从固定资产投资项目的前期费用中列支
第五条凡属于节能评估范围内的固定资产投资项目项目建设单位应在申报项目可行性研究报告审批申请项目核准或项目备案之前申请节能审查并按项目审批权限向发展改革部门提交节能专篇
发展改革部门自受理后15个工作日内出具节能审查意见如需要专家进一步论证的项目专家论证时间不计入上述时限内
第六条固定资产投资项目节能审查的主要内容包括项目用能总量及能源结构是否合理项目是否符合国家地方和行业节能设计规范及标准项目能效指标是否达到同行业国内先进水平或达到国际先进水平有无采用明令禁止或淘汰的落后工艺设备项目采用节能新工艺新技术新产品等情况
第七条发展改革部门按照公正公平公开和竞争的原则委托有资格的咨询机构对固定资产投资项目节能专篇进行评估并出具评估意见
发展改革部门依据国家和地方的合理用能标准和节能设计规范并参考评估意见对项目节能专篇做出批准或不予批准的节能审查意见
第八条固定资产投资项目节能专篇及其节能审查批准意见作为审批项目可行性研究报告核准或备案项目申报材料的组成部分
发展改革部门对未按规定取得节能审查批准意见的固定资产投资项目不予批准核准或备案
第九条用能工艺设备及能源品种等建设内容发生重大变更或能源消耗总量超过节能审查批准意见能源消耗总量10%含以上的固定资产投资项目项目建设单位应重新进行节能评估和审查
第十条凡不在本办法第三条所述的节能评估范围内的固定资产投资项目实行节能登记管理项目建设单位应在申报项目可行性研究报告申请项目核准报告或项目备案的同时进行项目节能登记并按照项目审批权限向发展改革部门提交节能登记表见附表
发展改革部门对未按规定提交节能登记表的固定资产不予批准核准或
第十一条项目建设单位应当按照经批准的节能专篇所提出的节能措施委托工程设计单位进行工程设计
施工图设计审查机构依法对项目施工图进行节能审查
规划行政主管部门负责对施工图节能审查工作进行管理
第十二条项目建设单位不得以任何理由要求设计单位施工单位擅自修改经审查合格的节能设计文件降低节能标准项目建设单位在竣工验收时应当包括节能验收专项记录
施工单位应当按照审查合格的设计文件和建筑节能施工标准的要求进行施工保证工程施工质量
监理单位应当依照法律法规以及建筑节能标准设计文件建设工程承包合同及监理合同对节能工程建设实施监理对达不到节能设计要求的工程应当要求施工单位予以纠正
建设行政主管部门及其工程质量监督机构应当加强建筑节能的监督检查建设行政主管部门在建设工程竣工验收备案时应当审查建设单位提交的竣工验收报告是否包括节能验收专项记录
第十三条市区县节能行政主管部门依法组织对固定资产投资项目节能措施和能耗指标等落实情况进行节能监察
第十四条项目建设单位在项目节能评估过程中的违法行为由有关部门依据法律法规规章相关规定追究法律责任
第十五条承担节能评估的咨询机构在节能评估工作中违反弄虚作假致使节能评估意见失实的发展改革部门可以将有关情况通报相关资质管理机构或取消其承担节能评估工作的资格
第十六条本办法由市发展改革委负责解释
第十七条本办法自日起施行[1]固定资产投资统计以过程的经济现象为统计对象包括建设准备设备安装建成投产的全过程国家进行固定资产投资统计的范围是指
按照现行统计制度规定包括更新改造国有单位其他投资城镇单位投资零星固定资产投资城镇私营投资城镇和私人建房投资和农村固定资产投资
在统计工作中统计范围往往与统计报表范围不是一一对应的关系固定资产投资统计报表仅仅是收集固定资产投资统计资料的一种形式是固定资产投资统计工作的一部分为了取得统计资料在现有的制度的基础上还需要有关部门的配合来共同完成
[2]固定资产投资一般统计分析是从固定资产的投入产出和效益的角度进行的宏观分析从不同层面反映固定资产投资活动过程的总量指标有以下四个一 投资供给量投资供给是投资活动的前提投资供给量也称投资生成量即一定时期内形成的以货币表现的投资的可能量可见投资供给量决定于国民生产的水平及其使用程度 二 投资使用量又称投资实际支出量是指建设单位在一定时期内用于投资实际支出的金额包括用于本期形成工程实体的支出已购入但未使用的材料设备及预付工程款等 三 投资形成量又称投资完成额是以货币形式表现的因建造和购置固定资产而形成的工作量以及与之相关消费 四 投资财产形成量又称交付使用材产量指经过投资活动所形成的财产按照规定的方法制度统计执行四种定期报表制度
1 完成月报
2 房地产开发完成情况月报
3 农村非农户固定资产投资完成情况月报
4 农户投资情况季报按经济类型可分为国有集体个体联营外商港澳台商等按照管理渠道总额分为更新改造和四个部分
基本建设投资
指企业事业行政单位以扩大生产能力或工程效益为主要目的的新建扩建工程及有关工作其综合范围为总投资500万元以上含500万元下同的具体包括⑴列入中央和各级地方计划的建设项目以及虽未列入基本建设计中但使用以前基建计划内结转投资包括利用基建库存设备材料在继续施工的建设项目⑵基本建设计划内投资与更新改造计划内投资结合安排的新建项目和新增生产能力或工程效益达到大中型项目标准的以及为改变生产力布局而进行的全厂性⑶国有单位既未列入基建计划也未列入更新改造计划的总投资在500万元以上的新建扩建和为改变生产力布局而进行的全厂性迁建项目以及行政事业单位增建业务用房和行政单位增建生活福利设施的项目
更新改造投资
更新改造指企业事业单位对原有设施进行固定资产更新和技术改造以及相应配套的工程和有关工作不包括和维护工程其综合范围为总投资500万元以上的具体包括⑴列入中央和各级地方更新改造计划的投资单位项目和虽未列入更新改造计划但使用更新改造计划内结转的投资继续施工的项目⑵更新改造计划内投资与计划内投资结合安排的对企事业单位原有设施进行或更新的项目和增建主要生产车间分厂等其新增生产能力或工程效益未达到大中型项目标准的项目以及由于城市环境保护和安全生产的需要而进行的迁建工程⑶国有企事业单位既未列入基建计划也未列入更新改造计划总投资在50万元以上的属于改建或更新改造性质的项目以及由于城市环境保护和安全生产的需要而进行的迁建工程
房地产开发投资
城市中的房地产开发指房地产开发公司商品房建设公司及其他房地产开发法人单位和附属于其他法人单位实际从事房地产开发或经营的活动单位统一开发的包括统代建拆迁还建的住宅厂房仓库饭店宾馆度假村写字楼等房屋建筑物和配套的服务设施土地开发工程如道路给水排水供电供热通讯平整场地等工程的投资不包括单纯的土地交易活动
指中未列入更新改造和的建造和购置固定资产的活动具体包括
国有单位按规定不纳入计划和更新改造计划管理计划或实际需要在50万元以上的以下工程①用油田维护费和石油开发基金进行的油田维护和开发工程②煤炭铁矿森工等采掘采伐业用维简费进行的开拓延伸工程③交通部门用公路养路费对原有公路桥梁进行改建的工程④商业部门用简易建筑费建造的仓库工程
城镇集体固定资产投资指所有隶属城市县城和经及省自治区批准建制的镇领导的集体单位乡镇企业局管理的除外建造和购置固定资产计划或实际需要总投资在50万元以上的项目
除上述以外的其他各种企事业单位个体建造和购置固定资产总投资在50万元以上的未列入计划和更新改造计划的项目
城镇和私人建房投资和农村个人投资是指城镇和工矿区私人建房包括市县城镇工矿区所辖范围内的全部私人建房不论其房主是否系本地的常住户口均应包括农村个人投资包括农村个人建房及购置的投资根据不同分为自筹资金和其他资金来源
国家预算内资金
指中央财政和地方财政中由国家统筹安排的基本建设拨款和更新改造拨款以及中央财政安排的专项拨款中用于基本建设的资金和基本建设拨款改贷款的资金等
指报告期内企事业单位向及非银行金融机构借入的用于固定资产投资的各种国内借款包括利用自有资金及吸收的发放的贷款拨入的国家专项贷款包括煤代油贷款劳改煤矿专项贷款等安排的贷款国内储备贷款周转贷款等
指报告期内收到的用于固定资产投资的国外资金包括统借统还自借自还的国外贷款中外合资项目中的外资以及和股票等国家统借统还的外资指由中国政府出面同外国政府团体或金融组织签订贷款协议并负责偿还本息的国外贷款
指建设单位报告期内收到的用于进行固定资产投资的地方和企事业单位自筹资金
其他资金来源
指报告期内收到的除以上各种拨款固定资产投资按国民经济行业分建设项目归哪个行业按其建成投产后的主要产品或主要用途及社会经济活动性质来确定按建设项目划分国民经济行业更新改造国有单位及城镇集体投资根据整个企业事业单位所属的行业来划分一般情况下一个建设项目或一个企业事业单位只能属于一种国民经济行业为了更准确地反映国民经济各行业之间的比例关系联合企业总厂所属分厂属于不同行业的原则上按分厂划分行业固定资产投资活动按其工作内容和实现方式分为建筑安装工程设备工具器具购置其他费用三个部分
建筑安装工程
指各种房屋建筑物的建造工程和各种设备装置的安装工程包括各种房屋建造工程各种用途设备基础和各种的砌筑工程为施工而进行的各种准备工作和临时工程以及完工后的清理工作等铁路道路的铺设矿井的开凿及石油管道的架设等水利工程防空地下建筑等特殊工程以及各种机械设备的安装工程为测定安装工程质量对设备进行的试运工作在安装工程中不包括被安装设备本身的价值
设备工具器具购置
指购置或自制达到的设备工具器具的价值固定资产的标准按财务部门规定新建单位扩建单位的新建车间按照设计和计划要求购置或自制的全部设备工具器具不论是否达到均计入设备工具器具购置中
指在固定资产建造和购置过程中发生的除建筑安装工程和设备工具器具购置以外的各种应摊入固定资产的费用建设项目的性质一般分为新建扩建改建迁建恢复基本建设按建设项目划分建设性质更新改造国有单位其他固定资产投资及城镇集体投资等按整个企业事业单位的建设情况确定建设性质房地产开发单位农村投资城镇私人建房等投资不划分建设性质
一般是指从无到有平地起家新开始建设的单位有的单位原有的基础很小经过建设后其新增加的固定资产价值超过原有固定资产价值原值三倍以上的也算新建
一般是指为扩大原有产品的生产能力在厂内或其他地点增建主要生产车间或主要工程独立的生产线或分厂的企业事业单位和行政单位在原单位增建业务用房如学校增建教学用房医院增建门诊部或病床用房行政机关增建等也作为扩建
一般是指现有企业事业单位为了提高产品质量增加花色品种促进产品升级换代降低消耗和成本加强和三废治理劳保安全等采用新技术新工艺新设备新材料等对现有设施工艺条件进行或更新包括相应配套的辅助性生产生活福利设施有的企业为充分发挥现有生产能力进行填平补齐而增建不增加本单位主要产品生产能力的等也属于改建划分大中小型项目原则上应按照上级批准的设计任务书或初步设计所确定的总规模或总投资划分没有正式批准设计任务书或初步设计的按国家或省自治区年度计划中所列的总规模或总投资划分上述两条均不具备的按计划施工工程的建设总规模或总投资划分生产单一产品的工业项目按产品的设计能力划分生产多种产品的工业项目按其主要产品的设计能力划分品种繁多难以按生产能力划分的按全部计划投资额划分划分标准以国家颁发的大中小型建设项目划分标准为依据国家曾在1953年1962年1972年1977年和1979年先后五次修订大中小型建设项目划分标准因此各历史时期的大中型项目数不完全可比01 施工项目指内曾进行建筑或安装工程施工活动的建设项目包括报告期内新开工项目报告期以前开工跨入报告期继续施工的项目以及报告期施过工并在报告期内全部建成投产或停缓建的项目
02 全部建成投产项目工业项目是指设计文件规定形成生产能力的主体工程及其相应配套的辅助设施全部建成经负荷试运转证明具备生产设计规定合格产品的条件并经过验收鉴定合格或达到竣工验收标准与生产性工程配套的生活福利设施可以满足正常生产的需要正式移交生产的建设项目非工业项目是指设计文件规定的主体工程和相应的配套工程全部建成能够发挥设计规定的全部效益经验收鉴定合格或达到竣工验收标准正式移交使用的建设项目
03 新增生产能力指通过固定资产投资活动而增加的设计能力或工程效益它是用实物形态表示的固定资产投资的成果新增生产能力的计算是以能独立发挥生产能力或工程效益的或项目为对象当或项目建成经有关部门鉴定合格正式移交投入生产即可计算新增生产能力新增生产能力或工程效益有以下几种表现形式
03.1 以建设项目或建成后的年产能力表示如煤炭开采石油开采等
03.2 以建设项目或建成后处理原料的能力表示如选矿工程的年处理矿石能力洗煤厂年洗原煤能力等
03.3 以新增的主要设备数量或容量表示如棉纺锭锭数发电机组容量等
03.4 以建筑物容积容量面积或长度表示如水库容量铁路公路里程等
新增生产能力的数量一般按设计能力计算设计能力是指设计文件中规定的在正常情况下能够达到的生产能力而不论投产后的实际产量如何以设备数量建筑物容积面积长度等表示的新增生产能力或工程效益则按建成的实际数量计算
04 房屋建筑面积指从房屋外墙线算起的各层平面面积的总和包括可供使用的有效面积和如柱墙占用的面积按各层包括地下室面积总和计算
05 住宅建筑面积指施工和竣工中供居住用的施工和竣工房屋建筑面积
06 施工面积指报告期内施工的全部房屋建筑面积包括本期新开工的面积上期跨入本期继续施工的房屋面积上期停缓建在本期恢复施工的房屋面积本期竣工的房屋面积及本期施工后又停缓建的房屋面积
07 竣工面积指在内房屋建筑按照设计要求已全部完工达到住人和使用条件经验收鉴定合格正式移交使用单位的建筑面积
08 房屋建筑面积竣工率指一定时期内房屋竣工面积占同期的比率它是从房屋建筑施工速度的角度反映投资效果和经济效益的
09 新增固定资产指通过所形成的新的固定资产价值包括已经建成投入生产或交付使用的工程价值和达到的设备工具器具的价值及有关应摊入的费用它是以表示的固定资产投资成果的综合性指标可以综合反映不同时期不同部门不同地区的固定资产投资成果
10 建设项目投产率指一定时期内全部建成投入生产项目个数与同期正式施工项目个数的比率它是从项目建设速度的角度反映投资效果的指标
11 固定资产交付使用率指一定时期新增固定资产与同期完成投资额的比率它是反映各个时期固定资产动用速度衡量建设过程中投资效果的一个综合性指标以上特点决定了固定资产投资具有相当大的风险一旦决策失误就会严重影响企业的财务状况和甚至会使企业走向因此固定资产投资不能在缺乏调查研究的情况下轻率拍板而必须按特定的程序运用科学的方法进行以保证决策的正确有效固定资产投资决策的程序一般包括如下几个步骤投资项目的提出
企业的各级领导者都可提出新的投资项目投资项目的评价
的评价主要涉及如下几项工作一是把提出的投资项目进行分类为分析评价做好准备二是计算有关项目的预计收入和成本预测投资项目的现金流量三是运用各种投资评价指标把各项投资按可行性的顺序进行排队四是写出评价报告请上级批准投资项目的决策
后企业领导者要作最后决策最后决策一般可分成以下三种
⑴接受这个项目可以进行投资
⑵拒绝这个项目不能进行投资
⑶发还给项目的提出部门重新调查后再做处理投资项目的执行
决定对某进行投资后要积极筹措资金实施投资在的执行过程中要对工程进度工程质量进行控制以便使投资按预算规定保质如期完成投资项目的再评价
在的执行过程中应注意原来作出的决策是否合理正确现金流量的构成
中所说的是指与长期投资决策有关的现金流入和流出的数量它是评价投资方案是否可行时必须事先计算的一个基础性指标
初始现金流量是指开始投资时发生的现金流量一般包括如下的几个部分
1固定资产上的投资包括固定资产的购入或建造成本和安装成本等
2上的投资包括对材料在产品产成品和等流动资产的投资
3其他投资费用指与有关的职工培训费谈判费注册费用等
4原有固定资产的变价收入这主要是指时原有固定资产的变卖所得的收入
营业现金流量是指投资项目投入使用后在其寿命周期内由于所带来的现金流入和流出的数量这种现金流量一般按年度进行计算这里流入一般是指营业现金收入现金流出是指营业现金和交纳的如果一个投资项目的每年等于营业收入指不包括折旧的成本等于营业现金那么年营业可用下列公式计算
每年(NCF)=每年营业收入－付现成本－
或 每年净现金流量NCF)=净利+折旧
终结现金流量是指完结时所发生的现金流量主要包括
1固定资产的残值收入或变价收入
2原来垫支在各种流动资产上的资金的收回
3停止使用的土地的变价收入等
现金流量的计算
为了正确地评价投资项目的优劣必须正确地计算现金流量
在现金流量的计算中为了简化计算一般都假定各年投资在年初一次进行各年营业现金流量看作是各年年末一次发生把终结现金流量看作是最后一年末发生
计算现金流量的基本原则只有才是与项目相关的现金流量
具体需要注意的问题
相关成本是指与特定决策有关的在分析评价时必须加以考虑的成本例如差额成本等属于相关成本
⑵不要忽视
在投资方案的选择中如果选择了一个投资方案则必须放弃投资于其他途径的机会其他投资机会可能取得的收益是实行本方案的一种代价被称为这项投资方案的机会成本
机会成本不是我们通常意义上的成本它不是一种支出或费用而是失去的收益机会成本总是针对具体方案的离开被放弃的方案就无从计量确定
⑶要考虑投资方案对公司其他部门的影响
⑷对净营运资金的影响
所谓净营运资金的需要指增加的流动资产与增加的之间的差额
现金流量使用原因
之所以要以按计算的现金流量作为评价项目经济效益的基础主要有以下两方面原因
一采用现金流量有利于科学地考虑时间价值因素
科学的必须认真考虑资金的时 间价值这就要求在决策时一定要弄清每笔预期收入款项和款项的具体时间而利润的计算并不考虑资金收付的时间它是以为基础的要在中考虑时间价值的因素就不能利用利润来衡量项目的优劣而必须采用现金流量
二采用现金流量才能使更符合客观实际情况
在长期投资决策中应用现金流量能科学客观地评价投资方案的优劣而则明显地存在不科学不客观的成分这是因为
⑴净利润的计算比现金流量的计算有更大的主观随意性
⑵利润反映的是某一应计的而不是实际的现金流量固定资产投资项目的定义
就是建造和购置固定资产的经济活动的项目即活动项目是社会的主要手段社会过程包括固定资产更新(局部和全部更新)改建扩建新建等项目
固定资产投资项目的分类
固定资产投资涉及的范围广泛各部门各行业各地区每年都要有一定数量的固定资产投资项目本身也具有过程不同等差别为了统计和管理上的方便人们从多个角度对固定资产投资项目进行分类
(一)按建设性质一般分类
1.按行业分类能源项目交通项目项目装备工业项目农业项目林业项目水利项目生态和环境保护项目商业和服务业项目科技文化教育卫生体育项目以及等
2.按分类政府投资项目(又分为中央项目地方项目)企事业单位投资项目(含外商投资项目合资项目民营企业投资项目社会团体投资项目)个人投资项目
3.按项目建设性质分类新建项目
4.按项目建设阶段分类筹建项目开工项目在建项目建成投产项目收尾工程项目
(二)按建设项目的市场性能分类
1.公益性建设项目主要指为社会提供服务的建设项目包括国防科学研究教育文化设施医疗卫生体育运动生态和环境保护等建设项目
2.基础性建设主要指具有建设周期长投资规模大长收益低的和部分建设项目如能源项目交通项目水利项目城市基础设施项目等
3.竞争性建设项目(又称经营性项目)主要指投资收益好对市场反应灵敏具有市场竞争能力的如加工工业项目及服务项目等
(三)按政府管理权限分类
划分为实行审批制项目[3-4]
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