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建筑会计中的业务25中偿还代垫税款为啥是借 应收帐款6780
代垫款项我们一般是通过其他应收款来核算，但也可以通过应收账款来核算，主要是配套一致，以前挂的是应收账款，那在平账的时候就要通过应收账款，如果以前挂的是其他应收款，那在平账时就通过其他应收款
朱壹唐追问:能说下以前是怎么挂的分录吗，我还是不明白，我感觉应是借 应付帐款或其他应付款，不是在还代垫税款嘛
开票20万时，借 应收账款
贷 主营业务收入 20万 ，计提税款时，借 主营业务税金及附加
贷 应交税费---XX税 ，代垫税款时，借 应交税费---XX税
贷 应收账款 6780，现在偿还代垫税款，借 应收账款
贷 库存现金
朱壹唐追问:感谢，终于明白了
朱壹唐追问:能说下对方是怎么做帐的吗
收到20万的工程发票，借
在建工程 20万
贷 应付账款20万，付20万的工程款是，借 应付账款20万 贷 银行存款20万， 付代垫税款时，借
贷 库存现金
6780，收代垫税款时，借库存现金
贷 应付账款
朱壹唐追问:能问下总分包抵税的分录吗，分割时，
朱壹唐追问:我们有个代建项目，我们是总包方A，有分包方B,还有个委托方管委会，管委会在打给我们工程款的时候，代扣代缴了3.36%营业税金及附加，我做的是 借 营业税金及附加
贷 应交税金-营业税等3.36 万
应交税金-营税等 3.36万
贷 预收帐款 3.36万
，收到工程款时，做的是借 银行存款
贷预收帐款 96.63万
朱壹唐追问:在分割给分包方税金和工程 款时，借 预付帐款
营业税金及附加
3.36万 红字
朱壹唐追问:当时付分包工程款是，做的是 借 预付帐款
举个例子：甲公司承包一个合同值为1000万元的工程项目，并把其中300万元的部分项目分包给具有相应资质的分包人乙公司，工程完工后，该工程项目最终结算值为 1000万元，分包人乙公司与总包人甲公司对该工程结算如下：工程分包结算300万元，其中营业税费9.99万元(按3.33％计算)。最终总包人甲开具1000万元建筑业发票给建设单位，分包人甲开具300万元建筑业发票给总包人。
总包人会计处理：
办理分包工程结算时：
借：工程施工一合同成本 300万元
贷：应付账款一乙公司 300万元
实行全额支付工程价款时：
借：应付账款一乙公司 300万元
贷：银行存款
工程项目结算确认合同收入时计提税费：
借：营业税金及附加 33.3万元(％)
贷：应交税费
33.3万元(％)
根据分包人在工程所在地实际申报缴纳营业税费的完税证明9.99万元(300*3.33％)复印件并加盖分包人单位公章，以及分包人给总包人出具的300万元建筑业发票，到工程所在地税务机关进行申报抵税，同时给发包人出具的1000万元建筑业发票。按实际差额700万元()申报缴纳的营业税费：
借：应交税费
23.31万元(700*3.33％)
贷：银行存款
23.31万元(700*3.33％)
同时按分包抵税作成本调整：
借：应交税费
9.99万元(300*3.33％)
贷：工程施工一合同成本
9.99万元(300*3.33％)
分包人会计处理：
办理分包工程结算时：
借：应收账款一甲公司 300万元
贷：工程结算
按全额收取工程价款时：
借：银行存款
贷：应收账款一甲公司 300万元
工程项目结算确认合同收入时计提税费：
借：营业税金及附加
9.99万元(300*3.33％)
贷：应交税费
9.99万元(300*3.33％)
到工程所在地税务机关实际申报缴纳营业税费9.99万元(300*3.33％)，同时给总包人出具300万元建筑业发票以及附送完税证明9.99万元复印件并加盖分包人单位公章。
借：应交税费
贷：银行存款
朱壹唐追问:税务局代扣代缴的形式能说下吗
一般是个人所得税代扣代缴
朱壹唐追问:我们这个项目是工程款代扣代缴，然后再分包分割单的形式分割税金给分包方
那我上面的例子不就是吗
解答：2001
行业实操专家老师
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【東森新聞報本報訊】
經濟部為了讓所謂「地下錢莊」業者轉型成為正當的融資管道，使我融資市場機制更趨健全，已經研擬出「融資公司法草案」，根據草案第12條規定，於「融資公司法」施行前已設立，且實際經營融資性租賃、分期付款買賣、應收帳款收買或金融機構金錢債權收買的公司，經主管機關許可，得改制為融資公司，放款的年利率上限也將提高至30％，可望在明年實行。
相較於政府如此積極管理融資公司，對於金融市場上最近新興的「貸款代辦」行業，管理上卻還停滯在消極抵制的情況。
為避免融資公司進行暴力討債，經濟部不但在「融資公司法草案」中納入融資公司不得對客戶或債務人有強暴、脅迫等妨礙其日常生活或營業的不當行為，同時也要求融資業組成同業公會，協助政府推動相關政策，並擬訂約束催收行為及委外催收行為等自律規約。
相較於政府如此積極管理融資公司，希望讓所謂「地下錢莊」業者扶上檯面進行積極的管理，不過對於金融市場上最近新興的「貸款代辦」行業，管理上卻還停滯在消極抵制的情況。
事實上由於一般民眾對於相關金融貸款知識不足，有貸款需求時可能因為不了解銀行的資訊、不清楚有哪些產品適合自己的條件，以致在借貸過程中碰壁，或者沒借到適合自己利率的貸款項目，影響了應有的貸款權利。
現階段對於經銀行合法委託代辦貸款的業者，相關機關雖然可以看到許多規範，可是市場上卻還是有許多代辦黃牛，這一部分政府如果沒有一套積極的管理作為，事實上諸多對合法業者的規範和限制反而容易造成劣幣逐良幣的情況發生。
事實上，由於代辦業者對各家銀行琳琅滿目的產品瞭若指掌，不像一般銀行行員只懂得自家產品，無法替民眾找到最適合自己的方案，代辦業者的專業從多家銀行的產品來同步考量、挑選，確實能夠為民眾找到最有利的方案。
當然相較明年即將上路的「融資公司」高達30%的利率，所謂的「代辦手續費用」對消費者來說，還是划算太多了。
聯華經紀許永霖副總表示，對於如何將「融資公司」納入合法管理，相關機關現在已經擬出一套方法，往後給予民眾的觀感，如果因為「融資公司」的合法浮上檯面，而「貸款代辦」業者相較卻還「妾身未明」，民眾因為某些條件或技術的不了解，跳過銀行直接跟高達30%的利息打交道，應該不會是原來立法的美意。
如何對整合所有銀行資訊的「貸款代辦」業者有效的積極管理，或許是下一步的當務之急。
相　關　新　聞应收帐款少于报的发票时,帐面上应该怎么记？_百度知道
应收帐款少于报的发票时,帐面上应该怎么记？
现在人家拿发票来报：借
XXX（发票内容） 2794
794那么应收帐款帐面上应该怎么记呢，发票金额大于借的钱2794，凭证是不是应该填之前在“应收帐款”帐页中记了人家从我这里借的钱2000
提问者采纳
应借：其他应收款--**(人名)
794.00现在人家拿发票来报.00
贷:其他应收款-** 2000.如果公司只给报2000.00 2.00的话就
2000，发票金额大于借的钱2794:差旅费等
2794 之前在“应收帐款”帐页中记了人家从我这里借的钱2000.00
贷.如果公司给他实报实销的话
借，应 1.00
贷:其他应收款-** 2000:差旅费等
提问者评价
也谢谢其他几位的答案,都挺好的!
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其他4条回答
说白了就是多退少补，应收账款就按2000记在贷方，因为人家只借了2000
员工借款应该是其他应收款吧~~`不应该是应收账款。我没明白你问的是什么问题，你的分录写是没写错的，就科目有点问题
公司给他报销多少？如果只报销2000元的话就直接记入借：什么费用2000贷：应收帐款2000如果公司报销假全额的话你的会计分录是正确的．应该是其他应收款吧．你的处理是正确的，不用什么处理了．
分录做的对,但注意税金的问题.应收帐款帐按照记帐凭证记贷方2000元.至于科目应走应收收款还是其他应收款要根据借款人的身份来定.
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出门在外也不愁请教一个有关销售退回和应收账款贴现的会计问题_百度知道
请教一个有关销售退回和应收账款贴现的会计问题
既然银行已经把应收账款转给了银行：其他应收款 10
借：银行存款10
贷：其它应收款 10（成本略）问题来了，应该借营业外支出10 贷其它应收款10 是不是应该这样处理呢：应收账款100若干天后 发生销售退回10 低于预计得20 书上的分录是这样写的（为了简便忽略了各种税费）
借，为什么银行存款反而多了，然后去银行贴现得到现金60 银行没有追索权 发生的销售退回由甲公司处理 分录是这样的借，我认为书上写错了甲企业出售一批商品给乙企业：主营业务收入10
贷，那企业收到销售退回的时候，企业并没有收到现金啊，应收账款100 甲企业预计发生销售退回20：银行存款60
营业外支出20
其他应收款 20
提问者采纳
暂不作销售处理：其他应收款 10，视同应收帐款出售：银行存款10
贷，借;营业外支出&quot企业去银行贴现。现在的销售退回是10，计入&）：其它应收款 10，扣除20万的贴现手续费（由于应收帐款贴现是不附追索权的，手续费为出售资产损失，那么另外的10再做销售，估计的销售退回20计入其他应收款，对方把这10的货款交给企业， 借，低于估计的20：主营业务收入10
贷，即80万，针对的是已估计了销售退回的应收帐款，剩下80的款应该是给银行了另外有些书把估计的销售退回计入“其他应付款”
提问者评价
果然是高人啊 领教了
采纳率100%
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