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职工未按期领取的工资，是在其他应付款里核算吗????
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下列项目中，属于其他应付款核算范围的有（　）。 A.职工未按期领取的工资 B.应付经营租入固定资产租金 C.存入保证金 D.应付、暂收所属单位、个人的款项 网校课件里的课堂练习里这道题我选择的BCD是错误的，正确的是ABCD。职工未按期领取的工资，不是在应付职工薪酬里核算的吗？？？
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【法规名称】
会计人员工作规则
【颁布机构】
【颁布时间】
【实施时间】
【效力属性】
【历史沿革】
本法规已被(颁布时间： 实施时间：)宣布失效
会计人员工作规则
一、总则　　(一)为了加强会计基础工作，建立科学的会计工作秩序，正确行使国家赋予会计人员的职权，提高会计管理水平，发挥会计在经济建设中的作用，特制定本规则。　　(二)各单位要根据工作需要，配备相适应的会计人员，建立会计人员岗位责任制，明确每个会计人员的工作岗位和职责范围。　　(三)会计人员必须贯彻执行国家的财经方针、政策、法律、制度，维护国家利益，对经济活动进行严格的核算和监督，提供会计资料，促进增收节支，提高经济效益。　　(四)会计人员必须加强政治学习，不断提高政治思想水平，坚持四项基本原则，树立全局观点、遵纪守法，忠于职守，廉洁奉公，实事求是，全心全意地为社会主义现代化建设服务。　　(五)会计人员必须努力钻研业务，不断丰富会计理论知识，提高业务工作能力，正确处理会计帐务，熟练运用计算技术和分析方法，做好本职工作。　　(六)各单位要加强对会计工作的领导，加强对会计人员的培训，提高会计人员的素质，保持会计人员的相对稳定。会计人员因故离职，要办好交接手续，不得中断会计工作。要对会计人员进行考绩，充分调动会计人员的积极性。　　(七)本规则适用于企业、事业、机关、团体、部队等一切有会计工作的单位。二、建立岗位责任制　　(一)各单位应本着有利于加强会计管理，改造工作作风，提高工作效率，以及有利于分清职责，严明纪律，考核干部的要求，建立会计人员岗位责任制。　　(二)建立会计人员岗位责任制，要从实际出发，坚持精简的原则，　切实做到事事有人管，人人有专责，办事有要求，工作有检查，保证会计工作有秩序地进行。　　(三)会计人员岗位责任制要同本单位的经济　　　　(经营)责任制相联系。以责定权，责权明确，严格考核，有奖有惩。　　(四)各个岗位的会计人员在明确分工的前提下，要从整体出发，发扬互助协作精神，紧密配合，共同做好会计工作。会计人员的工作岗位要有计划地进行轮换，以便会计人员能够全面熟悉各项工作。　　(五)会计人员的工作岗位一般可分为：会计主管，出纳，财产物资核算，工资核算，成本费用核算，收入利润核算，资金核算，往来结算，总帐报表，稽核等。这些岗位，可以一人一岗，一人多岗或一岗多人。各单位可以根据行业特点、规模大小、业务繁简和人员多少等情况具体确定。但出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务帐簿的登记工作以及稽核工作和会计档案保管工作。　　(六)各单位要定期检查岗位责任制的贯彻执行情况，不断总结经验，加以修订和完善。三、使用会计科目　　(一)会计人员必须按照全国的统一会计制度和省、自治区、直辖市财政部门或主管部门的补充规定，设置和使用会计科目。除会计制度允许变动的以外，不得任意增减或者合并会计科目。　　(二)会计人员对规定的会计科目名称、编号、核算内容和对应关系，不得任意改变。　　在填制会计凭证时，应填列会计科目名称，或者填列会计科目的名称和编号。需要登记明细帐的，要在会计凭证中填写明细科目。　　(三)会计人员对下列会计科目，要严格按照会计制度的规定，正确使用：　　“材料成本差异”科目，只限于采用计划成本进行材料日常核算的单位，用于核算材料实际成本与计划成本的差异。不得将盘盈、盘亏、报废的材料成本和其他内容，计入材料成本差异。材料成本差异必须按照材料类别和规定的计算方法核算，一般不要使用一个综合差异率。必须按月根据实际发出材料的计划成本计算应分配结转的差异，不得多转、少转或不转。材料成本差异的分配方法一经确定，不得任意改变。　　“待摊费用”科目，　只限于核算已经发生应分期摊入当月和以后各月成本的有关费用。分摊期限和方法必须在费用发生时确定，不得任意多摊、少摊或不摊。摊销期限一般不得超过两年。受益期限超过两年的，可以按受益期限分期摊销。　　“预提费用”科目，只限于核算按照规定从成本中预先提取但尚未支付的费用。必须按照规定的费用项目、标准和计算方法、正确计算可能发生的实际支出，进行预提，不得任意多提或少提。预提费用必须按照规定期限结算。　　“产成品”科目，必须根据验收入库的实际产量和按规定计算的产品成本记帐，不得估计产量、估计成本。不得多留、少留在产品成本，压低、提高产成品成本。　　“销售”科目，要按照实际销售数量和销售收入与销售成本口径一致的要求，进行核算。不得多转或少转销售产品的成本。不得将不属于销售费用的开支，计入销售费用。　　“待处理财产盘盈”或“待处理财产损失”科目，只限于核算在清查财产中查明尚待处理的财产物资的盘盈、盘亏和毁损。待处理的财产物资盘盈和损失，应按规定报经批准后及时处理，不得长期挂帐。　　“其他应付款”、“其他应收款”科目，要严格按照会计制度的规定使用。不得将应上交的利润等转作其他应付款，隐瞒利润，转移资金。四、填制会计凭证　　(一)会计人员对发生的每项经济业务，必须取得或填制原始凭证。　　1．原始凭证的内容，必须具备：凭证的名称；填制凭证日期；填制凭证单位名称或填制人姓名；经办人员的签名或盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。　　2．从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章。自制原始凭证必须有经办单位负责人或其指定的人员签名或盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章。　　3．凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。　　4．一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。　　一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸套写，　并连续编号。作废时应加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。　　5．发生销货退回时，除填制退　货发票外，退款时，必须取得对方的收款收据或汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据。　　6．职工公出借款收据，必须附在记帐凭证上。收回借款时，应另开收据或退还借据副本，不得退还原借款收据。　　7．经过上级批准的经济业务，应将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档，应在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。　　(二)会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证。记帐凭证包括收款凭证、付款凭证和转帐凭证。收支业务不多的单位，可以通用一种记帐凭证。　　1．记帐凭证的内容必须具备：填制凭日期；凭证编号；经济业务内容摘要；会计科目、金额；所附原始凭证张数；填制凭证人员、稽核人员、记帐人员、会计主管人员签名或盖章。收付款的记帐凭证还应由出纳人员签名或盖章。　　以自制的原始凭证或原始凭证汇总表代替记帐凭证的，也必须具备记帐凭证应有的项目。　　2．记帐凭证可以根据每一张原始凭证填制，　或者根据若干张同类原始凭证汇总填制，也可以根据原始凭证汇总表填制。　　3．记帐凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记帐凭证，可把原始凭证附在一张主要的记帐凭证后面，　在其他记帐凭证上注明附有原始凭证的记帐凭证的编号。如果一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应将其他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算。　　结帐和更正错误的记帐凭证，可以不附原始凭证。　　4．已经登记入帐的记帐凭证，在当年内发现填写错误时，应用红字填写一张与原内容相同的记帐凭证，在摘要栏注明“注销某月某日某号凭证”，同时再用蓝字重新填制一张正确的记帐凭证，注明“订正某月某日某号凭证”。如果会计科目没有错误，只是金额错误，也可以将正确数字与错误数字之间的差额，另编一张调整的记帐凭证。调增金额用蓝字，调减金额用红字。发现以前年度的错误，应用蓝字填制一张更正的记帐凭证。　　(三)会计人员填制会计凭证的字迹必须清晰、工整，不得潦草。　　阿拉伯数字应一个一个地写，不得连笔写。阿拉伯金额数字前面应写人民币符号“￥”。人民币符号“￥”或“￥”与阿拉伯金额数字之间不得留有空白。凡阿拉伯数字前写有人民币符号“￥”或“￥”的，数字后面不再写“元”字。　　所有以元为单位的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，一律填写到角分，无角分的，角位和分位可写“00”，或符号“－－”，有角无分的，分位应写“0”，不得用符号“－－”代替。　　汉字大写金额数字，一律用正楷字或行书字书写，如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、圆(元)、角、分、零、整　　(正)等易于辩认、不易涂改的字样。不得用一、二　　(两)、三、四、五、六、七、八、九、十、另　　(或0)等字样代替，不得任意自造简化字。　　大写金额数字到元或角为止的，在“元”或“角”字之后应写“整”或“正”、字；大写金额数字有分的，分字后面不写“整”字。　　大写金额数字前未印有人民币字样的，应加填“人民币”三字。“人民币”三字与金额数字之间不得留有空白。　　阿拉伯金额数字中间有“0”时，汉字大写金额要写“零”字，如￥101．50，汉字大写金额应写成人民币壹佰零壹圆伍角整。　阿拉伯金额数字中间连续有几个“0”时，汉字大写金额中可以只写一个“零”字，如￥1，004．56，汉字大写金额应写成人民币壹仟零肆圆伍角陆分。阿拉伯金额数字元位是“0”，或数字中间连续有几个“0”，元位也是“0”，但角位不是“0”时，汉字大写金额可只写一个“零”字，也可不写“零”字，如￥1，320．56，汉字大写金额应写成人民币壹仟叁伍贰拾圆零伍角陆分，或人民币壹仟叁佰贰拾圆伍角陆分。又如？1，000．56，汉字大写金额应写成人民币壹仟圆零伍角陆分，或人民币壹仟圆伍角陆分。　　(四)会计人员要严格审核会计凭证。对记载不正确、不完整、不符合规定的凭证，应退回补填或更正。对伪造、涂改或经济业务不合法的凭证，应拒绝受理，并及时报告领导处理。　　(五)会计人员要妥善保管会计凭证。　　1．各种会计凭证应及时传递。　不得积压。登记完毕后，应按照分类和编号顺序保管，不得散乱丢失。　　2．对于各种记帐凭证，应连同所附的原始凭证或原始凭证汇总表，按照编号顺序，折叠整齐，按期装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码，由装订人在装订线封签处签名或盖章。　　对于数量过多的原始凭证，如收、发料单等，可以单独装订保管，在封面上注明记帐凭证日期、编号、种类、同时在记帐凭证上注明“附件另订“和原始凭证名称及编号。　　各种经济合同、存出保证金收据以及涉外文件等重要原始凭证，应另编目录，单独登记保管，并在有关的记帐凭证和原始凭证上相互注明日期和编号。　　3．原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经本单位领导批准，可以复制。向外单位提供的原始凭证复制件，应在专设的登记簿上登记，并由提供人员和收取人员共同签名或盖章。　　4．从外单位取得的原始凭证如有遗失，应取得原签发单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位负责人批准后，才能代作原始凭证。如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由经办单位负责人批准后，代作原始凭证。五、登记会计帐簿　　(一)会计人员要按照规定设置总帐、明细帐、日记帐。现金日记帐和银行存款日记帐必须采用订本式，不得用银行对帐单或其他方法代替日记帐。　　(二)会计人员启用会计帐簿，应在帐簿封面上写明单位名称和帐簿名称。在帐簿扉页上应附“启用表”，内容包括：启用日期、帐簿页数、记帐人员和会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章。记帐人员或会计主管人员调动工作时，应注明交接日期、接办人员和监交人员姓名，并由交接双方人员签名或盖章。　　启用订本式帐簿，应从第一页到最后一页顺序编定页数，不得跳页、缺号。使用活页式帐页，应按帐户顺序编号，并须定期装订成册。装订后再按实际使用的帐页顺序编定页数，另加目录，记明每个帐户的名称和页次。　　(三)会计人员要根据审核无误的会计凭证登记帐簿。　　1．登记帐簿时，应将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入帐内。做到数字准确，摘要清楚，登记及时。　　2．登记完毕后，要在会计凭证上签名或盖章，并注明已经登帐的符号，表示已经记帐。　　3．帐簿中书写的文字和数字上面要留适当空距，不要写满格，一般应占格宽的二分之一。　　4．登记帐簿要用蓝黑墨水书写，　不得使用圆珠笔 (银行的复写帐簿除外)或铅笔书写。但下列情况可以用红色墨水记帐：　　按照红字冲帐的记帐凭证，冲销错误记录；　　在不设借贷、增减、收付等栏的多栏式帐项中，登记减少数；　　在三栏式帐户的余额栏前，如未印明余额的方向(如增、减)，在余额余栏内登记负数余额；　　会计制度中规定用红字登记的其他记录。　　5．各种帐簿按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应将空行、空页划线注销，或注明“此行空白”或“此页空白”字样，　并由记帐人员签名或盖章。　　6．凡需要结出余额的帐户，结出余额后，应在“借或贷”等栏内写明“借”或“贷”等字样。没有余额的帐户，应在“借或贷”等栏内写“平”字，并在余额栏内用“×”表示。现金日记帐和银行存款日记帐必须逐日结出余额。　　7．每一帐页登记完毕结转下页时，应结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏骨注明“过次页”和“承前页”字样；也可以只写在下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“承前页”字样。
　　……　　（此处省略若干字，欲需查看全文请成为或购买）
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下列项目中，属于“其他应付款”核算范围的有（ 。 A. 职工未按期领取的工资B. 应付经营租入固定资
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下列项目中，属于“其他应付款”核算范围的有（ 。 A. 职工未按期领取的工资B. 应付经营租入固定资产租金C. 存人保证金D. 应付、暂收所属单位、个人的款项 此题为多项选择题。请帮忙给出正确答案和分析，谢谢！
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请先输入下方的验证码查看最佳答案老师您好！我想问一下职工的三费和社保住房公积金应通过“其他应付款”核算还是“应付职工薪酬”核算？_百度知道
老师您好！我想问一下职工的三费和社保住房公积金应通过“其他应付款”核算还是“应付职工薪酬”核算？
据本月工资计提五险一金一费。谢谢老师：五险35％。其中本月工资是173000元。计提比例分别为.5％、职工教育经费1，住房公积金8％!希望尽快回复
提问者采纳
应付职工薪酬—工资
贷，按新准则，发生时据实列支，超出部分不能所得税前扣除：库存现金 等 （实发数）
其他应付款—养老 等
（个人部分）
其他应付款—住房公积（个人部分）职工教育经费：生产成本（生产工人）
制造费用（车间管理人员和辅助人员）
管理费用（管理人员）
销售费用（销售人员）
贷，如果超过税法规定比例。根据本月工资计提五险一金一费（按企业）借；事业单位通过应付职工薪酬科目核算，不用预先计提：应付职工薪酬—工资
（应发工资+单位缴纳社保部分）发放工资时借企业单位通过其他应付款科目核算
工会经费和福利费也是和教育经费一样的吗？发生时计入应付职工薪酬嘛？
是的。借：应付职工薪酬-工会经费
贷：库存现金 等
提问者评价
来自：求助得到的回答
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出门在外也不愁　　最近生意的方向选择上有点犹豫，快过年了也想让自己放松一下，在天涯潜水发现很多人很郁闷，就下定决心干脆谈谈自己的经验，也好抛砖引玉，天涯牛人多，砖应该不会少，砸过来我再抛，也能多引点玉出来哈
　　题目看起来有点大，如果把会计核算工作所有细节都直观的讲清楚，相信是个十分浩大的工程，所以在这方面只要能讲清会计实际操作的主要流程、主要经济业务的核算及注意事项等就不错了，但为什么叫“祥解”呢，看看绝大部分会计的困惑就知道，对于未走上或刚走上会计岗位的来说是会计实际操作问题，但对已经在做会计的筒子来说就不是会不会做凭证、记账、出报表的问题，举几个例子：出纳盘点少钱多钱、成本核算总是被别人甚至自己怀疑数据的准确性、制造费用的分摊、应收帐款收回、报销审核扯皮吵架、库存盘点总是与帐有出入、销售统计总是各有各的数据、税务局查帐总是能查出问题、各个股东对你的要求不一样让你左右为难、其他部门总是让你气结、他们还对你意见很大，老总要你控制这个控制那个，却总是自己做好人，硬性出几个管理制度要求严格执行，但执行来执行去最后不了了之了等等等等，都和做凭证、记账等没关系，而是企业基础管理、财务的沟通技巧、站的角度等等的问题。
　　这个工程也不小，我就尽力而为吧。
　　网络经验不足，希望高人多指点
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　　老张先生啊，看着就很有经验的啊，帮我看看含税入库单该咋的做账吧，一般纳税人，增值税发票已收到。在此先谢谢了
　　不含税金额作为库存成本，税金作进项税
　　仓库那边已经含税入库了，我担心做账的时候做成不含税的，数据就跟仓库那边不符合了
　　你们是手工帐还是系统帐，如果手工帐的话把入库单作废重新开，按上面的方法做凭证，系统帐的话在系统里把单据改了
　　哦，谢谢，是系统的，哎，烦，物资组的人每次都不配合
　　做任何一个职业、事业，都要既能埋头赶路、又要抬头看路，会计也一样，不能把自己仅仅定位成一个好会计，帐做的好，数据不出错就可以了（这都有难度），那是基础，但更要有宏观思维、系统思维，大到政治经济环境、趋势，小到企业管理的方方面面（战略、文化、预算管理、销售管理、采购管理、库存管理、成本控制、往来控制、资金管理、投融资、统计、信息系统、人力资源、上下级沟通、流程控制、风险控制、甚至人性等等，咱没想到的大家补充哈），都要观察、思考，要站在企业全局的高度看问题，才会豁然开朗，当然有博和专的问题
　　言归正传，先从最基础的说起　　会计工作流程：　　建账　　做凭证　　记明细帐　　科目汇总表　　记总帐　　出报表、分析　　报税　　
　　期待中……
　　又有师傅传授经验啊，太感谢了，请速度更新
　　新人 期待学习 顶
　　继续呀,期待下文！
　　大家不要急，我要考虑详细到什么程度，准备相应的资料、图片，还要考虑严谨性，估计这个帖子要几个月才能全部完成
　　建账说简单也不简单，简单在只要把该用的东西准备全，软件或账簿、空白凭证、各种规范格式表单买好，根据行业、会计制度或准则、企业核算要求确定会计科目就可以了，但企业核算要求是什么怎么知道呢，这就要有一点经验了，咱都以工业企业为例来说，按照小企业会计制度（未入行或初入行的一定要把会计科目及使用说明多看几遍，理解透，深深的记到脑子里，这样在工作中就会少很多麻烦，不至于别人向你要数据时迟迟拿不出来），把主要会计科目滤一遍，分手工帐和电脑帐
　　手工帐　　
银行存款按不同的银行帐户设明细科目，如 ：基本户、 工行xxx　　
应收帐款按客户设明细科目
如：xxx（客户简称），如客户很多，可以先分大类设二级明细，再按客户设三级明细　　
预付账款按供应商设明细科目 　　
其他应收款
各单位情况不一样一般下设　　
按人员名字设下一级明细科目　　
按收保证金的单位设下一级明细科目　　
个人借款 按借款人名字设下一级明细科目 　　
可以按大类设二级明细科目，也可以不设，看材料的种类数量和库存控制的需要　　
其他存货科目同理　　
固定资产同理，一定要记好固定资产登记簿　　
折旧科目跟着固定资产来　　
其他资产类科目用的比较少，一般不需要设二级明细，有业务需要处理时直接翻看明细帐基本很容易找到以前的处理情况　　
应付帐款参照预付帐款　　
预收帐款参照应收帐款　　
其他应付款与一般按大类设二级明细，如：社保、公积金等，再按人名或单位设三级明细　　
其他负债类科目一般不需设二级明细，但也会有特殊情况，视单位情况定　　
所有者权益类科目一般不需设更下一级明细　　
成本类科目按产品或车间设下一级明细　　
主营业务收入可以按产品、区域、内外贸类设二级明细　　
主营业务成本跟着主营业务收入　　
营业费用、管理费用按照费用分类设二级明细，这个分类要按照 企业考核的要求分，没有考核的可以分得比较粗，这两个科目是别人比较关心的，可能一会要按照这个标准给数据、一会又要按照那个标准给数据，会计就一笔一笔的找、加，很累，如果明细科目分的好，会减少不少工作量　　
财务费用基本就利息、手续费两个明细科目，如果有资本化利息，最好再分明细科目　　
其他损益类科目基本不需要设明细科目，除非相关业务比较复杂　　
科目表确定下来之后，在明细帐上把最下一级明细科目按顺序填到明细帐的科目名称栏，最少每个明细科目一张帐页，在填科目名称的账页上贴上写有该科目名称的口取纸，所有口取纸要错开，便于查看，同样在总帐上按总帐科目在账页上填好总帐科目名称，贴口取纸，其他账簿同理　　
　　还要研究一下发图，网络水平比较菜
　　回家，明天继续
　　关注中！~~~~
　　等待着
　　明细帐本
　　关注，学习学习
　　电脑帐　　
其实无论手工帐还是电脑帐，科目设置的原理是一样的，只不过软件有一些更方便的功能，如辅助核算、项目核算、固定资产管理、工资核算等，下面只说和手工帐有区别的科目，不够全面，因为有很多软件我没有深入接触过　　
应收帐款科目 如果客户名称是二级明细，直接把应收帐款科目设成按客户辅助核算（项目核算），如果客户名称是三级明细，则把二级明细科目设成按客户辅助核算（项目核算）， 　　
预收帐款同样　　
应付帐款按应收帐款的方法做按供应商辅助核算（项目核算），预付帐款同样　　
其他应收款、其他应付款同样方法按人名、单位名称等设辅助核算（项目核算）　　
固定资产、 累计折旧 如果有固定资产管理模块的话，就不需要设明细科目了，如果没有，就按照手工帐的思路做　　
损益类科目用软件就有很大的优势，明细科目设置基本按照手工帐的要求来设，但可以按职员、部门、客户、区域等设单个或组合设置辅助核算（项目核算），这样便于拿出针对职员、部门、客户、区域等的各种分析、考核数据，直接查询数据就可以了　　　　
其实无论新建账还是接老账，不管是一般会计还是负责人，有一个重要的前提，就是要充分了解单位的生产、经营、管理的流程、特点和要求，不了解这些，建账只是闭门造车，很多会计根本不去了解这些，或是被动的了解，等帐做了一段时间，通过别人的反映或质疑才知道核算不符合单位实际再来调整就有点晚了，别人对你的映象不好了，有的年度内调整不过来了，所以进一个单位以后，一定要先主动了解单位做什么业务，怎么做的，有哪些部门、人员，各做什么工作，单位有哪些成文不成文的规定，走走看看，和各部门聊聊，当然不能搞的像领导视察，哈哈，不要只听领导说，不要只埋头做自己的事情，那样是做不好滴　　
建账其实也不能一下弄得很完美，那是不可能的，比如说费用的明细科目随着对企业的了解可能还会增加，但二级、三级明细科目、辅助核算（项目核算）等这种大的结构要完整，以后才好调整　　　　
好，下面开始做帐了，第一步是做凭证，做凭证就要有原始凭证，原始凭证有哪些呢　　
　　期待中
　　报销单、借款单（暂支单）、材料入库单、采购发票、产成品入库单、销售出库单、银行收款回单、支票存根、付款回单，生产领用单、收付款收据、工资单、相关合同、发票记账联等等等等，很多，前面是一些基本的，各单位基本都有，有些单位叫法也不一样，单位规模不同，单据的种类也不同，新人可以到会计用品店去看看，百度、google 找些图片看看　　
会计凭证都是根据原始凭证做的(废话），视单位规模、流程规范全面程度不同、内部控制好坏等因素，可以说原始凭证到处都是陷阱，出纳也好、会计也好、财务负责人也好，拿到原始凭证时首先是仔细看清楚：发票是不是真的、版本有没有过期、单据要素是不是填写清楚规范、审核审批过程是不是符合规定、数据是不是正确、符不符合预算控制、合同条款、盖章没有等等，会计是一个细心活，所以女的比较多，这些以后结合具体的业务处理说　　
　　请大家帮个忙，我手头资料有限，有条件的配合我传点各种原始凭证、会计用品的图片，给新人一些直观的印象，也省的到处找，还可能是过期的，谢谢
　　很好的东西
前辈 能否加我QQ 有问题直接请教
　　当然要做适当的处理
　　我现阶段专心写帖子，暂时和大家少点交流，请谅解
　　前辈，能否也讲讲内帐和外帐怎么做呀　　
　　内外账比较敏感，虽然很多都这么做，最好能够统一，以后会适当的说说
　　支持！　　十分感激呀！　　张老师
　　再说说会计凭证，一般企业用通用的记账凭证就可以了，有些大单位用收付转凭证，便于记账、查找、管理，这里就以记账凭证来说
　　下面就以实际的经济业务来做，首先假设一下公司的状况，给个组织结构图
　　假设销售部某业务员要出差借款　　
　　每天瞄一下，偶们工厂还在筹建期，每天来学习下
　　借1000元，本人填好各项目后，销售部经理签字同意，财务总监签字同意，到总经理签字批准，才拿到出纳处领款，这个审批过程一个都不能少，而且每个签字的含义是不一样的，本部门经理是同意其出差（有的单位还要有另外的出差申请单，批准后才可以借款），财务总监要看这个业务员以前有没有借款没报销或归还，欠款标准不同的单位有不同的规定，当然有些小企业没有规定，但财务要把好这个关，这一关过不去就借不了款了，如果过去了，最终总经理批准，出纳把现金给他，还要其在经办人处签收，如果流程不完整，出纳就不能给钱，否则就扯皮了，或者出纳盖滚蛋了，这个签字流程不同的单位会有不同，有的可能要好多人签字，会计、出纳对这些规定要烂熟　　
有点要注意，与财务有关的所有单据要用签字笔或钢笔填写、签字，不能用圆珠笔或铅笔，包括做凭证、记账，还有些单据是复写的，会计一定要看&基础工作规范〉和&电算化工作规范〉，有很多人不看，其实很多问题包括怎样写凭证、记账、会计工作流程、交接等等规范上都清清楚楚。　　
付款后盖上“现金付讫”章，交会计做凭证，会计做凭证前一般还要对借款单审核一下，以防疏漏，出纳记好流水帐或及时记现金日记帐，凭证交会计保管。　　出纳每天要对现金进行盘点，与现金日记帐核对，初入行的最好一有时间就对对账，及时发现问题，凭证传递的过程要商量好，甚至做好交接记录，出纳长款短款一般都是凭证没保管好，长款了你不能放进腰包，否则要你再吐出来的时候就难看了，短款有时候别人是不会承认的，出纳只有自己吃亏，所以出纳一定要细心，及时盘点、对账，这方面不能偷懒。　　
这个业务的记账凭证是　　
　　要注意，记账凭证一定要及时、连续编号，假如忙，把某个凭证放到别的地方了，看编号就能知道少了哪个凭证，多了一些针对性，以后查帐也好查，这些基础规范上都有
　　楼主写的真好。我看得也很认真。有丰富的经验。真不错。
　　再说说记账凭证，上面的总号是相对所有凭证的、分号是如果一张记帐凭证写不下所有分录，就会用几张写，这个总号下如果有三页，则分号就是1/3、2/3、3/3，仔细看整个记账凭证各个部分，对照基础工作规范就明白了，上面还有缺陷
　　大家出来聊聊
　　要是大学的教材由楼主去编就好了！！！
　　如果单位有外币的话，就要用外币记账凭证　　凭证上多了汇率，外币金额，汇率按当天或期初汇率记账，汇率有现汇买入价、现汇卖出价、现钞买入价、现钞卖出价、中间价，记账用汇率一般用中间价，期末或年末要做汇兑损益　　
　　现在大家对做凭证有了比较直观的认识了，就开始说业务处理了　　
为了让大家能形成一个清晰、系统的思路，先交待一下企业经营的流程　　
企业筹建---材料采购-----入库-----付款----生产领用---生产----产成品入库-----销售出库----收款，这正好和鲁哑哑同步，哈哈哈　　
注意，这里还有一条更大的主线，就是会计核算的流程　　
　　先扯点别的，企业在筹办之前，按理说应该确定战略、组织架构、管理流程了，这些方面大型或纯正的外资企业基本都比较完善，不算假洋鬼子，甚至日本公司、比较有规模的台湾公司、香港公司等亚洲公司也比较完善，但来自不同区域的做法有不同，可能是文化的差异，人性化方面也不错，可能有人反对了，说一些亚洲的公司老板简直就不把人当人，说得对，但不全对，为什么呢，第一，人性化不是说员工想干嘛就干嘛，人性是有好的一面和坏的一面的，你不给员工压力，他就会偷懒散漫，效率就没有了，人只是个高级动物，生来是自私的，谁都希望少干活多拿钱，你我都一样，有小孩的人都知道，小孩子往往是别人的东西恨不得都变成自己的，只是大人、老师、社会的阅历会慢慢告诉他，要遵守社会的公共道德，要考虑别人的感受，要约束人性的贪婪，我们说人之初性本善，结果现在的腐/败大家都看到了，第二，我在和一些外面来的人交流时，通过他们说的和我观察的，那些血汗工厂，比如说台湾的，台湾人就说了，那些本来是一些没文化的社会底层的，抓住了大陆发展的机会来捞一票的，和大陆的暴发户是一样一样的啊，是他们自己把贪婪发挥到极致了　　
当然人性化更要发挥人性的优点，比如感恩的心，宽松的环境有利于创造力的发挥等等　　
再说说国营企业（现在叫国有企业了，我是为了和下面的民营企业对应），我也是从大型国有企业出来的，战略就不谈了，政治方面的诉求和因素比较多，但组织架构、管理流程、规章制度还是比较系统和规范的，执行不执行是另外回事哈，我曾经在一个国有控股的民营公司工作，是私人老板主持工作，使劲捞自己的，结果公司垮了，老板坐牢了，国营老总险些出问题，当然应该是后台够硬，有时候我真怀疑这些精英的智商　　
而民营企业呢，其实民营企业这个概念太宽泛，这些企业是吸收就业的主力，他们大多是从家庭小作坊式的发展起来的，开始是家人、亲戚、朋友一起创业，后来业务发展起来了，人手不够了，就招工人、业务员，再后来发现用代帐会计满足不了做帐的要求了，就招专职会计了，还兼行政人事，其实就是个内务打杂的（现在这样的工作都很难找了），再发展，内务又忙不过来了，就像模像样的有了行政部、人力资源部，但怎么看都是杂牌军，授权模糊、管理架构不清、流程混乱、制度空洞，各自为政，相互诋毁甚至谩骂，办公室政治愈演愈烈，你工作上有一点疏漏被发现了，马上就变成了不可饶恕的错误，加上家族成员、创业元老，整个就一锅粥，当然现在所有老板都怕戴上家族企业的帽子，但管理问题还是很少有人意识到，一些人意识到了，就去学习，什么高层论坛、EMBA、专家讲座、教授发言（当然不会让职员去学，怕学出来就跑了），听得热血沸腾，回到家却不知道从哪下手，不过还是有很多凤凰涅磐，做好了，做大了，但有个现象就是你方唱罢我登场，各领风骚三五年　　
　　对于大部分的民营企业来说，在遇到业绩停滞甚至下滑时，总是觉得市场不行了，销售不力了，好一点的想想是不是技术不够先进了，总是很少想到管理上来，还在拼命的往前冲，不知道脚上有一根牵着的绳，甚至就被这根绳拽倒了都不知道绳子的存在，有人说管理的作用没那么大吧，一个先进技术的产品找到了就行了，像盖茨，问题是你是盖茨吗，全世界有几个　　
先进技术从哪来呢，你有没有一个创新的机制和投入呢，很多人在觉得自己成功后，就觉得自己能力无限大、别人都是傻冒，高不可攀了，其实一个人再聪明也不可能什么都精通，管理也不仅仅是弄几个管理制度就行了，比如前面说到的战略、文化、预算管理、销售管理、采购管理、库存管理、成本控制、往来控制、资金管理、投融资、统计、信息系统、人力资源、上下级沟通、流程控制、风险控制等，是一个系统的东西，以前曾经想写些东西，后来觉得吧，外资企业根我没关系，他们的管理经验我也不敢叫板（有点崇洋媚外了），以前引进外资是想学到技术和管理经验，后来发现什么都没学到，一些外资企业出来的高手到了民营企业，好像很多败走麦城了，国营企业呢，好像我说了也不算，那就写点民营企业的吧，好像作用也不大，不了了之了　　
打住，天涯牛人多，还是让专家说吧　　
为什么说这些呢，现在大家都做职业规划，我没做过，不知道有什么用，但我知道你一脚踏进泥潭，你所有的规划全白费，我曾经在泥潭好多年　　
说这些就是给大家个参考，分清哪是泥潭，哪是你职业规划实现的平台，看到要你仰视、让你战战兢兢的人，找准机会掉头走人，没有必要看他的下场，也没必要因为他咬过你，搞什么举/报之类的，你那是帮一XX咬另一只狗，你会看到让你目瞪口呆的一幕，自己也可能会更郁闷，当然你想看也可以，我觉得还是追求自己的幸福生活去比较好，然后多考考试，压迫自己学习，会计要学的东西太多了，付出总会有回报　　
　　期待 期待
　　张老师啊，请受我一拜。刚转行干房地产会计，而且是主管会计，出纳也是半瓶子醋，压力很大。很多地方不懂，很想有人指点。可不可加我QQ啊？不加也没关系，我会经常来这里学习的。
　　我吃不消了，不能拜我，我会折寿的，我尽快把帖子写完，暂时和大家交流少点，我们在这里交流比较好，这里高手多呢
　　回到筹建上来，筹建期对会计来说主要是付工程款，投标单位都有工程预算和合同报价，但在施工过程中经常会有设计变更，最终结算价可能就不是当初的合同报价，还是看合同怎么写的，视工程大小，管理的程度也有区别，一般是首先由施工单位向监理单位申请，附上工程进度清单，监理单位核实进度、质量等后向建设单位申请，有的要第三方工程量审计单位审核，再到建设单位经过各级审批流程，最终才会到出纳处，会计、出纳手上一定要有合同及历次付款的统计，对付款审批流程要清楚
　　天会，你把你的问题贴出来看看
　　搬张板凳坐下来
　　我们公司是成立了2年的房地产企业，其实之前是一个空壳，一直没拿到地没运做起来。目前已拿到地开始运做。领导要求手工记帐。现在是建帐阶段，我想问是不是按照资产、负债、所有者权益这三者建三个帐本呢。再按照资产、负债、所有者权益的科目下设明细帐呢？
　　我们公司属于集团下的一家分公司。土地转让金6000万是上面总公司付的，其中6000万中有40%是一家投资公司的钱。我们是和这家投资公司协议共同开发。现在有个问题：1、6000万土地款不是由我们公司直接支付，但是6000万必须作为开发成本在我公司做帐，请问我该和总公司如何走帐呢？
　　嗯,老张筒子不错,很内行啊.
　　张老师啊，让我跟你的帖子共同成长吧？　　
　　房地产,建帐,做帐,这几天我老在天涯转,就是想找这些啊,天会.咱握手!楼主,教教我们吧!多谢多谢多谢哦
　　期待！
　　看来我前面的还是没有让新手理解，天会，你到会计用品商店买一本三栏式明细分类帐，一本总分类帐，一本现金日记帐，一本银行日记帐，科目汇总表、数量金额式存货明细帐一本，银行存款余额调节表各一本，会计记帐凭证10本，多栏式费用明细帐，固定资产登记簿，口取纸一本，会计报表（资产负债表、损益表、现金流量表），科目章一盒，报销单、差旅费报销单，收据各若干本，看看有没有其他也需要买的，比如借款单，账本主要不是按资产、负债、所有者权益、成本、损益等来分的，而是按总分类帐、明细分类帐来分的，如果明细帐二级三级明细较多，一本明细帐记不下，可以再按科目大类分明细帐本，甚至一个总帐科目就一本明细帐本（比如往来类科目，往来单位很多的情况），你们单位刚开始经营，帐应该比较少，一本明细帐本应该够了，还有土地款，与总公司挂往来，算欠总公司的款，这样土地算你们公司的就可以了，至于合作开发，要看合作开发合同是什么样的，这里没法下定论，包括土地款，你们与总公司有没有什么约定
　　还有你们有没有独立法人资格，拿地是以谁的名义拿的
　　Mark！
　　记好，跟帖学习
　　工程有土建、安装、装饰等专业　　
工程方面水比较深，招投标、分包、材料购买、工程款结算都会有猫腻，但财务人员很难控制，因为专业性的问题，要控制，必须首先懂得预算，要懂预算就要会看工程图纸，懂施工标准、材料、预算标准、施工进度测算等，很多，所以一般是一个系统的控制，由各专业来控制，最后财务付款，但有些小单位、小工程这种控制就会薄弱的多，做施工企业财务或建设单位财务的就知道　　
还有就是融资，一般符合银行贷款条件的，银行会争着贷给你，不符合的到哪都不行，当然有社会关系的，找找担保、或者联合其他企业一起贷等等，有时候也能操作起来，其他的融资方式象私摹股权其实就是找人投资你公司，象风险投资之类的，还有恐怕就是民间借贷什么的，金融我不懂，不瞎说了，会计一般跑跑腿，做几个或真或假的报表给银行，项目银行融资一般是长期贷款，不会像流动资金贷款一样不时的要借啊还的　　
　　作者：年轻的老张
回复日期： 9:17:00 64# 　　　　　　看来我前面的还是没有让新手理解，天会，你到会计用品商店买一本三栏式明细分类帐，一本总分类帐，一本现金日记帐，一本银行日记帐，科目汇总表、数量金额式存货明细帐一本，银行存款余额调节表各一本，会计记帐凭证10本，多栏式费用明细帐，固定资产登记簿，口取纸一本，会计报表（资产负债表、损益表、现金流量表），科目章一盒，报销单、差旅费报销单，收据各若干本，看看有没有其他也需要买的，比如借款单，账本主要不是按资产、负债、所有者权益、成本、损益等来分的，而是按总分类帐、明细分类帐来分的，如果明细帐二级三级明细较多，一本明细帐记不下，可以再按科目大类分明细帐本，甚至一个总帐科目就一本明细帐本（比如往来类科目，往来单位很多的情况），你们单位刚开始经营，帐应该比较少，一本明细帐本应该够了，还有土地款，与总公司挂往来，算欠总公司的款，这样土地算你们公司的就可以了，至于合作开发，要看合作开发合同是什么样的，这里没法下定论，包括土地款，你们与总公司有没有什么约　　============================================================　　这样一说我就懂了，今天中午按照张老师说的买来了，把总分类帐按照用红色口取纸贴了，接下来用蓝色口取纸取需要的一级科目分别对应资产、负债、所有者权益贴好。这样总分类就设好了。下一步是明细帐。明天上图给老张汇报。
　　还有就是融资，一般符合银行贷款条件的，银行会争着贷给你，不符合的到哪都不行，当然有社会关系的，找找担保、或者联合其他企业一起贷等等，有时候也能操作起来，其他的融资方式象私摹股权其实就是找人投资你公司，象风险投资之类的，还有恐怕就是民间借贷什么的，金融我不懂，不瞎说了，会计一般跑跑腿，做几个或真或假的报表给银行，项目银行融资一般是长期贷款，不会像流动资金贷款一样不时的要借啊还的　　　　
竣工验收后公司就开始正常运营了，可能有个公司注册的问题，在这里我就不详细说了，详细说了到做的时候也不会少跑，记住几个主要的事情，先到当地工商局办理企业名称预先核准，名称核准通知书下来后，工厂现在一般要办环境评价（先到环保局填表，再按环保局要求找环评公司），特殊产品还会有别的前置审批，这些工商局会告诉你，然后到银行开立临时帐户，打入投资款，拿着银行进帐单和银行存款询证函（还有股东身份证或营业执照等会计师事务所要求提供的东西），到会计师事务所办理验资报告，然后把前面拿到的所有东西带着，连同企业章程、股东会决议（人员任命、通过章程等内容）到工商局登记注册，刻公章，再到质量技术监督局办理企业代码证，再到税务局办理税务登记，再到银行开立基本账户（现在可能大部分地方要办涉税帐户确认单，税务局根据企业的申报直接从企业涉税帐户上扣税款，税务局不收现金、支票什么的），企业注册就借束了　　
具体每一步要什么资料，看看《公司法》（会计一定要看，考试的话也会考到），到工商局、税务局网站上去看，或打电话咨询好了再跑　　
当然现在很多代办公司，办起来很快，但也会有陷阱　　
然后就是税务局的管你们这一片的片管核查，税种认定，在这个时候就要和片管处好关系，怎么处关系大家都会吧，我就不说了，但不要太盛情，不要接触太频繁，大家应该能够体会到吧，有事情尽量打税务局咨询热线，不要直接找片管，在经验不多的时候不知道什么能说什么不能说，　　　　　　
我在这里尽量不讲具体的事情，比如工商登记要准备什么材料啊，具体一个经济业务的会计处理啊什么的，但会遇到什么事情尽量说到，只告诉大家思路，怎么学习，多看多思考，对准备入行的筒子可能比较吃力，但如果我把什么事情都说到你看了我帖子就能直接做好的话，工程太浩大了，好像也做不到，我只能尽量详细，然后告诉大家学习的方法、方向，会计要学的东西太多了，还是多考试，会计师、注册会计师、注册税务师、ACCA、AIA、CIA等等，国外的考试视野要比国内的宽，同时注意拓宽会计之外的视野　　
　　对新人首推注册会计师，学的深，会计方面的知识比较全面，也没有年限限制，费用也不是太贵，考出来就业面也宽，考得过考不过不要太在意了（当然考过最好），最少你知识会增加很多，其他的考试了解了解，看自己要往哪方面发展和自己的起点，选择适当的考试
　　谢谢楼主，不错。。。。
　　工厂开工了，首先买材料，采购的流程大致是：采购计划----采购申请----询价（要样品）---签订合同---（预付款）---验收----入库---发票----付款　　
根据公司的规模及行业、库存管理的要求等会略有区别，比如采购计划做的好的甚至有年度预算、月度计划，而只有申请的随意性就比较大，询价阶段有的甚至到工厂考察，有详细的数据分析，把供应商的利润控制的死死的，外资企业就往往是这样的，验收阶段不同的行业也不同，有的需要化验、测试、分析　　
首先，财务根据合同付预付款：采购员填写付款申请单（附合同复印件）----采购部负责人审核----财务审核----领导审批---付款（对方收据或支票签收），银行汇款的，把汇款回单附于付款申请单后　　
如货款10万，预付2万　　
就不贴图了，直接做分录　　借：预付帐款----xxx公司
贷：现金（银行存款）
20000　　　　　　
记得记账凭证的样子吗　　
　　还有后面的附件有哪些？
　　货到了，验收入库了，如果发票没到　　
暂估入库　　　　借：原材料
47.08）或97087.38　　
贷： 应付帐款
47.08）或97087.38　　　　
记账凭证是什么样的还记得吗　　　　
凭证后附件是入库单，入库单上要有验收、保管员的签字　　　　　　
但为什么记账凭证上是三个数字呢，这是因为我们公司是不是增值税一般纳税人、还有对方是不是小规模纳税人的问题、以及会开给我们什么发票，没学过税法的，赶紧学　　　　
暂估入库可以是入库的时候，更多的是月底，看存货核算的方法　　
　　新人看到这个肯定找不到方向了，经验不够丰富的也会晕，这个太综合了，没关系，先过，一边学增值税一边慢慢琢磨
　　哈，努力支持，楼主辛苦了
　　记得给记账凭证编号啊　　　　　　
如果发票随货到了，要付款，则采购员填付款申请单或报销单（附入库单、发票）---采购部负责人审核----财务审核----老总审批----付款　　
如果我们是增值税小规模纳税人，那么不管拿到什么发票　　先冲暂估（红字）　　借：原材料
-100000　　
贷： 应付帐款
- 100000　　借：原材料
100000　　
贷： 预付帐款
现金（银行存款）
如果我们是一般纳税人，对方也是一般纳税人，给的是增值税专用发票　　先冲暂估（红字）　　借：原材料
-8547.08　　
贷： 应付帐款
-8547.08　　借：原材料
-8547.08　　
进项税额 1452.92　　
贷：预付帐款
现金（银行存款）
如果我们是一般纳税人，对方是小规模纳税人，由税务局代开的增值税专用发票　　借：原材料
-97087.38　　
贷： 应付帐款
-97087.38　　借：原材料
-97087.38　　
进项税额 2912.62　　
贷：预付帐款
现金（银行存款）
如果我们是一般纳税人，对方是小规模纳税人，他自己开的普通商业销售发票，则和第一种情况一样　　
注意，凭证上的原材料价格和税款要和发票上一致，因为有时候发票上的项目多的话，四舍五入后会和我们用公式算出来的有出入，但报税的时候是以认证过的发票上的数字为准的，差一分钱报税系统都会报错，就要到税务局去处理，比较麻烦　　
　　为什么看的人少呢，是题目不好还是内容不行啊
　　增值税专用发票增值税
　　普通商业销售发票
　　增值税专用发票只有增值税一般纳税人才可以开，一般纳税人也可以开“增值税普通发票”，样子和专用发票差不多，就是发票名称不一样，普通商业销售发票只有小规模纳税人能开，小规模纳税人也可以到税务局代开增值税专用发票，但只能抵扣3%　　
专用发票购货方有两联，发票联和抵扣联，普通发票和普通商业发票没有抵扣联　　
发票的版本也会经常换，一般在税务局网站上或者媒体上会有通知的，会计一定要及时了解发票版本的变化及真伪辨别，比如说南京的商业销售发票已经统一到工商业统一发票，百元以上的版本不能手工开具，只能机打了　　
增值税专用发票（包括进项抵扣联）的保管要求很高，按规定要有专门的保险柜保管，虽然执行中没那么严格，但发票丢失的罚款是相当重的，建议最少要有专门的文件柜放自己的发票，进项抵扣联分已认证、未认证分开放，不能随便乱丢，经常有人把抵扣联过期忘了认证，这种错误在大部分单位是不可饶恕的，看到有个帖子说忘了认证，又怕影响同事，要卖房子赔公司，对他我表示十二分的敬意，但如果有人提醒发票保管的要求，我想不会这么惨，我们挣钱都不容易　　
要看看发票管理的规定　　
　　挺实用的　　楼主加油
　　lz真是有心，非常感谢
　　不顶对不起毛主席！！！
　　作者：年轻的老张
回复日期： 18:11:00 77# 　　　　　　新人看到这个肯定找不到方向了，经验不够丰富的也会晕，这个太综合了，没关系，先过，一边学增值税一边慢慢琢磨　　　　　　　　讲得太好了，能上图更好！
　　其实下面的发票来了的处理已经把这几个数据对应的情况说出来了，前面那么说，是为了告诉新人要学的东西
　　沉了吗？
　　一直在看
　　楼主写的很好啊，精品贴支持下，继续呀
　　辛苦楼主了
　　问问老张：仓库那边09年的账已经结了，含税入库单要冲红的话也是冲到了今年，可是税是在09年12月认证的，咋办咧
　　老张童鞋，写的很详细，很适合刚入行的小朋友看。
　　不错好文章，支持楼主
　　我有个问题，希望楼主可以帮我　　其他财务软件的数据可以导入到金蝶用吗
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请遵守言论规则，不得违反国家法律法规}